Les soldes initiaux font apparaître un écart de 9000 € (solde à la banque supérieur à celui du compte tenu par

l’entreprise). Il s’agit des chèques 4561 et 4566 Pour des sommes de 6000 Euros et 3000 euros

3ème etape : Construction de l'ERB

Compte 512 ERB au 28/02 Relevé bancaire
Débit Crédit Opérations Débit Crédit
4000 Solde au 28/02 5300
Ecriture comptabilisé par la banque et non par
l'entreprise ( Sur le doc 3 écriture non
9000 02/01 - Erreur écriture
6000 23/01 - Prélèvement Orange
16000 25/01 - Prélevement Loyer
27.01
2000 Intérêts créditeurs en votre faveur

30.01
Frais de remise à l’encaissement (dont 16,67 €
100 TVA)
30.01
200 Ecriture
- Intérêts sur découvert bancaireet non
comptabilisé par l'entreprise
par la banque ( Sur le doc 2 écriture non
rapprochés )
4/01 - Chèque n° 4567 à Valette 9000
05/01 - Chèque n° 4568 à Leroux 10000
18/01 - Chèque n° 4569 à Sabin 3000
29/01 - Remise chèque n° 372 Clt Charles 20000
15000 22300 solde rapproché au 15/10/N 27300 20000
-7300 -7300

31-Jan D C
512 Banque 9000
411 Client 9000
Selon ERB
31-Jan
512 banque 6000
401 Fournisseurs 6000
Selon ERB
31-Jan
512 Banque 16000
401 Fournisseurs 16000
Selon ERB
31-Jan
 760 Produits financiers 2000
512 Banque 2000
Selon ERB
31-Jan
627 Intérets 83.33
44566 VMP 16.67
512 Banque 100
Selon ERB
661 Charges d'intérets 200
512 Banque 200
Selon ERB
u compte tenu par
ros
 1-Apr D C
211 Terrain 34300
44562 Tva déd/immo 6860
512 Banque 41160
Acq d'un terrain
2-Apr
238 Av et Acpt sur immo 4000
512 Banque 4000
Guélec chèque n°589
15-Apr
215 Install techniques… industriels 2000
44562 Tva déd/immo 400
404 Frnrs d'immo 2400
Facture n°22/8759
17-Apr
605 Achat de matériels 6790
44566 Tva déd s/abs 1330.84
765 Escomptes obtenues 135.8
512 Banque 7985.04
Achat de perceuses
20-Apr
205 Concession et … 4360
44562 Tva déd/immo 872
404 Frnrs d'immo 5232
Facture n°1475
25-Apr
5031 Actions - Titres cotés 7800
6271 Frais sur titres 78
44566 Tva déd s/abs 15.6
512 Banque 7893.6
Actions Thalès
25-Apr
2611 Titres de participations 160000
6271 Frais sur titres 1600
44566 Tva déd s/abs 320
512 Banque 161920
Actions Société Anonyme…
30-Apr
2183 Matériel de bureu et informatique… 13076
44562 Tva déd/immo 2615.2
238 Av et Acpt sur immo 4000
512 Banque 3507.36
404 Frnrs d'immo 8183.84
Guélec FA n°2547