Un peuple- Un But-Une Foi

************
Ministère de l’Enseignement Supérieure, de la Recherche et de l’Innovation
*******************
DIRECTION DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR PRIVE

*******************

DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIERE

MEMBRES DU GROUPE : SOUS LA DIRECTION DE :

Glenn Yoann AKENDENGUE MOMBO (IF) Dr.Djiby FALL

Audrane Diane Fatoue HOUDAGNON (IF)

Vanessa TCHAKPANA (IF)

Ezéchiel YACKOUYA BIPACKILA (IF)

2023-2024
 Dossier d’entreprise 1

Bilan d’ouverture 31/12/N

Actifs Montants Passifs Montants

500 000 Capital 1 200 000
Bâtiments 200 000 Emprunt 500 000
Matériels de transport 30 000 Fournisseurs 60 000
Mobiliers de bureau 80 000
Matériels de bureau 40 000
Matériels informatiques
800 000
Stocks de marchandises 35 000
Clients
15 000
Titres et valeurs de placement 40 000
Banque 20 000
Caisse
Total 1 760 000 Total 1 760 000

Calculons le Capital

On sait que :

Total Actifs = Total Passifs donc 1 760 000 = 560 000 + Capital

Capital = 1 760 000 - 560 000

Capital = 1 200 000

1- Journalisons les opérations de l’année N+1

DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I

 03/01/N+1

601 Achats de marchandise 25,000

521 Banque 25,000

Fact B14 règlement par CHQ n°T04/05

05/01/N+1

411 Clients 65,000

701 Ventes de marchandise 65,000

fact S14

08/01/N+1

6052 Fourniture non stockables-Electricité 600

6281 Note de telephone 700

646 Droit d'enregistrement (Timbres fiscaux & Postaux) 500

624 Frais de réparation 800

571 Caisse 2600

Pièces de caisse

15/01/N+1

625 Prime d'assurance 200

521 Banque 200

Règlement par CHQ N°S17

16/01/N+1

66 Charges de personnel 12,000

521 Banque 12,000

Règlement par CHQ N°S16

2
2
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 17/01/N+1

6271 Frais d'annonce 30

521 Banque 30
Règlement par CHQ N°S17

20/01/N+1

521 Banque 8,000

701 Ventes de marchandise 8,000

Fact T130 règlement par CHQ n°7788

25/01/N+1

521 Banque 900

771 Intérets 900

Avis de crédit N° T53
29/01/N+1

622 charges locatives 2,500

521 Banque 2,500

Règlement par CHQ N°S18

30/01/N+1

671 Intérets Emprunt 1,100

521 Banque 1,100
Avis de débit N° Z44

TOTAUX 117,330 117,330

3
3
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
2- Grand-Livre

231 Batiment 245 Materiel de transport

500,000 (SI) 500,000 (SD) 200,000 (SI) 200,000 (SD)

500,000 500,000 200,000 200,000

521 Banque

40,000 (SI) 25,000

50 Titres et valeurs de placement 8,000 200

15,000 (SI) 15,000 (SD) 900 12,000

2,500
1100

30

8,070 (SD)

48,900 48,900

15,000 15,000

601 Achats de marchandise 701 Ventes de marchandise

25,000 25,000 (SD) 65,000

73,000 8000 (SD)

25,000 25,000 73,000 73,000

4
4
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 624 Frais de réparation 625 Prime d'assurance

800 800 (SD) 200 200 (SD)

800 800 200 200

771 Intérêts 622 Charges locatives

900 900 (SD) 2,500 2,500 (SD)

900 900 2,500 2,500

6288 Atres frais de telecommunication

200 200 (SD)

200 200

5
5
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 2441 Materiel de bureau 244 Materiel & Mobilier

30,000 (SI) 30,000 (SD) 80,000 (SI) 80,000 (SD)

30,000 30,000 80,000 80,000

571 Caisse 101 Capital

20,000 (SI) 2,600 1,200,000 (SC) 1,200,000 (SI)

17,400 (SD)

20,000 20,000 1,200,000 1,200,000

6052 Fourniture non stockables-Electricité 6281 Note de telephone

600 600 (SD) 700 700 (SD)

600 600 700 700

66 charges de personnelle 6271 Frais d'annonce

12,000 12,000 (SD) 30 30 (SD)

12,000 12,000 30 30
6
6
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 671 Intérêts

1,100 1,100 SD)

1,100 1,100

161 Emprunt 401 Fournisseurs

500,000 (SC) 500,000 (SI) 60,000 (SC) 60,000 (SI)

500,000 500,000 60,000 60,000

6462 Droit de timbre

300 300 (SD)

300 300

411 Clients

35,000 100,000

65,000

100,000 100,000

7
7
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 2442 Materiel informatique 31 Stocks de marchandise

40,000 (SI) 40,000 (SD) 800,000 (SI) 800,000 (SD)

40,000 40,000 800,000 800,000

8
8
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 3- Balance
Soldes Initiaux Mouvements Soldes finals
N° de cpt Intitulé
Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
101 Capital 1,200,000 1,200,000

1309 Resultat
35,000
161 Emprunt 500,000 500,000

231 Batiments 500,000 500,000

80,000
-
244 Materiel & Mobilier 80,000
30,000
2441 Materiel de bureau -
30,000
40,000
2442 Materiel informatique
40,000
245 Materiel de transport 200,000 200,000 -
31 Stocks de marchandises 800,000 800,000 -
401 Fournisseurs dettes 60,000 60,000

411 Clients 35,000 65,000

65,000
50 Titres & valeurs de placement 15,000
15,000
521 Banque 40,000 40,830
8,900 8,070
571 Caisse 20,000 2,600
17,400
601 Achats de marchandise 25,000
25,000
6052 Achats non stckoables-E 600 600

622 Charges locatives

2,500 2,500
624 Frais de réparation 800 800
625 Prime d'assurance 200 200

6271 Frais d'annonce 30

30
6281 Note de téléphone 700 700
6288 Autres frais de télécommunication 200 200
6462 Droit de timbre 300 300

66 charges de personnelle 12,000

12,000
671 Charges d'intérts
1,100 1,100
701 Ventes de marchandise 73,000 73,000
771 Intérets 900 900

1,760,000 1,760,000 117,330 117,330 1,833,900

TOTAL 1,833,900

Calculons le resultat :

Total Débit finals -Total Crédit finals = 1, 833,900 – 1,798,900 = 35,000

9
9
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
4- Bilan de l’année N+1

Compte de resultat (Compte de la classe 7 moins les comptes de la classe 6)

Compte classe 6 Compte classe 7

Achats de marchandise (601) 25,000
Ventes de marchandise (701) 73,000
Achats non stckoables-E (6052) 600
Intérets (771) 900
Charges locatives (622) 25,500
Frais de réparation (624) 800
Prime d'assurance (625) 200
Frais d'annonce (6271) 30
Note de telephone (6281) 700
Autres frais de télécommunication (6288) 200
Droit de timbre (6462) 300
charges de personnelle (66) 12,000
Charges d’intérts (671) 1,100

Resultat (1301) 30470

Calculons le resultat final sachant la perte (1309) constaté au niveau de la balance

RF= R (1301) - R (1309)

RF= 30,470- 35,000

RF= - 4530

Notre bilan de l’année N+1

Actifs Montants Passifs Montants

Batiment 500,000 Capital
1,200,000
80,000 Resultat(1309)
Materiel & Mobilier (4,530)
Materiel de bureau 30,000 Emprunt
500,000
Materiel informatique 40,000 Fournisseurs
60,000
Materiel de transport 200,000
Stocks de marchandise 800,000
Clients 65,000
Titres & valeurs de placement 15,000
Banque 8,070
Caisse 17,400

Total 1,755,470 Total 1,755,470

10
10
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 Dossier d’entreprise 2

1- Dressons les factures

Sylla
Bois SARL- MASSARR
DOIT

Facture N° 19 5/10/2010

Marchandise Planches 1,500,000

Remise 1: 20% 300000

Net commercial 1 1,200,000

Remise 2: 10% 120,000

Net commercial 2 1,080,000

Frais de transport 15000

Montant Facturé 1,095,000

TVA 18% 197,100

Net a payer 1,292,100

SARL- MASSARR NIANG

DOIT

Facture N° 21 5/28/2010
Marchandise 3 salles à manger 1,500,000
Remise: 10% 150000
Net commercial 1,350,000
Frais de transport 50,000
Montant Facturé 1,400,000
TVA 18% 252,000
Net a payer 1,652,000

11
11
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
 SARL- MASSARR DIALLO
DOIT

Facture N° 20 5/16/2010
Marchandise 2 Lits 1,600,000
Remise : 10% 160000
Net commercial 1,440,000
Frais de transport 60,000
Montant Facturé 1,500,000
TVA 18% 270,000
Net a payer 1,770,000

2- Journalisons les opérations

Debit Crédit Libelles Montant Montant

5/10/2010

602 Achat de matière 1ères 1,095,000

445 Etat, TVA recupérable 197,100

521 Banque 1,292,100

PJ : Facture N° 19

1,292,100 1,292,100

Debit Crédit Libelles Montant Montant

5/16/2010

441 Clients 1,770,000

702 Vente de produits finis 1,440,000

443 Etat, TVA facturée 270,000

707 Produits accessoires 60,000

PJ: Facture N° 20

1,770,000 1,770,000

12
12
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I
Debit Crédit Libelles Montant Montant
5/28/2010

441 Clients 1,652,000

702 Vente de produits finis 1,350,000

443 Etat, TVA facturée 252,000

707 Produits accessoires 50,000

PJ: Facture N° 21

Debit Crédit Libelles Montant Montant

5/29/2010

702 Vente de produits finis 450,000

443 Etat, TVA facturée 81,000

411 Client 531,000

PJ: Facture N° 21

531,000 531,000

TOTAUX 2,183,000 2,183,000

13
13
DEVOIR DE COMPTABILITE FINANCIIERE MASTER I