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ECRITURE
La société SOCOLAIT (Ventes de biens) effectue les opérations suivant au cours du mois de décembre
2019
Envoi facture de vente pour la période mois de novembre chez SHOPRITE 12 000 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
411SHO SHOPRITE FA 123 NESTLE 14 400 000,00
707000 SHOPRITE FA 123 NESTLE 12 000 000,00
445700 SHOPRITE FA 123 NESTLE 2 400 000,00
Achat à crédit d’un voiture TOYOTA hi lux matricule 7343 TS chez l’AUTODIFFUSION facture
N° 1230HL montant 15 000 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
218300 AUTODIFFUSION TOYOTA HILUX7343 TS 15 000 000,00
445602 AUTODIFFUSION TOYOTA HILUX7343 TS 3 000 000,00
401AUT AUTODIFFUSION TOYOTA HILUX7343 TS 18 000 000,00
Achat à crédit 05 micro-ordinateurs chez CONCEPT facture N°1572/C/19 soit 15 000 000
HTVA (pour les départements comptabilité)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
218400 CONCEPT 05 ORDI FA 1572/C/13 COMPTABILITE 15 000 000,00
445602 CONCEPT 05 ORDI FA 1572/C/13 COMPTABILITE 3 000 000,00
401CON CONCEPT 05 ORDI FA 1572/C/13 COMPTABILITE 18 000 000,00
Achat à crédit encre HP 21 et HP 27 chez SODIM facture N° 200/SOD/19 montant 120 000
HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606200 SODIM FA 200/13 ENCRE HP 21& 27 120 000,00
445602 SODIM FA 200/13 ENCRE HP 21& 27 24 000,00
401SOD SODIM FA 200/13 ENCRE HP 21& 27 144 000,00
Retirer à la banque chèque BOA N° 463 pour approvisionnement caisse 2 500 000 Ar
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Caisse
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
530000 APPRO CAISSE BOA 463 2 500 000,00
580000 APPRO CAISSE BOA 463 2 500 000,00
Banque
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
580000 APPRO CAISSE BOA 463 2 500 000,00
512100 APPRO CAISSE BOA 463 2 500 000,00
Achat huile moteur (1 fut) chez TOTAL M/CAR facture N° 12056 montant 1200 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606300 TOTAL M/CAR 01 FUT HUILE MOTEUR 1 200 000,00
445610 TOTAL M/CAR 01 FUT HUILE MOTEUR 240 000,00
401TOT TOTAL M/CAR 01 FUT HUILE MOTEUR 1 440 000,00
Règlement de la facture N° 200/SOD/19 SODIM par chèque BOA 467 montant 144 000 Ar
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
401SOD SODIM REGLT FA 200/13 BOA 467 144 000,00
512100 SODIM REGLT FA 200/13 BOA 467 144 000,00
Achat à crédit 02 roulements pour la voiture Mazda 2226 TAM chez MATERAUTO facture N°
15200/TNR montant 550 000HTVA
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
615100 MATERAUTO 02 ROULEMENTS 2226 TAM FA 15200/TNR 550 000,00
445603 MATERAUTO 02 ROULEMENTS 2226 TAM FA 15200/TNR 110 000,00
401MAT MATERAUTO 02 ROULEMENTS 2226 TAM FA 15200/TNR 660 000,00
Règlement de la facture de la JIRAMA mois de novembre montant 1 350 000 par chèque
BOA 466
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
401JIR JIRAMA REGLT NOV FA 92 032 00 BOA 466 1 350 000,00
512100 JIRAMA REGLT NOV FA 92 032 00 BOA 466 1 350 000,00
Achat à crédit divers pièces d’entretien photocopieuse 125 000 HTVA chez MMC facture N°
201/19
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
615200 MMC PIECES PHOTOCOPIEUSE FA 201/13 125 000,00
445603 MMC PIECES PHOTOCOPIEUSE FA 201/13 5 000,00
401MMC MMC PIECES PHOTOCOPIEUSE FA 201/13 130 000,00
Banque
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 VERSEMENT ESPECE 1 200 000,00
580000 VERSEMENT ESPECE 1 200 000,00
Vente au comptant des marchandises à des clients divers FA N° 124 montant 2 500 000 HTVA
et payé par cheque
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
411DIV CLIENT DIVERS FA 124 2 500 000,00
445700 CLIENT DIVERS FA 124 500 000,00
707000 CLIENT DIVERS FA 124 3 000 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
517000 CLIENT DIVERS FA 124 CHEQUE N° 3 000 000,00
411DIV CLIENT DIVERS FA 124 CHEQUE N° 3 000 000,00
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Achat clavier et souris pour l’ordinateur de la nouvelle commerciale chez MMC montant
30 000 HTVA suivant FA 34/MMC
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606700 MMC CLAVIER ET SOURIS FA 34 30 000,00
4456100 MMC CLAVIER ET SOURIS FA 34 6 000,00
401MMC MMC CLAVIER ET SOURIS FA 34 36 000,00
Paiement par chèque BOA 469de la caution sur la location de la bouteille gaz chez SOAM
montant 1 250 000
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
275000 SOAM CAUTION BOUTEILLE GAZ BOA 469 1 250 000,00
5121000 SOAM CAUTION BOUTEILLE GAZ BOA 469 1 250 000,00
Achat 20 rames papier A4 chez BUREAUTEC facture N°3205/BC montant 400 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606210 BUREAUTEC RAME PAPIER FA 3205/BC 400 000,00
445610 BUREAUTEC RAME PAPIER FA 3205/BC 80 000,00
401BUR BUREAUTEC RAME PAPIER FA 3205/BC 480 000,00
Achat à crédit imprimante lexma chez CONCEPT facture N° 345/CO/19 montant 280 000
HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
218400 CONCEPT IMPRIMENT LEXMARK FA 354 280 000,00
445602 CONCEPT IMPRIMENT LEXMARK FA 354 56 000,00
401CON CONCEPT IMPRIMENT LEXMARK FA 354 336 000,00
Paiement en espèce pour la photocopie et reliure du statut montant 15 000 suivant pièce de
caisse N° 501
4
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
618000 PHOTOCOPIE ET RELIURE STATUT 15 000,00
530000 PHOTOCOPIE ET RELIURE STATUT 15 000,00
Achat à crédit 01 carton KLIN facture N°36/SAV/19 chez SAVONNERIE TROPICAL montant
220 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606900 SAVONNERIE TROPICAL 01 CARTON KLIN FA 36/SAV/13 220 000,00
445610 SAVONNERIE TROPICAL 01 CARTON KLIN FA 36/SAV/13 44 000,00
401SAV SAVONNERIE TROPICAL 01 CARTON KLIN FA 36/SAV/13 264 000,00
Achat onduleur chez HIGT TECHNOLOGIE facture N° 230/HT/19 montant 156 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
218400 HIGTECHNOLOGIE ONDULEUR FA 230/HT/13 156 000,00
4456200 HIGTECHNOLOGIE ONDULEUR FA 230/HT/13 31 200,00
401HTC HIGTECHNOLOGIE ONDULEUR FA 230/HT/13 187 200,00
Voici le détail du compte de TVA collectée 7 850000 TVA déductible 5 825000 Crédit de TVA
du mois précédent 1025 000
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
445700 DECLT TVA NOVEMBRE 7 850 000,00
445600 DECLT TVA NOVEMBRE 5 825 000,00
445400 DECLT TVA NOVEMBRE 1 025 000,00
445500 DECLT TVA NOVEMBRE 1 000 000,00
(L’acompte provisionnel « 3 250 000, IRSA 930 000, TVA 1 000 000 commission 6 000 TVA 1 200)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
442000 VIREMENT IMPOT NOVEMBRE 930 000,00
444000 VIREMENT IMPOT NOVEMBRE 3 250 000,00
445500 VIREMENT IMPOT NOVEMBRE 1 000 000,00
627000 VIREMENT IMPOT NOVEMBRE 6 000,00
4456400 VIREMENT IMPOT NOVEMBRE 1 200,00
512000 VIREMENT IMPOT NOVEMBRE 5 187 200,00
Remboursement du frais médical de Mr Eric soit 100 800 payé en espèce (autre charge)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
648000 REMBOURSEMENT FRAIS MEDICAUX ERIC 100 800,00
530000 REMBOURSEMENT FRAIS MEDICAUX ERIC 100 800,00
5
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Achat 02 pneus pour Mazda 2268 TAM chez PROPNEU facture N° 219/PROP/19 montant
640 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
615100 PROPNEU 02 PNEU MAZDA 2268 TAM FA 213/PR/13 640 000,00
4456400 PROPNEU 02 PNEU MAZDA 2268 TAM FA 213/PR/13 128 000,00
401PRP PROPNEU 02 PNEU MAZDA 2268 TAM FA 213/PR/13 768 000,00
Règlement de la cantine du personnel durant le mois de novembre en espèce soit 800 500
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
648000 CANTINE MOIS DE NOVEMBRE 800 500,00
530000 CANTINE MOIS DE NOVEMBRE 800 500,00
Reçu avis de crédit BOA relatif à l’emprunt à long terme 15 000 000 et remboursable dans 05
ans intérêt 10%
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 AVIS DE CREDIT EMPRUNT 15 000 000,00
161000 AVIS DE CREDIT EMPRUNT 15 000 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
161000 AVIS DE CREDIT EMPRUNT 3 000 000,00
164000 AVIS DE CREDIT EMPRUNT 3 000 000,00
Reçu facture N° 125/MAT/19 concernant des divers pièces du véhicule 2268 TAM chez
MATERAUTO soit 650 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
615100 MATERAUTO PIECES 2268 TAM 650 000,00
445640 MATERAUTO PIECES 2268 TAM 130 000,00
401MAT MATERAUTO PIECES 2268 TAM 780 000,00
Reçu de la facture NY HAVANA fact N°235 concernant prime d’assurance du véhicule 2268
TAM pour la période du 01 décembre 2019 au 30 novembre 2014 soit 1290 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
616000 NY HAVANA ASSURANCE 2268 TAM DU 01/12/13 AU 30/11/14 1 290 000,00
445640 NY HAVANA ASSURANCE 2268 TAM DU 01/12/13 AU 30/11/14 258 000,00
401HAV NY HAVANA ASSURANCE 2268 TAM DU 01/12/13 AU 30/11/14 1 548 000,00
Reçu avis de crédit relatif pour l’allocation familiale mois de novembre soit 46 000 Ar
6
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
431100 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
58000 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
512100 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
530000 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
580000 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
431100 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
530000 AVIS DE CREDIT ALLOCATION NOVEMBRE 46 000,00
Règlement du salaire novembre Mr RIVO 150 000 (Aide magasinier temporaire non déclare à
la CNAPS et IRSA)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
621000 MR RIVO MAGASINIER SALAIRE NOVEMBRE 150 000,00
530000 MR RIVO MAGASINIER SALAIRE NOVEMBRE 150 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
622000 RABEFANIRAKA HONORAIRE 2018 4 500 000,00
445600 RABEFANIRAKA HONORAIRE 2018 900
408RBF RABEFANIRAKA HONORAIRE 2018 000,00 5 400 000,00
A comptabiliser sur l'exercice 2018
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
408RBF RABEFANIRAKA HONORAIRE 2018 5 400 000,00
401RBF RABEFANIRAKA HONORAIRE 2018 5 400 000,00
Reçu de la facture N°2052 concernant l’insertion publicitaire chez Midi Madagascar 603 000
HTVA (publicité)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
623000 MIDI M/CAR PUB FA 2052 603 000,00
445640 MIDI M/CAR PUB FA 2052 120 600,00
401MID MIDI M/CAR PUB FA 2052 723 600,00
Paiement en espèce de la mission du personnel pour aller à Majunga 150 000 Ar suivant
ordre de mission N° 234
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
625200 MISSION PERSO OM 234 150 000,00
530000 MISSION PERSO OM 234 150 000,00
Reçu avis de crédit chez BOA concernant l’approvisionnement du compte banque chez le
gérant statutaire soit 2 600$ (taux de change 1$= 2010.19 Ar)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512200 APPRO BANQUE 2600$ ( Taux 2 010,19) 5 226 494,00
455GER APPRO BANQUE 2600$ ( Taux 2 010,19) 5 226 494,00
Reçue facture cabinet FAHAZAVANA 1500 000 HTVA (formation fiscalité pour les
départements comptabilité)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
648000 CABINET FAHAZAVANA FORMATION FISCALITE (COMPTA) 1 500 000,00
445640 CABINET FAHAZAVANA FORMATION FISCALITE (COMPTA) 300 000,00
401FAH CABINET FAHAZAVANA FORMATION FISCALITE (COMPTA) 1 800 000,00
Reçu de la facture DHL N°141 concernant les frais d’envoi colis à Tamatave soit 26 000HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
626000 DHL ENVOI COLIS TAMATAVE FA 141 26 000,00
445640 DHL ENVOI COLIS TAMATAVE FA 141 5 200,00
401DHL DHL ENVOI COLIS TAMATAVE FA 141 31 200,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
626100 MOOV INTERNET NOVEMBRE FA 26 000,00
445640 201/TM/19
MOOV INTERNET NOVEMBRE FA 5 200,00
5122MOV 201/TM/19
MOOV INTERNET NOVEMBRE FA 31 200,00
201/TM/19
Reçu avis de crédit BOA concernant la vente 2000$ pour approvisionnement compte BOA en
Ariary (1$=2019,50) et il y a des diverses frais bancaires commissions bancaire 231 000 TVA
46 200
8
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
58000 VENTE 2 000$ taux 2010,19 4 020 380,00
401MOV VENTE 2 000$ taux 2010,19 4 020 380,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 VENTE 2 000$ taux 2019,50 3 761 800,00
627000 VENTE 2 000$ taux 2019,50 231 000,00
445640 VENTE 2 000$ taux 2019,50 46 200,00
766000 VENTE 2 000$ taux 2019,50 18 620,00
580000 VENTE 2 000$ taux 2019,50 4 020 380,00
Enregistrement des états paie du mois de décembre (salaire de base 14 500 000 prime 360
000CNAPS 370 000 OSTIE 450 000 IRSA 1 700 000)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
641000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 14 500 000,00
641200 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 360 000,00
431000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 370 000,00
432000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 450 000,00
442000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 1 700 000,00
425000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 3 200 000,00
421000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 9 140 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
645000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 7 060 000,00
431000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 4 810 000,00
432000 ETAT DE PAIE DECEMBRE 13 2 250 000,00
Avis de débit concernant la frais de tenue de compte mois de décembre 6000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
627000 FRAIS DE TENU DE COMPTE 6 000,00
445640 FRAIS DE TENU DE COMPTE 1 200,00
512100 FRAIS DE TENU DE COMPTE 7 200,00
9
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 INTERET CREDITEUR 76 000,00
761000 INTERET CREDITEUR 76 000,00
L’entreprise à vendu son Toyota hi lux matricule 7343 TS pour 14 000 000 par chèque
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
517000 CESSION TOYOTA HILUX 14 000 000,00
462000 CESSION TOYOTA HILUX 14 000 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
281800 CESSION TOYOTA HILUX 250 000,00
652000 CESSION TOYOTA HILUX 750 000,00
462000 CESSION TOYOTA HILUX 14 000 000,00
218000 CESSION TOYOTA HILUX 15 000 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
681000 CESSION TOYOTA HILUX 250 000,00
281800 CESSION TOYOTA HILUX 250 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 VERSEMENT CHEQUE CESSION TOYOTA HILUX 14 000 000,00
517100 VERSEMENT CHEQUE CESSION TOYOTA HILUX 14 000 000,00
L’actionnaire à voter 100% l’affectation du résultat de l’exercice 2012 (comme suit la clé de
répartition)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
120000 RECLASSEMENT RESULTAT 25 000 000,00
110000 RECLASSEMENT RESULTAT 25 000 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
110000 AFFECTATION RESULTAT 25 000 000,00
457000 AFFECTATION RESULTAT 13 750 000,00
106000 AFFECTATION RESULTAT 1 250 000,00
110000 AFFECTATION RESULTAT 10 000 000,00
10
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
457000 REGLT DIVIDENDE 13 750 000,00
512100 REGLT DIVIDENDE 13 750 000,00
Les factures pour la consommation de la dernière tranche de l’année 2019 sont arrivé dans le mois
de janvier 2014 JIRAMA 240 000 HTVA – ORANGE 450 000 HTVA –TELMA 347 000HTVA –AIRTEL
210 000HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606000 JIRAMA CONS° DECEMBRE 240 000,00
445600 JIRAMA CONS° DECEMBRE 48 000,00
408JIR JIRAMA CONS° DECEMBRE 288 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
626100 ORANGE CONS° DECEMBRE 450 000,00
445600 ORANGE CONS° DECEMBRE 90 000,00
408ORG ORANGE CONS° DECEMBRE 540 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
626200 TELMA CONS° DECEMBRE 347 000,00
445600 TELMA CONS° DECEMBRE 69 400,00
408TEL TELMA CONS° DECEMBRE 416 400,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
626300 AIRTEL CONS° DECEMBRE 210 000,00
445600 AIRTEL CONS° DECEMBRE 42 000,00
408ART AIRTEL CONS° DECEMBRE 252 000,00
Règlement de l’IFPB au titre de l’année 2012 est de 4 650 000 (règlement par chèque BOA
471)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
635000 CUA IFPB 2012 4 650 000,00
408CUA CUA IFPB 2012 4 650 000,00
COMPTABILISER SUR L'EXERCICE 2012
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
408CUA CUA REGLT IFPB 2012 BOA 471 4 650 000,00
401CUA CUA REGLT IFPB 2012 BOA 471 4 650 000,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
401CUA CUA REGLT IFPB 2012 BOA 471 4 650 000,00
512100 CUA REGLT IFPB 2012 BOA 471 4 650 000,00
Règlement par traite facture CONCEPT N° 345/CO/19 montant 336 000échéance le 10/12/19
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
401CON CONCEPT REGLT FA 345/CO/13 ECHU 10/12/13 336 000,00
403CON CONCEPT REGLT FA 345/CO/13 ECHU 10/12/13 336 000,00
11
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Figurer dans le relevé bancaire les règlements de la facture CONCEPT 345/CO/19 (traite échu
le 10/12/19)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
403C CONCEPT REGLT FA 345/CO/13 ECHU 10/12/13 336 000,00
512100 CONCEPT REGLT FA 345/CO/13 ECHU 10/12/13 336 000,00
Reçu facture N° 123 TELMA concernant l’achat 12 des postes prépayé pour un montant de
290 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
606200 TELMA 12 POSTES PREPAYES FA 123 290 000,00
445610 TELMA 12 POSTES PREPAYES FA 123 58 000,00
401TEL TELMA 12 POSTES PREPAYES FA 123 348 000,00
Reçu facture d’avoir concernant l’achat poste prépayé (2 postes retournés non conforme)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
401TEL TELMA 12 POSTES PREPAYES FA 123 58 000,00
445610 TELMA 12 POSTES PREPAYES FA 123 9 666,67
606200 TELMA 12 POSTES PREPAYES FA 123 48 333,33
Envoi facture de vente chez le client JUMBO SOCORE (2000 cartons Nestlé) FA N° 560/19
montant 90 500 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
411JUM JUMBO SCORE 20 00 CARTONS NESTLE FA 560/13 108 600 000,00
707000 JUMBO SCORE 20 00 CARTONS NESTLE FA 560/13 90 500 000,00
445700 JUMBO SCORE 20 00 CARTONS NESTLE FA 560/13 18 100 000,00
La société a reçu une notification auprès de la DGE concernant l’amende sur l’IR 2012
montant 2 750 900 Ar et la société à payer par virement bancaire
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
657000 DGE AMENDE SUR IR 2012 2 750 900,00
401DGE DGE AMENDE SUR IR 2012 2 750 900,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
401DGE DGE AMENDE SUR IR 2012 2 750 900,00
512100 DGE AMENDE SUR IR 2012 2 750 900,00
Lors de l’inventaire en stock des marchandises on a constaté qu’il y a des produits périmé
pour un montant de 4 500 000
12
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
685000 PERTE SUR STOCK 4 500 000,00
397000 PERTE SUR STOCK 4 500 000,00
Reçu avis de déclaration de perte daté le 12 décembre 2019 déposer par le coursier
concernant moto Yamaha (valeur brut 3 000 000 acquis le 12 janvier 2018 durée de vie 4
ans)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
681000 PERTE MOTO YAMAHA 1 562 500,00
297000 PERTE MOTO YAMAHA 1 562 500,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
681000 AMORTISSEMENT MOTO YAMAHA 2013 687 500,00
281000 AMORTISSEMENT MOTO YAMAHA 2013 687 500,00
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
281000 SORTIE MOTO YAMAHA 2013 687 500,00
281000 SORTIE MOTO YAMAHA 2013 750 000,00
297000 SORTIE MOTO YAMAHA 2013 1 562 500,00
218000 SORTIE MOTO YAMAHA 2013 3 000 000,00
Paiement des divers taxes (certificat d’existence 15 000, légalisation statut 10 000) en espèce
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
635000 CERTIFICAT D'EXISTANCE-LEGASISATION STATUT 25 000,00
530000 SORTIE MOTO YAMAHA 2013 25 000,00
Reçu facture SODEFIX FA SGF34 concernant l’achat sucre importé valeur 2 500$ date facture
12/12/19 taux de change 1$= 2 410,66
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
601000 SODEFIX SUCRE FA SDF 34 (2500$ TAUX 2410,66) 6 026 650,00
401SDF SODEFIX SUCRE FA SDF 34 (2500$ TAUX 2410,66) 6 026 650,00
(Droit de taxe 267 000, fret 670 000, TVA 90 000, prestation transitaire 200 000) paye par espèce
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
608100 DEDOUANEMENT SODEFIX SUCRE FA SDF 34 267 000,00
608200 DEDOUANEMENT SODEFIX SUCRE FA SDF 34 670 000,00
445640 DEDOUANEMENT SODEFIX SUCRE FA SDF 34 90 000,00
608300 DEDOUANEMENT SODEFIX SUCRE FA SDF 34 200 000,00
530000 DEDOUANEMENT SODEFIX SUCRE FA SDF 34 1 227 000,00
Au 31/12/19 la facture de la société SODEFIX n’est pas encore payé (cours de change au
31/12/19 = 2 620,87)
13
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
666000 PERTE DE CHANGE 525 525,00
401SFD PERTE DE CHANGE 525 525,00
Envoi facture chez LEADER PRICE FA N° 479 (divers produits) montant 23 650 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
411LDP LEADER PRICE DIVERS PRODUIT FA 479 28 380 000,00
445720 LEADER PRICE DIVERS PRODUIT FA 479 4 730 000,00
707000 LEADER PRICE DIVERS PRODUIT FA 479 23 650 000,00
LEADER PRICE envoi une traite pour régler sa dette (échéance 12/12/19)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
413LDP LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REGL FA 479 28 380 000,00
411LDP LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REGL FA 479 28 380 000,00
Négocier auprès du BOA pour la traite de LEADERPRICE pour escompter sans attendre la date
d’échéance du 12/12/19
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
519000 LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 28 380 000,00
413LDP LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 28 380 000,00
Reçu avis de crédit concernant la traite de LEADER PRICE (Intérêt 680 000 commission 30 000
TVA 6 000)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
512100 LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 27 664 000,00
661000 LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 680 000,00
627000 LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 30 000,00
445640 LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 6 000,00
519100 LEADER PRICE TRT ECHU 12/12/13 REMISE A L'ESCOMPTE 28 380 000,00
Envoi facture N° 490 chez SHOPRITE (divers produits) montant 2 300 000 HTVA
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
411SPT SHOPRITE DIVERS PRODUIT FA 490 2 760 000,00
445720 SHOPRITE DIVERS PRODUIT FA 490 460 000,00
707000 SHOPRITE DIVERS PRODUIT FA 490 2 300 000,00
14
ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Règlement de la facture BATISTOCK FA N° 23/BT montant 15 700 000 mais cette charge correspond à
la société AGRIVET (SOCOLAIT parmi dans le groupe SMTP)
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
467AGR BATISTOCK REGLEMENT FA 23/BT/13 15 700 000,00
512100 BATISTOCK REGLEMENT FA 23/BT/13 15 700 000,00
Le Directeur Administratif et Financier du groupe SMTP 4 500 000 ayant un contrat de travail au près
de la société DISCOI (son salaire est repartie par le groupe SMTP) comme suit la clé de répartition
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
611000 DISCOI SALAIRE DAF 1 750 000,00
467DIS DISCOI SALAIRE DAF 1 750 000,00
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
Compte Montant
Libelle
Debit Credit Debit Credit
467DIS DISCOI SALAIRE DAF 1 750 000,00
512100 DISCOI SALAIRE DAF 1 750 000,00
Report à nouveau
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
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ETABLISSEMENT TOKY CONSULT ECRITURE COMPTABLE
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