Comptabilité générale K.

LAARADH

COURS DE COMPTABILITE GENERALE

TD 1 (correction)

EXERCICE 1 :
Débit Crédit
-1-
607 Achats de marchandises 3 000
44566 TVA déductibles 600
401 Fournisseurs 3 600
-2-
530 Caisse 600
707 Ventes de marchandises 500
44571 TVA collectés 100
-3-
2182 Matériel de transport 20 000
44562 TVA déductibles sur immos 4 000
164 Emprunts auprès des étab. de crédit 12 000
512 Banques 12 000
-4-
401 Fournisseurs 2 000
512 Banques 2 000
-5-
615 Entretien et réparations 1 500
44566 TVA déductibles 300
401 Fournisseurs 1 800
-6-
411 Clients 21 600
707 Ventes de marchandises 18 000
44571 TVA collectés 3 600
-7-
411 Clients 3 600
512 Banques 3 600
707 Ventes de marchandises 6 000
44571 TVA collectés 1 200
-8-
2183 Matériel de bureau 24 000
44562 TVA déductibles sur immos 4800
512 Banques 20 000
404 Fournisseurs immos 8 800
-9-
512 Banques 3 000
411 Clients 3 000
-10-
512 Banques 10 000
101 Capital 10 000
-11-
512 Banques 12 000
164 Emprunts auprès des étab. de crédit 12 000
-12-
512 Banques 100
530 Caisse 100

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EXERCICE 2 :

1) Bilan de « SANIT 21 » au 31/12/N

ACTIF PASSIF
Concession de marques 10 000 Capital 496 000
Matériel industriel 436 000 Résultat de l’exercice 105 000
Matériel de transport 40 000 Emprunts bancaires 120 000
Matériel de bureau 32 000
Dépôts et cautionnements versés 800
Matières premières 62 000
Produits finis 60 000
Clients 20 000 Fournisseurs & comptes assimilés 60 000
Banque 140 000 Etat, impôts et taxes 20 000
Caisse 2 000 Organismes sociaux 1 800
TOTAL ACTIF 802 800 TOTAL PASSIF 802 800

2) Journal : bilan au 31/12/N & opérations de N+1

Débit Crédit
-31/12/N-
Concession de marques 10 000
Matériel industriel 436 000
Matériel de transport 40 000
Matériel de bureau 32 000
Dépôts et cautionnem. versés 800
Matières premières 62 000
Produits finis 60 000
Clients 20 000
Banque 140 000
Caisse 2 000
Capital 496 000
Résultat de l’exercice 105 000
Emprunts bancaires 120 000
Fournisseurs & comptes assimilés 60 000
Etat, impôts et taxes 20 000
Organismes sociaux 1 800
-1-
601 Achats de matières premières 1 550 000
44566 TVA déductibles 310 000
401 Fournisseurs 1 860 000
-2-
411 Clients 2 827 200
701 Ventes de produits finis 2 356 000
44571 TVA Collectés 471 200
-3-
411 Clients 480 000
708 Produits des activités annexes 400 000
44571 TVA Collectés 80 000
TOTAL 5 970 000 5 970 000

M1&M2 MAE | IAE DIJON (Université de Bourgogne) 5

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R.à.N 5 970 000 5 970 000

-4-
6061 Fournitures non stockables 15 200
44566 TVA déductibles 3 040
512 Banques 18 240
-5-
661 Charges d’intérêts 3 400
512 Banques 3 400
-6-
2183 Logiciels 13 000
44566 TVA déductibles 2 600
512 Banques 15 600
-7-
438 Organismes sociaux 1 800
512 Banques 1 800
-8-
512 Banques 2 500 000
411 Clients 2 500 000
-9-
6411 Salaires 350 000
512 Banques 350 000
-10-
444 Etat, impôts sur les bénéfices 20 000
512 Banques 20 000
-11-
613 Locations 14 400
44566 TVA déductibles 2 880
512 Banques 17 280
-12-
625 Déplacement, missions et Récep. 4 600
44566 TVA déductibles 920
512 Banques 5 520
-13-
615 Entretien et réparations 4 200
44566 TVA déductibles 840
512 Banques 5 040
8 906 880 8 906 880

EXERCICE 3 :

Enregistrer dans le journal de la société « Variances » les opérations du mois de décembre.

Débit Crédit
-01/12/N-
601 Achats de matières premières 8 550
6241 Transport sur achat 200
44566 TVA déductibles 1 730
401 Fournisseurs 10 480
TOTAL 10 480 10 480

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R.à.N 10 480 10 480

-03/12/N-
2154 Matériel industriel 30 000
44562 TVA déductibles sur immo. 6 000
2385 Av. et acompte/ immo. 1 000
404 Fournisseurs d’immo. 35 000
-10/12/N-
606 Achats non stockés mat.et fourni 400
44566 TVA déductibles 80
530 Caisse 480
-18/12/N-
622 Rémunérations d’intermédiaires 200
44566 TVA déductibles 20
512 Banque 220
-20/12/N-
6142 Transport sur ventes 300
44566 TVA déductibles 30
512 Banques 330
-°-
411 Clients 23 850
701 Ventes de produits finis 19 600
6142 Transport sur ventes 300
44571 TVA collectées 3 950
-21/12/N-
401 Fournisseurs 10 480
765 Escomptes obtenus 171
44566 TVA déductibles 34,20
512 Banques 10 274,80
-25/12/N-
701 Vente des produits finis 4 900
7091 RRR acc./ventes des PF 441
44571 TVA collectées 1 068,20
411 Clients 6 409,20
-31/12/N-
615 Entretien et réparation 200
44566 TVA déductibles 40
530 Caisse 240
86 706,38 86 706,38

Détails des calculs :

• 8 550 = 10 000 – (10 000 x 5%) – (9 500 x 10 %)
• 1 730 = 8 550 x 0,2 + 20
• 8550 * 2% = 171
• 34,20 = 171x0,2
• 10 274,80 = 10 480 – 171 – 34,20
• 4 900 = 19 600/4
• 441 = (19 600 – 4 900) x 0,03
• 1 068,20 = (4 900 + 441) x 0,2

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EXERCICE 4 :

Enregistrer au journal de la société « Spie » les opérations ci-dessus

Calculs : Etablissement de la facture du 05/12
Montant brut 2 400
Rabais 5% 120
Net commercial 1 2 280
Remise 10% 228
Net commercial 2 2 052
Frais de transport 200
TVA (2 052*20% + 200*10%) 430,40
Net à payer 2 682,40

Enregistrement au journal
Débit Crédit
-05/02/N-
601 Achats de MP 2 052
6241 Transport sur achat 200
44566 TVA déductibles 430,40
401 Fournisseurs 2 682,40
-06/02/N-
2154 Matériel industriel 3 000
44562 TVA déductibles sur immo. 600
2385 Av. et acompte/ immo. 500
404 Fournisseurs d’immo. 3 100

Calculs : Etablissement de la facture du 10/12

Net commercial 1 040
- Escompte 50
= Net financier 990
+ TVA (990*20%) 198
= Net à payer 1 188

Enregistrement au journal
Débit Crédit
-10/02/N-
607 Achats de marchandises 1 040
44566 TVA déductibles 198
765 Escomptes obtenus 50
530 Caisse 1 188
-11/02/N-
707 Vente de marchandises (570/2) 285
44571 TVA collectés (285*20%) 57
530 Caisse 342

Calculs : Etablissement de la facture du 14/12

Net commercial 600
- Escompte 20
= Net financier 580
+ TVA (580*20%) 116
= Net à payer 696

M1&M2 MAE | IAE DIJON (Université de Bourgogne) 8

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Enregistrement au journal
Débit Crédit
-14/02/N-
607 Achats de marchandises 600
44566 TVA déductibles 116
765 Escomptes obtenus 20
512 Banque 696
-15/02/N-
401 Fournisseurs 1 298
512 Banques (1 298 * 0,96) 1 246,08
765 Escomptes obtenus (1 298/1,2)*4% 43,27
44566 TVA déductibles (43,27*20%) 8,65
Débit Crédit
-18/02/N-
413 Clients, effets à recevoir 616,55
701 Ventes de marchandises (616,55/1,2) 513,79
44571 TVA collectées (513,79*20%) 102,76
-22/02/N-
5114 Effets à l’escompte 616,55
413 Clients, effets à recevoir 616,55
-24/02/N-
512 Banques 551,55
661 Charges d’intérêts 50
627 Services bancaires 15
5114 Effets à l’escompte 616,55

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