Correction

TD N°1
Sujet : Comptabilité générale
Exercice 1
Schéma de la facture F107/N du 17/03:

Prix brut des marchandises 42 000

Remise 5% 2 100
39 900
Rabais 10% 3 990
Net Commercial 35 910
à déduire avances et acomptes 33 000
Reste à payer 2 910

Enregistrement comptable:

Chez Mr Dia (Fournisseur)

10-janv
55 Banques 10 000
4190 Clients,avances et acomptes reçus 10 000
02-févr
55 Banques 15 000
4190 Clients,avances et acomptes reçus 15 000
10-mars
55 Banques 8 000
4190 Clients,avances et acomptes reçus 8 000
17-mars
4190 Clients,avances et acomptes reçus 33 000
55 Banques 2 910
700 Ventes de marchandises 35 910

Chez Mr Diallo (Acheteur)

10-janv
4090 Fournisseurs, avances et acomptes versés 10 000
55 Banques 10 000
02-févr
4090 Fournisseurs, avances et acomptes versés 15 000
55 Banques 15 000
10-mars
4090 Fournisseurs, avances et acomptes versés 8 000
55 Banques 8 000
17-mars
600 Achats de marchandises 35 910
4090 Fournisseurs, avances et acomptes versés 33 000
55 Ventes de marchandises 2 910

les comptes 4090 et 4190 sont soldés

4190 Clients, av et ac reçus 4090 fournisseurs, av et ac versés

10000 (10/01) 10 000
15000 (02/02) 15 000
8000 (10/03) 8 000
33000 (17/03) 33 000

Dans la comptabilité du
fournisseurs Dia Dans la comptabilité de l'acheteur Diallo

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Exercice 2

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Exercice 3

Bilan de la société BANNA

Actifs Montant net Passifs Montant net

ANC Capitaux propres
Actifs immobilisés
Immobilisations incorporelles 150 000 Capital 600 000
amortissements -60 000 Réserves 180 000
Immobilisations corporelles 1 500 000 Autres capitaux propres 45 000
amortissements -900 000 Résultats reportés
Immobilisations financières 75 000 ⇨ Total CP avant résultat de l'exercice 825 000
Provisions -15 000 Résultat de l'exercice 45 000
⇨ Total CP avant avant affectation Passifs 870 000
Total des actifs immobilisés 750 000 PNC
Autres actifs non courants 22 500 Emprunts 315 000
⇨ Total actifs non courants 772 500 Provisions 90 000
Autres passifs non courants 45 000
⇨ Total passifs non courants 450 000
AC PC
Stocks 345 000
Provisions -30 000 Fournisseurs et comptes rattachés 240 000
Clients et comptes rattachés 510 000 autres passifs courants 165 000
Provisions -105 000 Concours bancaires 60 000
Autres actifs courants 195 000
Placements et autres actifs financiers 60 000 ⇨ Total passifs courants 465 000
Provisions -15 000
Liquidité et équivalent de liquidités 52 500 ⇨ Total des passifs 915 000
⇨ Total actifs courants 1 012 500
Total des actifs 1 785 000 Total Capitaux propres et passifs 1 785 000

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Correction

Exercice 4

Présentation de l'état de résultat de la société BANNA

Produits d'exploitation
Revenus 196 000
Autres produits d'exploitation 7 000
Production immobilisée 1 750
⇨ Total des produits d'exploitation 204 750
Charges d'exploitation
Variation des stocks des produits finis et des encours -12 250
Achats de marchandises consommées 12 600
Achats d'approvisionnements consommés 73 500
Charges de personnel 43 750
Dotations aux amortissements et aux provisions 23 625
Autres charges d'exploitation 35 000
⇨ Total des charges d'exploitation 176 225
⇨ Résultat d'exploitation 28 525
charges financières nettes -5 950
produits de placements 5 250
autres gains ordinaires 45 675
autres pertes ordinaires -20 125
⇨ Résultat des activités ordinaires avant impôt 53 375
Impôt sur le bénéfice -18 681
⇨ Résultat des activités ordinaires après impôt 34 694
Gains extraordinaires 13 526
Pertes extraordinaires -3 220
⇨ Résultat Net de l'exercice 45 000