DL N°2

Echose est une entreprise spécialisée dans la production et la commercialisation des chaussures pour hommes et
femmes. La situation de l’entreprise au 01/01/2023 se présente comme suit (en DH) :
Matériels informatique 150 000 Fournisseurs 150 000
Bâtiments 200 000 Crédits d’escompte 20 000
Matériels et outillages 100 000 Banque (solde créditeur) 60 000
Marchandises 50 000 Caisse 30 000
Clients 30 000 Capital social 300 000
Réserves facultatives 15 000 Emprunts auprès des établissements de crédit 161 000
Fonds commercial 80 000 Prêts au personnel 16 000
Titres de participation 50 000

Durant le mois de Janvier , l’entreprise Echose a réalisé les opérations suivantes :

→ 02/01/2023 : Envoie de la facture DOIT n°170 à l’entreprise EG-négoce : marchandises 500 DH HT, remise 5%, TVA
20% ; net à payer dans 45 jours.
→ 03/01/2023 : : Reçu du fournisseur SMART la facture n° F100 relative à l’achat de 100 mètres de cuir à 500 DH le
mètre et des fournitures à 400 DH (Matières premières) ; TVA 20% ; remise 10% ; escompte 2% ; paiement dans 60
jours.
→ 04/01/2023 : Ventes de produits finis au comptant (contre espèce) au client ANAS suivant facture n°C10 ; net à payer
6585,60 DH TTC ; remise 20% ; escompte 2% ; TVA 20%.
→ 10/01/2023 : Ventes de produits finis au client SAID, facture F30 : 54.000 DH HT, remise 20%, escompte 1%, port
facturé forfaitairement 250 DH HT ; TVA 20%. Facture réglée par chèque.
→ 12/01/2023 : Reçu du fournisseur Farid la facture n°115 relatives à l’achat de matières premières indiquant un MB de
46.000 DH ; TVA 20% ; remise 20% ; escompte 2%, port de 500 DH HT effectué par les moyens du fournisseur.
Réglée 25% par chèque bancaire, le reste dans 60 jours.
→ 14/01/2023 : Acquisition de 10 ordinateurs portables pour les besoins de l’entreprise auprès du fournisseur DELL
INC, facture D15, MT brut par ordinateur 8 000 DH, remise 2%, escompte 2%, Port débours 1000 DH HT, TVA
20%, TVA sur transport 14%. Paiement de la moitié par chèque et le reste dans 13 mois.
→ 15/01/2023 : Ventes de produits finis au client SAAD, facture F35 : 60.000 DH HT, remise 20%, escompte 1%, port
récupéré 250 DH HT, TVA sur transport 14%, TVA 20%. Facture réglée par chèque.
→ 18/01/2023 : Versement de 1400 DH (TTC) en espèce à la Sté SDTM pour le transport des produits finis envoyés à
son client El BAROUDI commerçant à Casablanca. Facture n°12 ;
→ 19/01/2023, Echose a envoyé à son client El BAROUDI la facture n° B40 comportant : Produits finis 100 000 DH,
remise 5%, TVA 20%, plus la facture n°12 de la Sté SDTM dont les éléments sont (refacturés) au client EL
BAROUDI au niveau de la facture B40. Règlement par chèque.
→ 26/01/2023 : Acquisition d’une camionnette Volvo pour les besoins de l’entreprise, facture V45, MT brut 150 000
DH, remise 10%, escompte 2%, Transport forfaitaire 600 Dh, TVA 20%. Règlement par chèque
→ 27/01/2023 : Ventes de produits finis au client El BACHIR, facture F38 : 58.000 DH HT, remise 2%, escompte 4%,
port forfaitaire 250 DH HT ; TVA 20%. Règlement sous huitaine.
→ 28/01/2023 : règlement du fournisseur AHMED par chèque N12 pour un montant de 60 000 DH.
→ 29/01/2023 : Recouvrement d’une créance sur BADR par chèque N50 pour une somme de 40 000 DH.
Travail à faire :
1. Etablir le bilan d’ouverture au 01/01/2023 de l’entreprise Echose.
2. Etablir les décomptes de toutes les factures.
3. Passer au journal de l’entreprise Echose toutes les opérations relatives au mois de Janvier.
4. Etablir le grand livre et la balance des comptes.
5. Etablir le bilan au 29/01/2023.
6. Etablir le CPC au 29/01/2023.