Étude de cas 1

La société GCNE SARL, au capital de 1 000.000 DH, totalement libéré, a été

créée en 2015. Durant le même exercice elle a effectué sa première opération
à l’export.

La société a réalisé au titre de l’exercice 2021 :

 CA : 4.000.000 DH dont 2.000.000 DH à l’export.

 Produits financiers : 900.000DH
 Résultat comptable : 1.200.000 DH.

1. Loyers d’un immeuble qu’elle donne en location 180.000DH

2. Dividendes reçus : 150.000DH
3. Intérêts nets reçus sur des obligations le 18/05/2021: 80.000DH
4. Des majorations de retard versées à la douane : 10.000DH
5. Produit de cession comptabilisé d’une machine 55.000DH, VNA 40.000DH
6. Une dotation aux provisions relative au client Aplha. Une procédure judicaire
est entamée : 25.000DH
7. Salaire du dirigeant qui détient 70% du capital 240.000DH
8. Redevance sur le brevet dont elle est propriétaire, exploité au Maroc :
40.000DH
9. Dotation aux amortissements de l’usine dont le terrain représente 40% de la
valeur: 240.000DH
10. Une dotation aux provisions pour l’ensemble des créances douteuses,
calculée en pourcentage du total des créances : 90.000DH.
11. Les annuités d’amortissement 75.000DH se rapportant à une voiture de
tourisme dont la valeur d’origine est de 250.000DH HT,

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 12. La créance du client LIMA ne sera encaissée que le 15 janvier 2022, suite à sa
demande.
13. Une avance de 17.000DH reçu sur une commande à livrer en France durant
janvier prochain, comptabilisée parmi les produits
14. Subvention d’exploitation reçue : 70.000DH
15. La société a versé à ses deux associés des intérêts rémunérant leurs comptes
courants pour un taux de 6%.
a. L’associé X a versé 900.000DH le 01/10/2021.
b. L’associé Y a versé 200.000DH le 1/7/2021
Le taux admissible est de 3%.

A noter que durant l’exercice 2020, la société à réalisé :

 CA : 3.000.000 DH totalement à l’export.
 Produits financiers : 400.000DH
 Résultat fiscal : 1.000.000 DH.

Etablir la déclaration du résultat fiscal de la société GCNE pour l’exercice

2016.

Servir le modèle de la déclaration du RF (II-a , II-b et III-a).

NB :

- Seul le code général des impôts est autorisé.

- 2 points pour la présentation.

Bon courage.

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