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On met à votre disposition les annexes suivantes afin de mener à bien votre mission :
1. Présenter les écritures comptables dans le livre journal compte tenu des
annexes 2, 3 et 4.
2. Dresser le CPC de l’entreprise TEXTILIA au 31 décembre 2009.
3. dresser le bilan de l’entreprise au 31/12/2009.
N.B :
COMPTES SOLDES
N° Intitulé Débit Crédit
1111 Capital social ************ 2 320 000,00
2111 Frais de constitution 14 000,00 ************
2116 Frais de prospection 9 000,00 ************
2117 Frais de publicité 51 500,00 ************
2311 Terrain nu 100 000,00 ************
2321 Bâtiments 600 000,00 ************
2332 Matériel et outillage 100 000,00 ************
2340 Matériel de transport 290 000,00 ************
2352 Matériel de Bureau. 400 000,00 ************
Avances et acomptes versés sur commandes
2397
d'immobilisations corporelles 3 000,00 ************
3121 Matières premières 165 000,00 ************
3122 Matières consommables 35 000,00 ************
3501 Actions partie libérée 385 000,00 ************
4411 Fournisseurs ************ 80 000,00
4441 CNSS ************ 20 000,00
4456 TVA due ************ 55 000,00
4481 Dettes sur acquisition d'immobilisation 261 000,00
51111 Chèques en portefeuille 30 000,00 ************
51112 Chèques à l’encaissement 90 000,00 ************
5141 Banques 230 150,00 ************
5161 Caisses 161 100,00 ************
61211 Achat de matières premières 150 000,00 ************
61251 Achats de fournitures non stockables 1 200,00 ************
61331 Entretiens et réparations 90 000,00 ************
61426 Transports sur ventes 2 000,00 ************
61451 Frais postaux 500,00 ************
61671 Droits d'enregistrement et de timbres 90 950,00 ************
6171 Rémunération du personnel 700,00 ************
65831 Pénalités et amendes fiscales 400,00 ************
71211 Ventes de produits finis au Maroc ************ 260 000,00
7127 Ventes de produits accessoires ************ 3 500,00
Tota
*************************************** 2 999 500,00 2 999 500,00
l
ANNEXE 2 : Les factures d’achat
Eléments Contenu
Fournisseur SOGEC
Nature de la facture Doit : MB 700
Elément facturé Machines de production
Montant brut 115 000 DH
Réduction remise 1%
Transport 1650 DH (assuré par un transporteur)
Date de facturation 15/12/2009
Date de paiement 30/12/2009
Moyen de paiement Lettre de change LC 220 crée le 16-12-2009
Fournisseur LA POSTE
Nature de la facture Doit : F 300
Elément facturé Timbres de correspondances locales
Montant brut 1000 DH
Date de facturation 16/12/2009
Date de paiement 16/12/2009
Moyen de paiement Chèque bancaire n° 101
Fournisseur SECPLUS
Nature de la facture Doit : SI 600
Elément facturé 100 Jours de sécurité
Montant brut 100 000 DH
Réductions commerciales 10%
Réduction financière 1%
Date de facturation 17/12/2009
Date de paiement 30/04/2010
Moyen de paiement Lettre de change LC 221 crée le 20-12-2009
Eléments Contenu
Fournisseur INFORMATIQUE S.A
Nature de la facture DOIT : I 401
Elément facturé Imprimantes multifonction
Montant brut 23 000 DH
Réduction Remise 10% ; Remise 5% ; Remise fin d’année 10%
Date de facturation 21/12/2009
Date de paiement 30/12/2009
Moyen de paiement Chèque n° 104
Fournisseur BRICOMA
Nature de la facture DOIT : BR 500
Elément facturé Peintures pour locaux de stockage
Montant brut 6 000 DH
Date de facturation 26/12/2009
Date de paiement 30/12/2009
Moyen de paiement Bon de caisse n° 1251
Les factures d’achat (suite)
Client MARJANE
Nature de la facture AVOIR : AV 12003
Elément facturé RISTOURNE 5%
Montant brut Chiffre d’affaires = 865 000 DH
Date de facturation 31-12-2009
Date de paiement 31-12-2009
Moyen de paiement Chèques 36002