EXERCICE 1 

Au 31/12/2020, le compte banque de l’entreprise532 « beauté » présente un solde débiteur

de
7 344,325 D. A la même date, l’extrait envoyé par la banque présente un solde créditeur de
951,275 D.
Après pointage, on constate ce qui suit :
- Un virement du client Rabah n’a pas été comptabilisé par l’entreprise : 3 740 D
- Un chèque n°1280 à l’ordre du fournisseur Karim a été comptabilisé pour 2 720 D.
L’extrait de compte et la souche du chèque indiquent une somme de
- 2 270 D
- Encaissement coupons par la banque : 1 500 D
- Domiciliation échue d’un effet payée par la banque : 4 350 D
- Frais de tenue de compte : 144,550 D TTC (TVA 19%)
- Achat de titres de participation par la banque au profit de l’entreprise : 7 500 D
- Frais sur achat de titres : 88,500 D TTC (TVA 19%).

Travail à faire :
- Présenter l’état de rapprochement bancaire de la société « La beauté » au 31/12/2020,
- Journaliser les écritures nécessaires, sachant que tous les documents manquants au
31/12/2020 ont été reçus par l’entreprise.

Correction

Un état de rapprochement peut se présenter

de la manière suivante :
Libellés Compte532 Compte de l’entreprise chez la banque
« banque » chez Établissement financier BH
l’entreprise
Débit Crédit Débit Crédit
1)Solde 7 344,325 951,275
avant rap-
prochement
……………….
Virement
client 3 740
……………….
Correction
erreur 450
Encaissement 1500
coupon

4 350
Reglement FRS

Frais de tenue de 144,550

compte
 Achat des titres
7 500
88,500
Ffrais sur
titres

Total………… =13034,325 =12083,05 =0 =951,275

SD:951,275 Sc:951,275

SD=SC avec
signe op-
posé

EXERCICE 2 :
Le relevé du compte de l’entreprise « Ramla Sarl » envoyé par la banque « BIAT » est le
l’extrait suivant :
Montant
Date Libellés
Débit Crédit
01/11/2009 Solde à nouveau au 31/10/2020…………………………. 13 123,300
05/11/2009 Paiement chèque n°1243…………………………….. 11 100
08/11/2009 Versement espèces …………………………………. 9 950
08/11/2009 Encaissement traites n°401 et 402…………………. 13 425
08/11/2009 Frais d’encaissement TTC………………………….. 64,900
12/11/2009 Paiement chèque n°1244……………………………….. 4 140
13/11/2009 Versement espèces…………………………………….. 4 800
20/11/2009 Paiement chèque n°1245……………………………. 2 588,750
25/11/2009 Virement du client « A »…………………………… 12 000
26/11/2009 Paiement chèque n°1248…………………………. 1 850
27/11/2009 Versement espèces………………………………… 7 500
28/11/2009 Encaissement coupons………………………….. 2 500
28/11/2009 Frais d’encaissement coupons TTC……………… 94,400
29/11/2009 Effet impayé (traite n°335 escomptée le 05/06/2009)…. 12 500
29/11/2009 Frais d’impayé TTC………………………………….. 129,800
29/11/2009 Règlement traite domiciliée (n°13420)………….. 15 485
30/11/2009 Bordereau d’escomptes (net), traite n°410………….. 27 537
30/11/2009 Frais de tenue de compte TTC……………………… 159,300
30/11/2009 Intérêts sur découvert bancaire………………………. 172,350
30/11/2009 Totaux 61 407,800 77 712
30/11/2009 Solde créditeur 16 304,200

EXERCICE 1 :
Au 1-5-2007, le compte banque de l’entreprise « E » dégage un solde débiteur de 23.697,208
D. A la même date, le relevé bancaire affiche un solde créditeur de 28.222,441D.
La différence provient des faits suivants :
1- Un chèque remis à un fournisseur n’a pas été encaissé par ce dernier, à la date d’arrêté
du compte ; montant : 3.425,351 D.
2- L’avis de crédit relatif au virement d’un client n’a pas été reçu ; montant : 981,242 D.
3- La banque s’est trempée en créditant le compte de l’entreprise de 90 D au lieu de le
débiter du même montant.
4- Un effet remis à l’encaissement est retourné impayé ; valeur nominale : 1.800 D, frais
bancaires 35,400 D TTC (TVA18 %).
5- Le relevé bancaire indique des frais de tenue de compte ; montant TTC (TVA18 %) : à
déterminer.
Travail à faire :
_Présenter l’état de rapprochement chez la société « E », permettant d’établir la concordance
des soldes au 1-5-2007.
_Passer au journal les écritures nécessaires,

Le détail du compte « 532 Banque BIAT » chez l’entreprise « Ramla Sarl » se présente
comme suit : grand livre
Montant
Date Libellés
Débit Crédit

01/11/2009 Solde à nouveau au 31/10/2020 13 123,300

03/11/2009 Chèque n°1243 à l’ordre du fournisseur « B » 11 100
05/11/2009 Chèque n°1244 à l’ordre de la « CNSS » 4 140
07/11/2009 Versement espèces 9 950
10/11/2009 Encaissement traites n°401 et 402 13 425
12/11/2009 Versement espèces 4 800
17/11/2009 Chèque n°1245 à l’ordre du fournisseur « F » 2 858,750
24/11/2009 Chèque n°1246 à l’ordre du fournisseur « M » 1 165
24/11/2009 Chèque n°1247 à l’ordre de la recette des finances 1 491,300
25/11/2009 Chèque n°1248 à l’ordre du menuisier « Z » 1 850
26/11/2009 Versement espèces 7 500
30/11/2009 Versement espèces 6 500
30/11/2009 Totaux 42 175 35 728,350
30/11/2009 Solde débiteur 6 446,650

- La banque prélève les commissions et les frais en TTC (TVA 19%).

- Après vérification avec la souche du chèque, il apparaît que le montant du chèque n°1245
émis à l’ordre du fournisseur « F » est de 2 588,750 D.
- Le virement du client « A » est effectué à titre d’avance sur une commande de marchan-
dises.
- La traite domiciliée (n°13420) a été tirée par un fournisseur lors de l’acquisition d’une machine indus-
trielle.
Travail à faire :
- Présenter l’état de rapprochement permettant d’établir la concordance des soldes au
30/11/2020,
- Journaliser les écritures nécessaires, sachant que tous les documents manquants au
30/11/2020 ont été reçus par le comptable.

Correction

Un état de rapprochement peut se présenter

de la manière suivante :
Libellés Compte 532 Compte de l’entreprise chez la banque
« banque » chez l’entreprise
Débit Crédit Débit Crédit
1)Solde ini- 6446,650 16304,200
tial
30.11.20
 Un état de rapprochement peut se présenter
de la manière suivante :
Libellés Compte Compte de l’entreprise chez la banque
« banque »
chez l’en-
treprise
Débit Crédit Débit Crédit
)Solde
1

avant
rap-
proche-
ment
 2) Opérations en-
registrées chez
l’entreprise et
non chez la
banque

3 )Opérations
enregistrées
chez la
banque ( sur
relevé ban-
caire) et non
chez l’en-
treprise

4)Erreurs

Soldes
après
rap-
proche-
ment

Exercice 2 état de rapprochement (5points)

Le compte banque tenu par la société « NAJEH » se présente au 31-3-2011 comme suit :
 Date Montant
Libellés Débit Crédit

28-2- Solde à nouveau 3.850

2011 Notre versement d’espèces 1.000
-2011 Notre remise de chèques 700
5-3-2011 CH n°13115 achats de fournitures de bureau 45
7-3-2011 CH n°13116 règlement loyer 3ème trimestre 2.800
10-3- CH n°13117 règlement transport de 260
2011 marchandises 2.500
12-3- Notre remise d’effet à l’escompte
2011
18-3-
2011
30-3-
2011

? ?

A la même date le relevé du compte de la société « NAJEH » adressé par la banque se

présente comme suit :

Date Montant
Libellés Débit Crédit

28-2- Solde à nouveau 3.850

2011 Versement d’espèces 1.000
5-3-2011 Encaissement chèques 700
9-3-2011 Commissions TTC 86
10-3- Paiement CH n°13115 45
2011 Effet retourné impayé 500
13-3- Frais d’impayé TTC 30
2011 Virement du client leith 2.000
15-3- Paiement CH n°13117 260
2011 Virement ordonné en faveur de M. Lamti 567
15-3-
2011
19-3-
2011
22-3-
2011
31-3-
2011

? ?
Travail demandé :

1- Présenter l’état de rapprochement chez la société « NAJEH ».

2- Passer au journal les écritures rendues nécessaires.