Université Mohammed V Rabat Année universitaire

Faculté des Sciences Juridiques 2017- 2018

Economiques et Sociales
-Salé

COMPTABILITE GENERALE
Semestre 1 : Groupe A et B

SOLUTION DE LA SERIE N° 1

Pr. EL ALAOUI AMINE Meryem

SOLUTION DE l’EXERCICE 1 :

ACTIF PASSIF

2. Actif Immobilisé : 1. Financement Permanent

21- Imm. en non valeurs : 11- Capitaux propres :
211Frais préliminaires 111. Capital social ou personnel 600.000
22- Imm. Incorporelles
223. fond commercial 100.000 14- Dettes de financement :
23- Imm. corporelles : 148 Autres dettes de financement 300.000
232. Construction 400.000
234. Matériel de transport 150.000
235. Mobilier et matériel de bureau 150.000
(30.000+120.000)

3.Actif circulant (hors 4.Passif circulant (hors

trésorerie) trésorerie)
31- Stocks : 44- Dettes du Passif circulant :
311.marchandise 100.000 441 Fournisseurs et comptes 135.000
34- Créance de l’actif Circulant: rattachés
- Clients et comptes rattachés 80.000

5. Trésorerie actif : 5. Trésorerie passif :

514. Banque, T.G et C.P.D 50.000
516. Caisse, régies d’avances et 5.000
Accréditifs
Total : 1.035.000 Total : 1.035.000

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 SOLUTION DE L’EXERCICE 2 :

Partie I :

1- Calcul du montant du capital social :

Capital social = les biens et les créances – les dettes

Biens et créances Montant Dettes Montant

Constructions 400.000 Capital social X
Matériel de transport 200.000 Fournisseurs 100.000
d’immobilisations
Matériel informatique 50.000 Fournisseurs 120.000
Marchandises 320.000 Personnel (dette) 20.000
Client 120.000 Etat (dette) 60.000
Banque (avoir) 80.000
Caisse 30.000
Total 1.200.000 300.000

Capital social = 1.200.000 – 300.000

Capital social = 900.000 dh

2- Bilan de la société « Jouba « au 01/01/N

ACTIF PASSIF

2. Actif Immobilisé : 1. Financement Permanent

21- Imm. en non valeurs : 11- Capitaux propres :
22- Imm. Incorporelles 111. Capital social ou personnel 900.000
23- Imm. corporelles :
232. Construction 400.000 14- Dettes de financement :
234. Matériel de transport 200.000 148 Autres dettes de financement 100.000
235. Mobilier et matériel de bureau 50.000
3.Actif circulant (hors 4.Passif circulant (hors
trésorerie) trésorerie)
31- Stocks : 44- Dettes du Passif circulant :
311. Marchandises 320.000 441 Fournisseurs et comptes 120.000
34- Créance de l’actif Circulant: rattachés
- Clients et comptes rattachés 120.000 443. Personnel créditeur 20.000
445. Etat créditeur 60.000
5. Trésorerie actif : 5.Trésorerie passif :
514. Banque, T.G et C.P.D 80.000
516. Caisse, régies d’avances et 30.000
Accréditifs
Total : 1.200.000 Total : 1.200.000

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 Partie II :
1- Calcul du montant du résultat :
Résultat = Total Actif – total Passif

Biens et créances Montant Dettes Montant

Constructions 400.000 Capital social 900.000
Matériel de transport 300.000 Fournisseurs 150.000
d’immobilisations
Matériel informatique 50.000 Fournisseurs 250.000
Titres de participation 40.000 Etat (dette) 40.000
Stock de Marchandises 280.000
Créance Client 80.000
Banque (avoir) 100.000
Caisse 50.000
Total 1.300.000 1.340.000

Résultat = 1.300.000 – 1340.000

Résultat = -40.000

On a un total Passif > Total Actif, donc le résultat est une perte qui doit être enregistrée dans le
bilan aux capitaux propres avec un signe (-)

2- Bilan de l’entreprise Jouba au 31/12/N

ACTIF PASSIF

2. Actif immobilisé : 1. Financement permanent

21- Imm. en non valeurs : 11- Capitaux propres :
22- Imm. Incorporelles 111. Capital social ou personnel 900.000
23- Imm. corporelles : 119. Résultat net de l’exercice
232. Construction 400.000
234. Matériel de transport 300.000 14- Dettes de financement :
235. Mobilier et matériel de bureau 50.000 148 Autres dettes de financement 150.000
24/25- Imm. Financière :
251. Titres de participation 40.000

3.Actif circulant (hors 4.Passif circulant (hors

trésorerie) trésorerie)
31- Stocks : 44- Dettes du Passif circulant :
311. Marchandises 280.000 441 Fournisseurs et comptes 250.000
34- Créance de l’actif Circulant: rattachés
- Clients et comptes rattachés 80.000 445. Etat créditeur 40.000

5. Trésorerie actif : 5.Trésorerie passif :

514. Banque, T.G et C.P.D 100.000
516. Caisse, régies d’avances et 50.000
Accréditifs
Total : 1.300.000 Total : 1.300.000

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 SOLUTION DE L’EXERCICE 3 :
1- Détermination du capital de l’entreprise Kamal :

Total Actif = Total Passif

= Capitaux propres + dettes

Capital = Total Actif – Dettes

Biens et créances Montant Dettes Montant

Magasin 150.000 Emprunts auprès des établissements de 200.000
crédit
Matériel de production 180.000 Fournisseurs 130.000
Usine 260.000 Personnel 20.000
Tables et chaises 30.000
Micro ordinateur 38.000
Stock de Mse 160.000
Matière première 15.000
Créances client 120.000
Caisse 12.000
Banque 85.000

Total 1.050.000 Total 350.000

Capital = 1.050.000 – 350.000

Capial =700.000

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 2- Bilan de l’entreprise « KAMAL » au 30/06/N :
ACTIF PASSIF

2.Actif immobilisé : 1.Financement permanent

21- Imm. en non valeurs : 11- Capitaux propres :
211Frais préliminaires 111.Capital social ou personnel 700.000
22- Imm. Incorporelles
223. fond commercial 14- Dettes de financement :
23- Imm. corporelles : 148 Autres dettes de financement 200.000
232. Construction (magasin+usine) 410.000
233. Inst.Tech.Mate. et Outillage 180.000
(Matériel de production)
235. Mobilier et matériel de bureau 68.000
(30.000+38.000)
24/25- Imm. Financière :
251. Titres de participation

3.Actif circulant (hors 4.Passif circulant (hors

trésorerie) trésorerie)
31- Stocks : 44- Dettes du Passif circulant :
311. Marchandise 160.000 441 Fournisseurs et comptes 130.000
312. Matières premières 15.000 rattachés
consommables 443. Personnel créditeur 20.000
34- Créance de l’actif Circulant:
342. Clients et comptes rattachés 120.000
35- Titres et valeurs de placement:
5. Trésorerie actif : 5.Trésorerie passif :
514. Banque, T.G et C.P.D 85.000
516. Caisse, régies d’avances et 12.000
Accréditifs
Total : 1.050.000 Total : 1.050.000

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 SOLUTION DE L’EXERCICE 4 :

1- Calcul du résultat :
Actif Montant Passif Montant
Frais préliminaires 20 .000 Capital 600.000
Fond commercial 160.000 Emprunts auprès des établissements de 250.000
crédit
Constructions 100.000 Fournisseurs d’immobilisations 185.000
Installation technique 300.000 Fournisseurs 240.000
matériel et outillage
Mobilier de bureau 50.000
Matériel de bureau 20.000
Titre de participation 175.000
Stocks de matières premières 180.000
Stocks de produits finis 200.000
Client 100.000
Titres et valeurs de 145.000
placement
Banque (avoirs) 40.000
Caisse (avoirs) 20 .000
Total 1.510.000 Total 1.275.000

Total actif = total passif + Résultat

Résultat= total Actif – total passif
= 1.510.000- 1.275.000

Résultat = 235.000

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 2- Bilan de l’entreprise « Top Eléctric » au 31/12/N :

ACTIF PASSIF

2.Actif immobilisé : 1.Financement permanent

21- Imm. en non valeurs : 11- Capitaux propres :
211Frais préliminaires 20.000 111.Capital social ou personnel 600.000
22- Imm. Incorporelles 119. Résultat net de l’exercice 235.000
223. fond commercial 160.000
23- Imm. corporelles : 14- Dettes de financement :
232. Construction 100.000 148 Autres dettes de financement 435.000
233. Inst.Tech.Mate. et Outillage 300.000 [Emprunt(250.000)+Frs
235. Mobilier et matériel de bureau 70.000
d’Imm(185.000)]
(50.000+20.000)
24/25- Imm. Financière :
251. Titres de participation 175.000

3.Actif circulant (hors 4.Passif circulant (hors

trésorerie) trésorerie)
31- Stocks : 44- Dettes du Passif circulant :
312. Matières premières 180.000 441 Fournisseurs et comptes 240.000
315. produits finis 200.000 rattachés
34- Créance de l’actif Circulant:
342 Clients et comptes rattachés 100.000
35- Titres et valeurs de placement:
145.000

5. Trésorerie actif : 5.Trésorerie passif :

514. Banque, T.G et C.P.D 40 .000
516. Caisse, régies d’avances et
Accréditifs 20.000
Total : 1.510.000 Total : 1.510.000

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 SOLUTION DE L’EXERCICE 5 :

Les avoirs en banque apportés par Mr Jazouli.

Capital social = ∑ apports des 2 associés = 1.000.000 dh

Situation de Monsieur SAMI :

L’apport de Mr Sami = les biens et les créances – les dettes

Biens et créances Montant Dettes Montant

Fond commercial 150.000 Emprunts auprès des établissements de 300.000
crédit
Construction 200.000 Fournisseurs 150.000
Matériel et outillage 300.000
Stock de MP 150.000
Stock de PF 200.000
Total 1.000.000 Total 450.000

L’apport de Mr Sami =1.000.000- 450.000

L’apport de Mr Sami =550.000 (1)

Situation de Monsieur Jazouli :

L’apport de Mr Jazouli = Matériel de transport + construction+ Avoirs en banque

= 200.000+ 150.000 + avoirs en banque

L’apport de Mr Jazouli = 350.000 + avoirs en banque (2)

Capital = apports de Mr Sami + Apports de Mr Jazouli

1.000.000 dh = 550.000 + 350.000 + avoirs en banque

Avoirs en banque = 1.000.000 – 900.000

Avoirs en banque = 100.000

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 2- Bilan de constitution de la société de Mr Sami et Mr JAzouli.

ACTIF PASSIF

2.Actif immobilisé : 1.Financement permanent

21- Imm. en non valeurs : 11- Capitaux propres :
211Frais préliminaires 111.Capital social ou personnel 1.000.000
22- Imm. Incorporelles
223. fond commercial 150.000 14- Dettes de financement :
23- Imm. corporelles : 148 Autres dettes de financement 300.000
232. Construction 350.000
(200.000+150.000)
233. Inst.Tech.Mate. et Outillage 300.000
234 Matériel de transport 200.000

3.Actif circulant (hors 4.Passif circulant (hors

trésorerie) trésorerie)
31- Stocks : 44- Dettes du Passif circulant :
312. Matières premières 150.000 441 Fournisseurs et comptes 150.000
consommables rattachés
315. produits finis 200.000

5. Trésorerie actif : 5.Trésorerie passif :

514. Banque, T.G et C.P.D 100.000

Total : 1.450.000 Total : 1.450.000