DEVOIR DE SYNTHÈSE

Département SEG Date

Matière COMPTABILITÉ FINANCIÈRE II Durée 01h30
Enseignants M Ben Nasr, N Jeddi, A El Ouni, K Ben Brahim, K HMIDA Doc. Autorisés NON
Calculat.
OUI
Autorisée
Classes AA 1ères Années Nombre de pages 02

Il vous est demandé de remplir intégralement l’entête de votre copie et de soigner la présentation
Exercice N°1 5 Pts
Au 31/12/N, le compte banque tenu par l’entreprise « EDEN » se présente comme suit :
crédit débit libellés Date
3 597,232 Solde initial déc-01
585,000 Chèque n° : 406 remis au fournisseur SASSI déc-02
652,000 Chèque n° : 407 au fournisseur HAJ ALI déc-02
8 850,000 Versement espèces déc-04
3 290,000 Remise d’effets à l’escompte déc-15
14 500,232 Solde final déc-31

A la même date, le relevé du compte bancaire se présente comme suit :

crédit débit libellés Date
3 597,232 Solde initial déc-01
3 290,000 Effets escomptés déc-04
53,820 Frais sur effets escomptés déc-05
996,947 Paiement de la facture de télécom déc-11
2 300,000 Virement du client Bouraoui déc-16
8 850,000 Versement espèces déc-20
800,000 Encaissements des dividendes déc-21
11,328 Frais sur encaissement des dividendes déc-22
6,701 Frais de tenu de compte déc-22
17 768,436 Solde final déc-31

Travail à Faire :
1) Établir l’état de rapprochement bancaire au 31/12/N ;
2) Passer au journal de l’entreprise « EDEN » les écritures nécessaires au 31/12/N.

Exercice N°2 7 Pts

Dans la balance avant inventaire au 31/12/N on extrait les données suivantes :
Comptes Soldes
Matériel de transport 120 000,00
0
Amortissement Matériel de transport 72 000,000
Matériel de Bureau ?
Amortissement matériel de Bureau 32 000,000
Matériel et outillage 110 000,00
0
Amortissement matériel et outillage 8 750,00
En outre, les informations suivantes vous sont communiquées :
 Le matériel de transport a été acquis le 01/01/N-3 et est amorti au taux de 20%.
 Le matériel de bureau a été acquis le 01/01/N-4 et est amortissable au taux de 10%
 Le matériel et outillage est composé de deux machines :

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  Machine A acquise le 16/3/N-2 pour 50 000DHT (TVA : 19%) et qui a été cédée le 05/04/N pour
38 000DT. Lors de la cession aucune écriture n’a été enregistrée par le comptable de
l’entreprise
 Machine B acquise pour 60 000 DHT le 01/10/N

Travail à Faire :
1) Calculez la valeur d’origine VO du matériel de bureau
2) Déterminez le taux d’amortissement de matériel et outillage
3) Enregistrez la cession de la machine A au journal de l’entreprise
4) Enregistrez les opérations d’inventaire au 31/12/N

Exercice N°3 8 Pts

NB : les parties sont indépendantes

Au 31/12/N, avant inventaire, on dispose des informations suivantes concernant la société « SAC »:
1ère partie
L’état des clients douteux se présente comme suit :
Client Provision au
Créance Observations
douteux 31/12/N-1
Rochdi 59 000 25 % de la créance La perte probable est estimée à 15 % de la créance
Le 01/07/N Emir à réglé par chèque 15 000DT pour
Emir 85 000 60 % de la créance
solde de tout compte. Aucune écriture n’a été passée
Mohamed 2 500 0 On espère récupérer 60 % de la créance
2ème partie
Le 1/12/N le tribunal a condamné la société « SAC » au paiement d’une indemnité de 9 000DT réglée
suite au licenciement, jugé abusif, d’un membre de personnel. Au 31/12/N-1, une provision de 5 000DT
avait été constituée pour l’affaire. A la date du 31/12/N aucune écriture n’a été passée.

3ème partie
L’état des titres de participation se présente comme suit :
Prix d’achat Quantité au Cours au Quantité Cours au
Titres
unitaire 31/12/N-1 31/12/N-1 au 31/12/N 31/12/N
A 8 1 000 9 1000 5
B 12 5000 9 3000(*) 11
(*) Au cours de N, 2000 actions B ont été cédés au prix unitaire de 12.5 DT. Aucune écriture n’a été
constatée dans le journal de l’entreprise

Travail à Faire : Sachant que les provisions ont été correctement constatées au 31/12/N-1, Passez au
journal de l’entreprise « SAC » les écritures de régularisation & d’inventaire nécessaires au 31/12/N.

BON TRAVAIL
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