Deuxième partie : Etat de rapprochement CAP / AC / juillet 2021

Le 30-04-2021, vous disposez des documents relatifs à la situation bancaire des Ets
INFOR PLUS

1.- Compte 521 Banque BIM-SA

Dates Libellés Débits Crédits

01.04 Solde débiteur 1 045 400
02.04 Domiciliation traite n°T75 418 500
02.04 Commissions 3 650
04.04 Chèque n°205 O/DIARRA 388 900
08.04 Domiciliation 410 000
10.04 Chèque n°206, ordre TRAORE 205 000
15.04 Encaissement, chèque-bord. n°86 517 630
20.04 Chèque n°207 O/CAMARA 385 400
25.04 Chèque n°208 O/TALL 198 500
28.04 Versement d’espèces 860 000
30.04 Chèque n°209, ordre MAIGA 607 600

2.- Extrait de compte par la BIM-SA et ne comportant aucune erreur de chiffres :

Dates Libellés Débits Crédits

01.04 Solde précédent 306 275
02.04 Votre / versement d’espèces 1 500 000
04.04 Votre / Chèque n°203 148 325
06.04 Domiciliation traite T89 410 000
08.04 Encaissement chèques – bord n°86 517 360
14.04 Votre / Chèque n°205 389 800
20.04 Domiciliation EDM-SA 76 700
25.04 BORD. D’escompte traite n°98- net 579 800
27.04 Frais d’impayé chèque de SY 2 360
28.04 Votre / chèque n°207 385 400
30.04 Frais de tenue de compte 3 150

Travail à faire :
1.- Présenter l’état de rapprochement au 30-04-2021
2.- Passer au journal les écritures nécessaires
Nota :
* nominal traite n°98 : 605 000 F
* TVA 18%
* Le chèque de SY était de 525 000 F
 Correction / Etat de rapprochement CAP / AC / juillet 2021
Retenons bien ceci :
Dans la logique du sujet : on ne doit pas toucher à la domiciliation traite T75 et commissions.
Ce qui n’est pas normal. Cependant on est obligé pour que l’ERA puisse tomber.
S’il faut suivre la vraie logique : on doit retenir la domiciliation T75, commission et le
nominal de chèque impayé SY au crédit de 521 Banque.
ERA
521 Banque Extrait
1 045 400 Solde à nouveau 306 275
V / Versement d’espèces 1 500 000
Chèque 203 148 325
1 045 400 Solde rectifié 1 045 400
Note : L’objectif recherché est de faire tomber l’ERA
ERB
521 Banque Extrait
194 520 Solde avant Rapprochement 875 150
-517 630 Annulation Enc chèque 86
517 360 Rectification / enc chèque 86
-388 900 Annulation chèque 205
389 800 Rectification chèque 205
76 700 Domiciliation EDM
579 800 Bord d’escompte traite
2 360 Frais d’impayé chèque SY
3 150 Frais de tenue de compte
Domiciliation traite T75 418 500
Commission 3 650
Chèque 206 205 000
Chèque 208 198 500
Chèque 209 607 600
Versement d’espèces 860 000
301 900 Solde rectifié 301 900
Journal
521 ……………..-517 630 4131…………… 525 000
514 ………………. -517 630 631……………. 2 360
--------------- ----------------- 521 …………………. 257 360
521…………….517 360 Impayé chèque SY
514 ………………….517 360 ---------------- ---------------
----------------- -------------- 4131 ………………. 2 360
401 …………. -388 900 7078 ……………….. 2 360
521 ………………..-388 900 Imputation des frais impayé chèque SY
--------------- ------------------ ---------------- ------------------------
401 …………… 389 800 521 ……………..579 800
521 …………………….389 800 675 …………….25 200
---------------- ----------------- 565 …………………605 000
605 …………….65 000 ---------------- -------------------
445 ……………11 700 631 ………………….. 3 150
521 ………………..76 700 521 …………….. 3 150
Retenons :
 Le chèque impayé est normalement porté au crédit de 521 Banque dans l’ERA et
l’ERB.
 Enregistrement comptable du chèque impayé :
o Impayé : Débit 4131 V débit 631 F Crédit 521 Banque V+F
o Imputation des frais : débit 4131 F Crédit 7078 F
 Version revue et corrigée du sujet
Deuxième partie : Etat de rapprochement CAP / AC / juillet 2021
Le 30-04-2021, vous disposez des documents relatifs à la situation bancaire des Ets
INFOR PLUS

1.- Compte 521 Banque BIM-SA

Dates Libellés Débits Crédits

01.04 Solde débiteur 1 045 400
02.04 Domiciliation traite n°T75 418 500
02.04 Commissions 3 650
04.04 Chèque n°205 O/DIARRA 388 900
08.04 Domiciliation 410 000
10.04 Chèque n°206, ordre TRAORE 205 000
15.04 Encaissement, chèque-bord. n°86 517 630
20.04 Chèque n°207 O/CAMARA 385 400
25.04 Chèque n°208 O/TALL 198 500
28.04 Versement d’espèces 860 000
30.04 Chèque n°209, ordre MAIGA 607 600

2.- Extrait de compte par la BIM-SA et ne comportant aucune erreur de chiffres :

Dates Libellés Débits Crédits

01.04 Solde précédent 1 253 425
02.04 Votre / versement d’espèces 1 500 000
04.04 Votre / Chèque n°203 148 325
06.04 Domiciliation traite T89 410 000
08.04 Encaissement chèques – bord n°86 517 360
14.04 Votre / Chèque n°205 389 800
20.04 Domiciliation EDM-SA 76 700
25.04 BORD. D’escompte traite n°98- net 579 800
27.04 Frais d’impayé chèque de SY 2 360
28.04 Votre / chèque n°207 385 400
30.04 Frais de tenue de compte 3 150

Travail à faire :
1.- Présenter l’état de rapprochement au 30-04-2021
2.- Passer au journal les écritures nécessaires
Nota :
* nominal traite n°98 : 605 000 F
* TVA 18%
* Le chèque de SY était de 525 000 F
 Solution
ERA
521 Banque Extrait
1 045 400 Solde à nouveau 1 253 425
418 500 Domiciliation T15
3 650 Commission
425 000 Impayé chèque SY
V / Versement d’espèces 1 500 000
Chèque 203 148 325
98 250 Solde rectifié 98 250
Note : le chèque SY est revenu impayé il doit figurer au crédit du compte 521 dans l’ERA et
l’ERB.
ERB
521 Banque Extrait
194 520 Solde avant Rapprochement 72 000
-517 630 Annulation Enc chèque 86
517 360 Rectification / enc chèque 86
-388 900 Annulation chèque 205
389 800 Rectification chèque 205
76 700 Domiciliation EDM
579 800 Bord d’escompte traite
2 360 Frais d’impayé chèque SY
525 000 Impayé chèque SY
3 150 Frais de tenue de compte
Chèque 206 205 000
Chèque 208 198 500
Chèque 209 607 600
Versement d’espèces 860 000
223 100 Solde rectifié 223 100
Journal
521 ……………..-517 630 4131…………… 525 000
514 ………………. -517 630 631……………. 2 360
--------------- ----------------- 521 …………………. 257 360
521…………….517 360 Impayé chèque
514 ………………….517 360 ---------------- ---------------
----------------- -------------- 4131 ………………. 2 360
401 …………. -388 900 7078 ……………….. 2 360
521 ………………..-388 900 Imputation des frais
--------------- ------------------ ---------------- ------------------------
401 …………… 389 800 521 ……………..579 800
521 …………………….389 800 675 …………….25 200
---------------- ----------------- 565 …………………605 000
605 …………….65 000 ---------------- -------------------
445 ……………11 700 631 ………………….. 3 150
521 ………………..76 700 521 …………….. 3 150
Retenons :
 Le chèque impayé est normalement porté au crédit de 521 Banque dans l’ERA et
l’ERB.
 Enregistrement comptable du chèque impayé :
o Impayé : Débit 4131 V débit 631 F Crédit 521 Banque V+F
o Imputation des frais : débit 4131 F Crédit 7078 F