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Exercice n° 2
1- Nature des opérations
OU PAR FUSION
Réception de fonds de montant 900 en provenance d’un comptable
principal par un trésorier communal.
Encaissement de recette d’impôts de montant 70 dont 50 en espèce et 20
par chèque.
Mesure corrective
Débit : 531.2 -1000200
Crédit : 390.300 -1000200
S/ annulation d’écriture erronée.
b) Le TC n’a pas bien passé l’écriture de réception de fonds car il devrait créditer
le 58.111 au lieu de 58.12
Mesure corrective
Débit : 531.2 -9000000
Crédit : 58.12 -9000000
S/ annulation d’écriture erronée.
Débit : 531.2 9000000
Crédit : 58.111 9000000
S/ Ecriture de réception de fonds.
Exercice n° 3
1- Passons les écritures dans les livres journaux
appropriés.
Livre journal caisse
5312
MONTANT
DATE NATURE IMPUTATION
D’OPERATION RECETTE DEPENSE
19/11/2019 Encaissement 390.321 450
recette des impôts
19/11/2019 Encaissement 390.328 90
recette de
collectivités
territoriales
19/11/2019 Paiement dépense 390.312 950
de fonctionnement
du budget général
TOTAL 540 950
Total : 8540
= (8000+540) – 950
Solde à nouveau (SN) = 7590
Arrêté le présent livre journal caisse au solde débiteur de sept mille cinq cents
quatre-vingt-dix (7590)
MONTANT
DATE NATURE IMPUTATION
D’OPERATION DEBIT CREDIT
Encaissement par 58.122 1150
chèque bancaire
19/11/2019 certifié
390.321 1150
TOTAL 1150 1150
36.412
MONTANT
DATE NATURE IMPUTATION
D’OPERATION RECETTE DEPENSE
19/11/2019 Paiement par 390.318
virement des 1400
dépenses de la TC
TOTAL 1400
Arrêté le présent livre journal de disponibilité au solde débiteur de six mille six
cents (6600)
D 5312 C
SA : 8000 950
450 SD : 7590
90
8540 8540
D 390.321 C
SC : 1600 450
1150
1600 1600
D 58122 C
1150 SD : 1150
1150 1150
D 390.328 C
SC : 90 90
90 90
D 390.312 C
950 SD : 950
950 950
D 364.12 C
SA : 8000 1400
SD : 6600
8000 8000
3-
Balance des comptes mouvementés
Exercice n°4
02 novembre 2022
- 1ère Opération
Débit : 390.311 : 4000000
Crédit : 5312 : 4000000
- 2nde Opération
Débit : 5312 : 6000000
Crédit : 5841 : 6000000
03 novembre 2022
Débit : 5312 : 50000000
Crédit : 58111 : 50000000
- 1ère Opération
Débit : 390.315 : 200000
Crédit : 5312 : 200000
- 2nde Opération
Débit : 5312 : 1500000
Crédit : 390.322 : 1500000
10 novembre 2022
Débit : 5312 : 800000
Crédit : 390.325 : 800000
Passons les écritures aux grands livres de la TC
D 390.311 C
4000000 SD : 4000000
4000000 4000000
D 5312 C
SA : 25800000 4000000
6000000 200000
50000000
25000
1500000 SD : 79925000
800000
84125000 84125000
6000000 6000000
D 58111 C
SC : 50000000 50000000
50000000 50000000
D 390318 C
2500000 SD : 2500000
2500000 2500000
D 36412 C
SD : 80000000 2500000
SD : 7750000
80000000 80000000
D 390331 C
SC : 25000 25000
25000 25000
D 390315 C
200000 SD : 200000
200000 200000
D 390.322 C
SC : 1500000 1500000
1500000 1500000
D 390325 C
SC : 800000 800000
800000 800000