Le relevé nominatif des clients (ou fournisseur) *** BEMBUS – MALI

Comprendre le relevé nominatif

Le relevé nominatif est un état récapitulatif des créances (ou des dettes) de l’entreprise dans un document
unique.

Le relevé nominatif des clients est un état récapitulatif des clients :

 Au débit : montant des créances au début de la période + augmentation

 Au crédit : montant des remboursements
 Solde est normalement débiteur
 Les clients sont codifiés : 411.10 ; 411.11 ; 411.12 ; 411.13 ; 411.14

Mouvements Soldes
N° Clients Débit Crédit débiteurs créditeurs
411.10 A
411.11 B
411.12 C

Le relevé nominatif des fournisseurs est un état récapitulatif des fournisseurs :

 Au débit : montant des remboursements
 Au crédit : montant des dettes au début de la période + augmentation
 Solde est normalement créditeur
 Les fournisseurs sont codifiés : 401.10 ; 401.11 ; 401.12 ; 401.13 ; 401.14

Mouvements Soldes
N° Clients Débit Crédit débiteurs créditeurs
401.10 A
401.11 B
401.12 C

Les questions sur le relevé nominatif sont généralement de :

1.- Enregistrez au journal de l’entreprise les corrections nécessaires
On utilisera la méthode négative
2.- Présentez le GLA des clients (ou fournisseur)
On présentera le compte en T pour chaque client (fournisseur)
3.- Présentez le relevé nominatif des fournisseurs
Total D de GLA est reporté au Débit
Total C du GLA est reporté au Crédit

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Exercice 1 : RELEVES NOMINATIFS CAP 2020 – EC2020
On vous communique ci-dessous la situation des fournisseurs de l’entreprise DIALLO au 31/07/2020 :

Totaux
N° Noms des fournisseurs Soldes
Débit Crédit
401-10 Alpha KONDE 1 405.600 1 825.680
401-11 Oumar TALL 1 217.250 1 618.250
401-12 Baba SAMAKE 1 125.600 1 704.400
401-13 Aoua COULIBALY - 1 600 000
401-14 Moussa TANGARA 1 083 200 1 301.500
TOTAUX

Les situations suivantes vous sont rapportées à la même date :

 Un avoir de TANGARA pour retour de marchandises a été enregistré au compte de KONDE ;
Montant : 218 300 FTTC ;
 Le chèque n°2172 à TALL pour solde n’a pas été comptabilisé ;
 la: facture N°166 de COULIBALY : marchandises : 1 600 000 FHT (TVA 18 %) a été
comptabilisée sans la TVA ;
 le reçu n° 258 de SAMAKE pour 155.000 F n’a pas été enregistré.
Travail à faire :
1.- Enregistrez au journal de DIALLO les corrections nécessaires au 31/07/2020..
2.- Présentez le GLA des fournisseurs au 31.07.2020 ;
3.- Présentez le relevé nominatif des fournisseurs au 31.07.2020.
Solution exercice 1
1.- Enregistrez au journal de DIALLO les corrections nécessaires au 31/07/2020..
Travail au brouillon d’abord
Un avoir de TANGARA pour retour de marchandises a été enregistré au compte de KONDE ; Montant :
218 300 FTTC  cela veut dire que le compte KONDE a été débité de 218 300  Correction : nous
annulons chez KONDE et rectifions chez TANGARA

Traitement comptable
----------31-07-2020 ---------
401 Fournisseur -218 300
601 Achat -185 000
445 TVA -33 300
Correction de KONDE
par la méthode négative
--------------- 31-07-2020 --------------
401 Fournisseur 218 300
601 Achat 185 000
445 TVA 33 300
Svt rectification de TANGARA
Le chèque n°2172 à TALL pour solde n’a pas été comptabilisé
Le solde de TALL  1 217 250 – 1 618 250 = 401 000

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Traitement comptable

----------31-07-2020 ---------
401 Fournisseur 401.000
521 Banque 401.000
Svt régularisation chèque à TALL

La facture N°166 de COULIBALY : marchandises : 1 600 000 FHT (TVA 18 %) a été comptabilisée sans
la TVA  la correction serait au niveau de la TVA
Traitement comptable

----------31-07-2020 ---------
445 TVA récupérable 288.000
401 Fournisseur 288.000
Svt régularisation chèque à TALL

Le reçu n° 258 de SAMAKE pour 155.000 F n’a pas été enregistré.

Traitement comptable

----------31-07-2020 ---------
401 Fournisseur 155.000
571 Caisse 155.000
Svt reçu n°258 de SAMAKE
2.- Présentez le GLA des fournisseurs au 31.07.2020
D 401.10 Frs KONDE C D 401.11 Frs TALL C
1 405 600 1 825 680 1 217 250 1 618 250
-218 300 401 000
SC = 638 380 Soldé
1 825 680 1 825 680 1 618 250 1 618 250

D 401.12 SAMAKE C D 401.13 COULOU C D 401.13 TANG C

1 125 600 1 704 400 1 600 000 1 083 200 1 301 500
155 000 288 000 218 300
SC = 423 800 SC = 1888 000 SC = 0
1 704 400 1 704 400 1 888 000 1 888 000 1 301 500 1 301 500

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3.- Présentez le relevé nominatif des fournisseurs au 31.07.2020.
Total D de GLA est reporté au Débit
Total C du GLA est reporté au Crédit
Totaux
N° Noms des fournisseurs Soldes
Débit Crédit
401-10 Alpha KONDE 1 187 300 1 825 680 638 380
401-11 Oumar TALL 1 618 250 1 618 250 -
401-12 Baba SAMAKE 1 280 600 1 704 400 423 800
401-13 Aoua COULIBALY -* 1 888 000 1 888 000
401-14 Moussa TANGARA 1 301 500 1 301 500 -
TOTAUX

Exercice 2 : RELEVES NOMINATIFS CAP 2021 – EC2021

Le comptable de l’entreprise BACODJICORONI a établi le relevé suivant au 30.06.2021 concernant les

fournisseurs :

Mouvements Soldes
N° Fournisseurs Débit Crédit débiteurs créditeurs
401.10 A. TRAORE 362 850 887 124 524 274
401.11 I. MAIGA 178 770 1 062 000 883 230
401.12 I. FOMBA 734 550 734 550 -
401.13 M. KONTA - 892 080 892 080

Ce relevé ne tient pas compte des opérations suivantes réalisées le 30.06.2021 :

 Facture n°4373 de FOMBA : marchandises 765 000 F, remise 10 %, TVA 18 % ;

 Reçu n°8632 de MAIGA : 375 000 F ;
 Chèque n° 99 325 à TRAORE : 510 000 F pour solde ;
 Avoir n°101A de KONTA : ristourne de 97 500 F HT, TVA 18 %.

Travail à faire :

1.- Enregistrez ces opérations au journal classique de BACODJICORONI;

2.- Présentez le GLA des fournisseurs et le relevé nominatif des fournisseurs rectifié au 30/06/2021.