EXERCICE : Une société anonyme (SA) dénommée PSM spécialisée dans le domaine de la fabrication

d’ordinateurs à un capital de 15.000.000 FCFA. Durant l’exercice 2013, elle a réalisé un résultat
comptable de 4.000.000 FCFA, avec un chiffre d’affaires de 400.000.000 FCFA.

L’extrait de la balance au 31//12/2013 fait apparaitre les renseignements suivants :

- Loyer de fonction du Directeur financier de la société 400.000 F par mois, dont l’appartement
de ce dernier comporte 2 pièces principales.

- Dons à :

La croix Rouge Sénégalaise : 900.000F

Un charlatan qui fait des sacrifices pour la société : 500.000F

- Dividendes nets perçus d’une filiale : 3.000.000 F

- Dividendes bruts perçus d’une société dont elle détient les 9% des actions : 1000.000 F

- Produits nets des obligations d’une durée de 4 ans : 500.000 F.

- Amendes suite à une fraude fiscale : 200.000F

Travail à faire :

1) Calculer le montant des acomptes provisionnels sachant la société ait fait un bénéfice de
7 000 000 en 2012.

2) Déterminer le résultat fiscal en mettant en exergue les réintégrations et les déductions

extracomptables

3) Calculer l’impôt sur les sociétés de l’exercice 2013