Révision DS2 R1.

21 - Comptabilité
EXERCICE 1 :

L’entreprise Maigret possède 2 025,73 € sur son compte bancaire, en date du 1er février N.
Puis, l’entreprise réalise les opérations suivantes :
- 04/02 : encaissement d’un chèque reçu du client LEROND : 736,25 €
- 06/02 : paiement du fournisseur LEROY par chèque : 2 324,36 €
- 07/02 : versement d’espèces à la banque : 1 000 €
- 08/02 : virement bancaire au fournisseur Robin : 758,70 €
- 19/02 : prélèvement bancaire EDF : 826,34 €
- 21/02 : virement bancaire reçu du client MALLET : 310,56 €
- 25/02 : retrait d’espèces : 100 €

Travail à faire :
Présentez le compte 512 – Banque, en colonnes mariées. Que signifie le solde de ce compte en fin de mois ?

Compte 512 Banque Mouvements Solde

Débit Crédit Débit Crédit
01/02/N Solde d’ouverture 2 025.73
04/02/N Chèque LEROND 736.25 2 761.98
06/02/N Chèque à LEROY 2 324.36 437.62
07/02/N Dépôt espèces 1 000.00 1 437.62
08/02/N Virement à ROBIN 758.70 678.92
19/02/N Prélèvement EDF 826.34 147.42
21/02/N Virt de MALLET 310.56 163.14
25/02/N Retrait espèces 100.00 63.14

Le solde du compte Banque est débiteur de 63.14 € > argent dispo sur le compte.

EXERCICE 2 :

Au cours du mois de mai N, l’entreprise Golden a acheté des marchandises à différents fournisseurs :
- 3 mai : 100 unités de marchandise A à 124 € l’unité ;
- 10 mai : 50 unités de marchandise B à 149 € l’unité ;
- 16 mai : 200 unités de marchandise C à 85 € l’unité ;
- 20 mai : 150 unités de marchandise D à 118 € l’unité.
Après accord avec les fournisseurs intéressés, elle a retourné les marchandises suivantes :
- 12 mai : 10 unités de marchandise A ;
- 19 mai : 25 unités de marchandises C.
Le 1er mai, le compte 607 – Achats de marchandises était débiteur de 543 250 €.

Présentez le compte 607 – Achats de marchandises, à colonnes séparées, au 31 mai N.

607 – Achats de marchandises

01/05/N Solde initial 543 250 12/05/N Retour 10A 1 240
03/05/N Achat 100A 12 400 19/05/N Retour 25C 2 125
10/05/N Achat 50B 7 450
16/05/N Achat 200C 17 000
20/05/N Achat 150D 17 700

Total 597 800 Total 3 365

Solde débiteur 594 435
EXERCICE 3

L’entreprise Desmarez réalise les opérations suivantes en janvier N :

02/01 : retrait de 2 500 € de la banque pour alimenter la caisse,
05/01 : règlement de la dette envers le fournisseur Lozier par chèque bancaire n°123 d’un montant TTC de 22 000 €,
12/01 : achat d’un matériel industriel pour 5 800 € HT au fournisseur Ribaud (Fact 555) à régler dans 2 mois,
17/01 : encaissement en espèces de la créance du client Dubreuil (Pièce de caisse 586) pour un montant TTC de 400 €,
25/01 : achat à crédit de marchandises auprès du fournisseur Dumont : 8 700 € HT (Fact 8756),
26/01 : ventes de marchandises :
- au comptant par chèque n°67 : 6 500 € HT (Fact 452)
- à crédit au client Lecerf : 4 750 € HT (Fact 453)
28/01 : emprunt de 15 000 € auprès de la banque,
30/01 : loyer du mois : 2 300 € HT, payé par prélèvement bancaire,
31/01 : établissement des bulletins de paye des salariés, payés immédiatement par virement : 8 000 €,
31/01 : cotisations sociales sur salaires à régler le mois prochain : 4 500 €.

Travail à faire :
Enregistrez ces opérations au livre journal de l’entreprise.
02/01
53 Caisse 2 500
512 Banque 2 500
Virement interne 05/01
401 Fournisseurs 22 000
512 Banque 22 000
Règlement Frs Lozier chq 123
12/01
2154 Mat indus 5 800
44562 TVA sur immo 1 160
404 Fournisseur 6 960
Fact 555 Frs Ribaud 17/01
53 Caisse 400
411 Clients 400
Règlt clt Dubreuil PC 586
25/01
607 Achats de march 8 700
44566 TVA sur ABS 1 740
401 Fournisseurs 10 440
Fact 8756 Frs Dumont 26/01
512 Banque 7 800
707 Ventes Marchandises 6 500
44571 TVA collectée 1 300
Fact 452 - Chq n° 67
d°
411 Clients 5 700
707 Ventes Marchandises 4 750
44571 TVA collectée 950
Fact 453 - Clt Lecerf 28/01
512 Banques 15 000
164 Emprunt auprès des ets de crédit 15 000

Emprunt
 30/01
613 Location 2 300
44566 TVA / ABS 460
512 Banque 2 760
Loyer janvier 31/01
641 Rémunération du personnel 8 000
512 Banque 8 000
Paye janvier d°
645 Charges de SS et de prévoyance 4 500
43 SS et autres organismes soc 4 500
CS janvier

EXERCICE 4

Le 31/12/N, la balance de l’entreprise CPTA se présente ainsi :

Mouvements Soldes
Comptes
Débit Crédit Débit Crédit
101 - Capital 80 000 80 000
106 - Réserves 10 000 10 000
16 - Emprunts et dettes diverses 10 000 40 000 30 000
207 – Fonds commercial 20 000 20 000
2182 - Matériel de transport 75 000 25 000 50 000
2183 - Matériel de bureau 7 000 7 000
2184 - Mobilier 3 000 3 000
2611 - Actions 8 000 1 500 6 500
274 - Prêts 1 400 140 1 260
275 – Dépôts et cautionnements versés 2 800 2 800
401 - Fournisseurs 87 000 123 000 36 000
411 - Clients 215 000 185 000 30 000
42 - Personnel 66 000 72 000 6 000
43 - Sécurité sociale 55 000 60 000 5 000
44 - Etat 1 000 4 000 3 000
512 - Banques 168 500 153 500 15 000
53 - Caisse 15 600 14 400 1 200
607 - Achats de marchandises 145 000 10 800 134 200
61 - Services extérieurs 18 000 18 000
63 - Impôts 4 700 4 700
64 - Charges de personnel 120 000 120 000
66 - Charges financières 3 300 3 300
67 - Charges exceptionnelles 900 900
707 – Ventes de marchandises 12 640 252 600 239 960
76 - Produits financiers 1 900 1 900
77 - Produits exceptionnels 6 000 6 000
Totaux 1 039 840 1 039 840 417 860 417 860
Complétez la balance puis présentez le compte de résultat et le bilan de l’entreprise CPTA.

COMPTE DE RESULTAT de l’entreprise CPTA de l’année N

CHARGES PRODUITS
Charges d’exploitation : Produits d’exploitation :
- Achats de matières premières - Ventes de produits finis
- Achats de marchandises 134 200 - Prestations de services
- Autres achats et charges externes 18 000 - Ventes de marchandises 239 960
- Variation des stocks - Production stockée
- Impôts et taxes 4 700
- Charges de personnel 120 000
- Dotation aux amortissements
TOTAL 276 900 TOTAL 239 960
Charges financières 3 300 Produits financiers 1 900
Charges exceptionnelles 900 Produits exceptionnels 6 000
Résultat (bénéfice) Résultat (perte) 33 240
TOTAL GENERAL 281 100 TOTAL GENERAL 281 100

BILAN de l’entreprise CPTA au 31/12/N

ACTIF PASSIF
Actif immobilisé : Capitaux propres :
- immobilisations incorporelles 20 000 - capital 80 000
- immobilisations corporelles 60 000 - réserves 10 000
- immobilisations financières 10 560 - résultat de l’exercice (33 240)
TOTAL 90 560 TOTAL 56 760
Actif circulant : Dettes :
- stocks - dettes financières 30 000
- créances clients 30 000 - dettes fournisseurs 36 000
- autres créances - autres dettes 14 000
- Trésorerie (banque, caisse) 16 200

TOTAL 46 200 TOTAL 80 000

TOTAL GENERAL 136 760 TOTAL GENERAL 136 760