GHOULAM Noura

TSGE1

Exercice de Comptabilité Générale

 Le bilan de l’entreprise Ayour Sarl au 01/01/N

Actif Montant Passif Montant

Actif Immobilisé Financement permanent

Construction 500 000 Capital social ou personnel 1 200 000
Matériel de transport 200 000 Autres dettes de financement 500 000
Mobilier et Matériel de bureau 150 000

Actif Circulant (HT) Passif Circulant (HT) 60 000

Stock de marchandise Fournisseur
800 000
Client et compte rattaché
35 000
Titre et valeur de placement
15 000

Trésorerie Actif
Banque Trésorerie Passif
40 000
Caisse 20 000

Total 1 760 000 Total 1 760 000

 Capital social : Actif – Passif (sans capital)

= 1 760 000 – 560 000
= 1 200 000
 Journal :

01/01
2321 Bâtiment 500 000
2340 Matériel de transport 200 000
2351 Mobilier de bureau 30 000
2355 Matériel informatique 40 000
2352 Matériel de bureau 80 000
3111 Marchandises 800 000
3421 Client 35 000
3500 Titre et valeur de placement 15 000
5141 Banque 40 000
5161 Caisse 20 000
Capital personnel 1 200 000
Emprunt AEC 500 000
F/SSEU 60 000

Réouverture de bilan

6114 Variation stock de M/SES 800 000

3111 Marchandises 800 000

Annulation de stock initial
03/01
6111 Achat de Marchandises 25 000
5141 Banque 25 000

Facture B14
05/01
3421 Client 65 000

7111 Vente de Marchandises 65 000

Facture 314
08/01
6125 Achat de four non stockable 600
6145 Frais postaux et Frais de télé 900
6167 Impôts, taxes et doits assimilés 300 9 800
6133 Entretien et réparations 8 000
5161 Caisse

Pièces de caisse 1 2 3 4
 15/01
6134 Prime d’assurance 2 000
5141 Banque 2 000
Chèque N° 515
16/01
12 000
6171 Rémunération de personnel
5141 Banque 12 000
Chèque 517
17/01
Annonces et insertion
6144 3 000
Banque 900
5141 3 000

F N°130 et C N°317

20/01
5141 Banque 8 000

7111 Vente de M/SES 8 000

Facture S17
5141 25/01 900
7381 900
Banque

Intèrêt de produit assimiles

Avis de crédir n°T53

29/01
2 500
6131 Location de consruction
2 5000
5141 Banque
Chèque n°S18
1 100
6311 30/01
Intèrêt des emprunts et dette

5141 Banque 1 100

Avis de débit Z44

N/N
3111 78 500
M/SES
 6114 Variation de stock M/SES 78 500
Construction de stock de M/SES

 Grand livre :

Classe °1 : Financement permanent

1117 Capital personnel
Débit Crédit
1 200 000
Solde créditeur = 1 200 000

1481Emprunt AEC
Débit Crédit
500 000
Solde créditeur = 500 000

Classe N°2 : Immobilisation permanant

2221 Bâtiments
Débit Crédit
500 000
Solde débiteur = 500 000

2340 Matériel de Transport

Débit Crédit
200 000
Solde débiteur = 200 000

2351 Mobilier de Bureau

Débit Crédit
30 000
Solde débiteur = 30 000

2352 Matériel de bureau

Débit Crédit
80 000
Solde débiteur = 80 000

2355 Matériel Informatique

Débit Crédit
40 000
Solde débiteur = 40 000

Classe N°3 : Actif circulant (HT)

3111Marchandises
Débit Crédit
800 000 800 000
785 000
Solde débiteur =785 000

3421 Client
Débit Crédit
35 000
65 000
Solde débiteur = 100 000

3500 Titre valeur de plcm

Débit Crédit
15 000
Solde débiteur = 15 000
Classe N°4 : Passif Circulant (HT)
4411 fournisseurs
Débit Crédit
60 000
Solde créditeur = 60 000

Classe N°5 : Trésorerie Actif

5161 Caisse
Débit Crédit
20 000 9 800
Solde débiteur = 10 200

5141 Banque
Débit Crédit
40 000 25 000
8 000 2 000
900 12 000
3 000
2 500
1 100
Solde débiteur = 3 300


  La balance :

N° Somme Soldes
Compt Intitulée des comptes Débit Crédit Débit Crédit
e
1111 Capital social 1 200 000 1 200 000
1421 Emprunt AEC 500 000 500 000
2321 Bâtiments 500 000 500 000
2340 Matériel de transport 200 000 200 000
2351 Mobilier de bureau 30 000 30 000
2352 Matériel de bureau 80 000 80 000
2355 Matériel informatique 40 000 40 000
3111 M/SES 1 585 000 800 000 716 000
3421 Client 100 000 100 000
3500 Titre et valeur de placement 15 000 1500
4411 Fournisseurs 60 000 60 000
5141 Banque 48 900 45 600 3 300
5161 Caisse 20 000 9 800 10 200
6111 Achat de M/SES 25 000 25 000
6114 Variation de stock de M/ses 800 000 785 000 16 000
6124 Achat de fournitures non stockable 600 600
6131 Location de construction 2 500 2 500
6133 Entretien et réparation 8 000 8 000
6134 Prime d’assurance 2 000 2 000
6144 Annonce et insertions 3 000 3 000
6145 Frais postaux et frais télé 900 900
6167 Droits d’enregistrement et timbre 300 300
6171 Rémunération du personnel 12 000 12 000
6311 Intérêt des emprunts et dettes 1 100 1 100
7111 Vente de M/ses 73 000 73 000
7381 Intérêt et produit assimilés 900 900
Total 3 474 300 3 474 300 1 833 900 1 833 900