COMTABILITE GENERALE 1ére Année ECO EGS Prof Ouisam EL BAKKOUCHI

TD N° : Système de l’enregistrement
Exercice n°1 Classique
M DURAND crée une entreprise d'auto-école, le 1er octobre 2010 (AUTO ECOLE DU SUD) et dépose à sa banque le
même jour sur un compte professionnel, une somme de 150 000 DH prélevée sur sa fortune personnelle.
Il effectue ensuite les opérations suivantes :

03/10 : retrait de la banque pour alimenter la caisse de son entreprise : 6 000 DH

05/10 : achat d'un véhicule automobile : 65 000 DH par chèque.
06/10 : achat d'un micro ordinateur 10 600 DH, d'un logiciel de gestion pour les auto-écoles 7 400 DH. Paiement ½
au comptant par chèque, ½ à crédit auprès du fournisseur AMS Informatique.
07/10 : emprunt de I 0 000 DH à la banque,
08/10 : Le fournisseur AMS Informatique rembourse pour 2 000 DH par chèque pour tenir compte d'une chute
brutale des prix de l'informatique
09/10 : achat de fournitures de bureau pour 1 000 DH à crédit, fournisseur "Papeterie Gerbert".
09/10 : achat d'une imprimante laser couleur 3 500 DH, par chèque.
10/10 : réception d'une facture adressée par le fournisseur "Papeterie Gerbert" (200 DH ont été comptés en trop sur
la facture du 09/10)
15/10 : recettes de la l ère quinzaine, 2 250 DH encaissées en espèces.
16/10 : remboursement à un client d'une leçon Facturée en trop : 150 DH, en espèces.
17/10 : délivrance de la carte grise du véhicule : 400 DH et de la vignette : 350 DH par chèques
18/10 : paiement par chèque de l'assurance du véhicule : 6 700 DH.
19/10 : publicité passée dans le journal 250 DH, payée en espèces.
20/10 : paiement des intérêts sur l'emprunt : 1500 DH par prélèvement automatique
21/10 : règlement d'une partie du solde au Fournisseur AMS informatique : 5 000 DH, par chèque.
24/10 : contravention pour stationnement interdit à l'occasion de l'activité professionnelle : 150 DH, payé en
espèces.
28/10 : Paiement de redevances eau et électricité : 420 DH en espèces.
30/10 : paiement par chèque des achats d'essence du mois : 2 300 DH.
31/10 : paiement du salaire de la secrétaire à temps partiel : 3 000 DH, par chèque.
31/10 : recettes de la 2ème quinzaine : 6 450 DH dont 450 DH en chèques remis sur le compte en banque, le reste
en espèces.

Travail à faire :
1) Enregistrez les opérations au journal et procédez au report dans le grand-livre,
2) Présentez la balance au 31/10/21,
3) Présentez le bilan et le compte de résultat au 31/10/21,
4) Commentez la situation de l'entreprise au 31/10/21.

Exercice n°2

Au cours de la 1ère semaine du mois de décembre 2020, l’entreprise « SALMA » a procédé parles 2 opérations suivantes
- Le 02/12/2020 : Achat d’un lot de marchandises à crédit pour 10 000 DH (Facture n°121).
- Le 04/12/2020 : Encaissement, dans le compte bancaire de l’entreprise, de la redevance d’eau et électricité pour un
montant de 1 500 DH (facture n° 11).
Lors de l’enregistrement de ces opérations, le comptable de l’entreprise a passé les écrituressuivantes :
02/12/2020

3111 Marchandises 15.000

5141 Banques 15.000
Achats de marchandises (facture n°121)

1
 04/12/2020

5141 Banque 1.500

6125 Achat non 1.500
stockés de mat et
fournitures
Revenu des T.V.P (Avis de crédit n°11)

Travail à faire :
- Passer au journal de l’entreprise, au 05/12, les corrections nécessaires relatives auxécritures
comptables ci-dessus (Procéder par la méthode de la contre-passation).

Exercice 3 :

L’entreprise « HAJAR » vient d’être créée au 01/12/2020. Le service comptable de cette entreprise vous
communique les documents suivants et vous demande de procéder à certains travaux relatifs au mois dedécembre 2020 en
respectant le déroulement des travaux comptables selon le système classique :

Document 1 : Bilan de l’entreprise au 01/12/2020

ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS

Terrains 200.000 Capital social 700.000

Emprunts auprès des
Matériel de transport 250.000 50.000
établissements de crédit
Matières premières 120.000

Banques ..................

Caisses ..................

TOTAL .................. TOTAL ..................

Remarque : Informations complémentaires
Le montant disponible en caisse représente le 1/3 de l’avoir en banque au 01/12/2020.
Document 2 : Opérations du mois de décembre 2020

Au cours du mois de décembre, l’entreprise « HAJAR » a effectué les opérations suivantes :

 Le 02/12 : l’entreprise a construit un magasin sur un terrain nu. Le montant des travaux (FactureC10) de 330
000 DH est financé par un crédit bancaire à rembourser sur une période de 3 ans.
 Le 07/12 : Achat de matières premières pour 6 500 DH (Facture M12) payée par chèquebancaire.
 Le 11/12 : acquisition d’un véhicule à crédit de 15 mois, montant : 150 000 DH (Facture C18).
 Le 16/12 : Ventes de produits finis au client OMAR. La facture C22 fait apparaitre un net à payer de 15
000 DH. 70% est payé par chèque, 30% à crédit.
 Le 22/12 : Avis bancaire A11 concernant des intérêts des prêts : 1 500 DH.
 Le 26/12 : Paiement en espèces (Pièces de caisse : 1 et 2) :
- De la quittance d’eau AMENDIS : 450 DH.
- Des honoraires d’un avocat : 1 200 DH.
 Le 30/12 : Paiement du salaire de la secrétaire 3 350 DH (Bulletin de paie n°03) par caisse.
T.A.F :
1) Compléter le bilan de l’entreprise au 01/01/2020.
2) Passer au journal de l’entreprise les écritures relatives à ces opérations.
3) Reporter ces écritures dans le grand livre. Etablir la balance des comptes, le Bilane et le CPC au 31/12/2020.