Analyse Des Procedures de Recouvrement Des Credits Dans Une Institution de Microfinance, Cas de L'a.v.e.c Ejo Ni Heza

1
REPUBLIQUE DU BURUNDI
MINISTERE DE L’EDUCATION NATIONALE

ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE
UNIVERSITE DES GRANDS LACS
FACULTE D’ADMINISTRATION ET GESTION DES
AFFAIRES
STAGE EFFECTUE AU SEIN DE L’AVEC EJO NI HEZA

DU 20 MARS AU 20 MAI 2023
ANALYSE DES PROCEDURES DE RECOUVREMENT

DES CREDITS DANS UNE INSTITUTION DE
MICROFINANCE, CAS DE L’A.V.E.C EJO NI HEZA
Par
BIGIRIMANA Innocent
et
GAKIMA Thakia
Sous l’encadrement de : Travail de fin d’études présenté et

M.A NDUWAYEZU Francine défendu publiquement en vue de
l’obtention du Diplôme de Baccalauréat
en Sciences d’Administration et de
Gestion des Affaires
Bujumbura, août 2023

i
DEDICACES
A mes parents ;
A mes frères et sœurs ;
A mes amis et connaissances.
BIGIRIMANA Innocent
A mes parents ;
A mes frères et sœurs ;
A mes amis et connaissances.
GAKIMA Thakia
ii
REMERCIEMENTS
Il est de notre honneur de présenter nos remerciements à toutes les personnes qui
nous a prêtés mains fortes jusqu’à l’aboutissement de notre travail.
Nos vifs remerciements s’adressent plus spécialement à nos chers parents qui ont
guidé nos premiers pas et qui ont jugé bon de nous montrer le chemin de l’école
jusqu’à achever notre cursus de formation universitaire.
Nos vifs et sincères remerciements s’adressent également plus particulièrement

notre encadreuse Madame M.A NDUWAYEZU Francine qui a accepté de nous
encadrer durant l’accomplissement de notre travail malgré ses multiples
responsabilités, ses remarques, son expérience et sa rigueur scientifique nous a
été d’une grande utilité.
Nos sincères remerciements s’adressent aussi à tous les enseignants qui nous ont
formé depuis l’école primaire jusqu’à l’université spécialement ceux de la Faculté
des Sciences d’Administration et de Gestion des Affaires de l’UGL.
Enfin, à tous ceux qui de près ou de loin, ont contribué directement ou

indirectement à l’accomplissement de ce travail, qu’ils trouvent ici notre sincère
et profonde gratitude.
BIGIRIMANA Innocent et GAKIMA Thakia

iii
SIGLES ET ABREVIATIONS
% : Pourcent
A/A : Année Académique
Art. : Article
ASBL : Associations Sans But lucratif
AVEC : Association Villageoise d’Epargne et de Crédit
BAC : Baccalauréat
BRB : Banque de la République du Burundi
FAGA : Faculté d’Administration et Gestion des Affaires
https : Hypertext Transfer Protocol Secure
IMF : Institutions de Microfinance
M.A : Maître Assistant
min : minute
N° : Numéro
ONG : Organisations Non Gouvernementales
PIB : Produit Intérieur Brut
SFD : Systèmes de Financement Décentralisés
UGL : Université des Grands Lacs
VISA : Virtual Instrument Software Architecture
www : world wide web.
iv
LISTE DES TABLEAUX
Tableau 1 : Activités réalisées dans les services visités .................................... 33

Tableau 2 : Moyens de recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI
HEZA ........................................................................................... 38
v
TABLE DES MATIERES
DEDICACES ...................................................................................................... i
REMERCIEMENTS .......................................................................................... ii
SIGLES ET ABREVIATIONS ......................................................................... iii
LISTE DES TABLEAUX ................................................................................. iv
TABLE DES MATIERES .................................................................................. v
INTRODUCTION GENERALE ........................................................................ 1
0.1. But et objectifs du stage.............................................................................. 1
0.2. Lieu du stage et le sujet du travail ............................................................... 1
0.3. Les objectifs de notre travail ........................................................................ 2
0.4. Intérêt du sujet ............................................................................................. 2
0.5. Méthodologie de recherche.......................................................................... 3
0.6. Délimitation du sujet ................................................................................... 4
0.7. Articulation du travail.................................................................................. 4
CHAPITRE I : GENERALITES SUR LES PROCEDURES DE
RECOUVREMENT DES CREDITS DANS UNE INSTITUTION DE
MICROFINANCE ............................................................................................. 6
I.1. Notion d’institution de Microfinance ........................................................... 6
I.2. Notion de Microfinance ............................................................................... 7
I.2.1. Définition de la microfinance .................................................................... 7
I.2.2. Catégories de la microfinance ................................................................... 8
I.2.3. Objectifs de la microfinance .................................................................... 10
I.3. Notion de crédit ......................................................................................... 10
I.3.1. Définition du crédit ................................................................................. 10
I.3.2. Types de crédits ...................................................................................... 12
I.3.2.1. Crédit à court terme ............................................................................. 12
I.3.2.2. Crédit à moyen terme .......................................................................... 12
I.3.2.3. Crédit à long terme .............................................................................. 13
vi
I.4. Notion de recouvrement ............................................................................. 13

I.5. Procédures de recouvrement des crédits dans une institution de microfinance
......................................................................................................................... 14
I.4.3.1. Pré-relance ........................................................................................... 15
I.4.3.2. Recouvrement à l’amiable .................................................................... 15
I.4.3.3. Recouvrement judiciaire....................................................................... 15
Conclusion du premier chapitre ........................................................................ 20
CHAPITRE II : PRESENTATION GENERALE DE L’AVEC EJO NI HEZA ET
DEROULEMENT DU STAGE ........................................................................ 21
II.1. Présentation générale de l’AVEC EJO NI HEZA ..................................... 21
II.1.1. Historique .............................................................................................. 21
II.1.2. Localisation géographique ..................................................................... 22
II.1.3 Misssion, vision, valeurs et principes de L’AVEC EJO NI HEZA .......... 22
II.1.3.1. Mission ............................................................................................... 23
II.1.3.2. Vision ................................................................................................. 23
II.1.3.3. Les valeurs et principes de gestion de l’AVEC EJO NI HEZA ........... 23
II.1.4. Objectifs ................................................................................................ 23
II.1.4.1. Objectifs généraux .............................................................................. 23
II.1.4.2. objectifs spécifiques ............................................................................ 24
II.1.Les clients cibles ........................................................................................ 24
II.1.6. Organisation administrative et fonctionnement des organes ................... 25
II.1.6.1. Organisation administrative ................................................................ 25
II.1.6.2. Fonctionnement des organes de décision............................................. 26
II.1.6.2.1. Assemblée Générale des actionnaires ............................................... 26
II.1.6.2.2. Conseil d’administration .................................................................. 26
II.1.6.2.3. Direction .......................................................................................... 26
II.2. Déroulement du stage ............................................................................... 27
II.2.1. Horaire et période de stage ..................................................................... 27
II.2.2. Services visités ...................................................................................... 27
vii
II.2.2.1. Service Accueil ................................................................................... 28

II.2.2.2. Service Caisse ..................................................................................... 28
II.2.2.3. Service Crédit ..................................................................................... 31
II.2.3. Activités réalisées .................................................................................. 33
II.2.4. Difficultés rencontrées ........................................................................... 33
II.2.5. Corrélation entre le stage et les cours théoriques vus en classe .............. 34
Conclusion du deuxième chapitre ..................................................................... 36
CHAPITRE III : PROCEDURES DE RECOUVREMENT DES CREDITS AU
SEIN DE L’AVEC EJO NI HEZA ................................................................... 37
III.1. Procédure de recouvrement des crédits .................................................... 37
III.1.1. Types de crédits recouvrables ............................................................... 37
III.1.2. Modes de recouvrement ........................................................................ 37
III.1.3. Gestion des engagements ...................................................................... 40
III.1.4. Activités spécifiques liées au recouvrement des crédits compromises .. 42
III.1.4.1 La phase précontentieuse du recouvrement au Comité de Crédit ........ 42
III.1.4.2. La phase contentieuse du recouvrement ............................................. 45
III.2. Problèmes liés à la procédure de recouvrement de crédit ......................... 48
III.2.1. Présentation de fausses garanties .......................................................... 48
III.2.2. Crédit impayé ....................................................................................... 48
III.3. Stratégies proposées pour l’amélioration de la procédure recouvrement des
crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA ........................................................ 48
III.3.1. Mise en place des mécanismes de vérification rigoureux des garanties . 48
III.3.2. Souscription d’une assurance-crédit ..................................................... 49
Conclusion du troisième chapitre ..................................................................... 50
CONCLUSION GENERALE .......................................................................... 51
REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES .......................................................... 53
ANNEXE ......................................................................................................... 56
1
INTRODUCTION GENERALE
Conformément à la loi N o1/22 du 30 Décembre 2011 portant réorganisation de

l’Enseignement Supérieur au Burundi, à la fin de chaque année académique,
l’Université des Grands Lacs, en collaboration avec le ministère ayant
l’enseignement secondaire en ses attributions, organise des stages pour ses
lauréats finalistes du premier cycle de l’enseignement universitaire.
0.1. But et objectifs du stage
 But du stage
Le but de notre est de permettre de mettre en pratique les notions théoriques

apprises en classe pendant les trois années (Universitaire).
 Objectifs du stage
L’objectif de stage est de nous familiariser avec le milieu professionnel et acquérir

d’autres connaissances plus pratiques que théorique. C’est grâce au stage que
l’Etudiant doit être capable d’assurer des responsabilités professionnelles.
 Objectif global :
L’objectif global de notre stage était de nous familiariser avec les opérations de
microfinance entre autres les opérations de crédit au sein de l’AVEC EJO NI
HEZA.
 Les objectifs spécifiques de notre stage sont les suivants :

 Connaitre et maitriser les opérations de crédit ;
 Maitriser les procédures de recouvrement des crédits dans une institution de
microfinance.
0.2. Lieu du stage et le sujet du travail
Le stage a été effectué à l’AVEC EJO NI HEZA sous le thème : « Analyse des
procédures de recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA».
2
0.3. Les objectifs de notre travail
L’objectif global de notre travail est d’avoir une meilleure maitrise de la

procédure de recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA.
Les objectifs spécifiques de travail sont :

 Mettre en évidence les procédures de recouvrement des crédits au sein de
l’AVEC EJO NI HEZA;
 Identifier des problèmes liés aux procédures de recouvrement des crédits au
sein de l’AVEC EJO NI HEZA;
 Formuler des stratégies permettant d’améliorer les procédures de recouvrement
des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA.
0.4. Intérêt du sujet
Le présent travail nous présente des multitudes intérêts :
Au niveau personnel : le présent sujet présente un intérêt autant pour nous

compte tenu de l’importance des crédits dans le développement économique. En
effet, étant étudiant dans la Faculté d’Administration et Gestion des Affaires, la
connaissance et la compréhension des procédures de recouvrement des crédits est
nécessaire pour notre prochaine vie professionnelle.
Au niveau académique : Ce sujet nous permet aussi d’approfondir les

connaissances théoriques apprises en classe et aussi nous adapter au milieu
professionnel et si le travail est accepté, il va nous permettre de décrocher nos
diplômes de techniciens supérieurs. Ce sujet va compléter la formation suivi à
l’UGL en renforçant les notions acquises durant notre formation académique.
Au niveau scientifique : Il va servir de référence aux autres chercheurs et pourra

enrichir la bibliothèque de l’UGL.
Au niveau économique : Ce travail relève d’une importance capitale dans la

mesure où au cas où les stratégies proposées pour l’amélioration des procédures
3
de recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA sont tenues en

compte par ladite institution et les institutions de même statut juridique. En effet,
étant donné que les activités de l’AVEC EJO NI HEZA sont orientées dans le
domaine agricole, qui contribue au PIB à 38,3 % en 2021-2022, l’économie
nationale serait améliorée. Cela se justifie également par le fait que les activités
de crédits de l’AVEC EJO NI HEZA sont orientées dans les domaines d’élevage,
commerce, warrantage, crédits solidaires et le petit équipement.
Au niveau de l’AVEC EJO NI HEZA : Notre travail apporte à l’AVEC EJO NI

HEZA une grande importance de savoir comment améliorer les conditions de et
les procédures de recouvrement de crédit ainsi que de mieux structurer et
organiser ses activités.
0.5. Méthodologie de recherche
Pour collecter les données, nous avons utilisé la technique documentaire et la

technique d’entretien structuré. Pour la technique documentaire, nous avons
consulté les différents ouvrages généraux se trouvant à la bibliothèque de l’UGL
ainsi que celle de l’archive de l’AVEC EJO NI HEZA et les différents rapports
déjà défendus.
Par méthode semi-directif, nous avons été en contact direct le chef du service de
crédit, dans le but de savoir le fonctionnement du service crédit de l’AVEC EJO
NI HEZA.
Les méthodes que nous avons utilisées pour analyser les données sont : la
méthode analytique et la méthode comparative ainsi que la méthode descriptive.
La méthode analytique nous a permis d’analyser les différents parties de notre
travail, de déterminer ou d’expliquer les rapports qu’il entretien ; la méthode
comparative nous a permis de comparer l’évolution des crédits pendant une
période de 2017 à 2021 et la méthode descriptive, nous a apporté une grande
4
importance pour mieux apprécier l’efficacité des procédures de collecter les

données suivant les règles académiques.
0.6. Délimitation du sujet
Notre sujet est délimité dans le domaine, dans le temps et dans l’espace
-Dans le domaine : notre sujet est du domaine de la finance
-Dans le temps : notre sujet couvre la période allant de 2017 à 2021
-Dans l’espace : Notre sujet se borne sur la l’AVEC EJO NI HEZA car il s’agit
de notre terrain de stage.
0.7. Articulation du travail
Notre travail s’articule sur trois chapitres :
 Le premier chapitre porte sur les Généralités sur le recouvrement des crédits
dans une institution de microfinance. A ce niveau, nous allons insister sur les
définitions des concepts clés afin de mieux comprendre le sujet. Nous allons aussi
faire une revue de la littérature sur les procédures de recouvrement de crédit afin
d’identifier les risques qui peuvent en découler en cas du non efficacité de ces
procédures.
 Le second chapitre porte sur la présentation générale de l’AVEC EJO NI
HEZA et le déroulement du stage. Ce chapitre relate l’historique de l’AVEC
EJO NI HEZA, situation géographique, vison, mission, objectif, organisation et
le fonctionnement de l’AVEC EJO NI HEZA. Il présente aussi le déroulement du
stage que nous y avons effectué : la période de stage et les horaires de travail, les
services visités et les activités réalisées, les difficultés rencontrées ainsi que la
corrélation entre le stage et les cours théoriques vus en classe.
 Le troisième chapitre concerne les procédures de recouvrement des crédits
au sein de l’AVEC EJO NI HEZA. Ce chapitre porte sur les différentes
procédures de recouvrement des impayés. Nous allons enfin identifier les
5
problèmes liés à la procédure de demande, d’octroi des crédits et de recouvrement

du crédit et proposer les stratégies pour les résoudre. Enfin notre travail est clôturé
par une conclusion générale et quelques suggestions.
6
CHAPITRE I : GENERALITES SUR LES PROCEDURES DE

RECOUVREMENT DES CREDITS DANS UNE INSTITUTION DE
MICROFINANCE
Pour faciliter la compréhension de notre sujet du travail, nous allons passer en

revue de quelques concepts comme microfinance, institution de microfinance,
crédit et recouvrement avant d’aborder les procédures de recouvrement des crédits
dans une institution de microfinance.
I.1. Notion d’institution de Microfinance
Selon le Dictionnaire le petit Robert (1967, p.1378), le concept institution est

défini comme étant une action d’instituer c’est-à-dire création, établissement,
fondation. En science économique, selon le Dictionnaire économique (1969,
p.975), l’institution est une règle de comportement ou organisation établis au sein
d’un groupe social, reconnus par lui et ayant vocation à la généralité et à la
permanence.
Selon la Banque Mondiale (1998), dans une publication éditée à propos de

microfinance en Afrique sub-saharienne, « par institution de microfinance, on
désigne des agents et des structures qui effectuent des transactions financières
relativement faibles en ayant recours à une méthodologie spécifique basée sur la
moralité du client. Ce sont des institutions qui s’adressent à des ménages à faibles
revenus, à des micro-entrepreneurs, à des petits exploitants agricoles et à d’autres
individus qui n’ont pas accès au système bancaire ».
Au milieu du 19ième siècle, l’Europe comptait déjà les premières mutuelles

d’épargne et de crédit à l’initiative des hommes qui voulaient combattre l’usure
et surtout la pauvreté telle que Friedrich Wilhelm Raiffeisen en Allemagne,
Johann Evangelist Traber en Suisse, Alphonse Desjardins au Québec et Ludovic
de Besse et Louis Durand en France. Ces hommes, sans être des banquiers, sont
7
reconnus comme des pionniers des Systèmes de Financement Décentralisés

(SFD) au service des pauvres ou des exclus des systèmes bancaires dits classiques.
En 1994, la Banque Mondiale, à travers sa banque de données sur les SFD, a

démontré que les plus anciens banquiers ambulants sont originaires de l’aire
socioculturelle Yoruba et qu’il est probable que l’essaimage de cette activité se
soit opéré au Bénin, à travers la même ethnie, dans les années 50 à partir du
Nigéria.
Selon le site https://www.brb.bi/ consulté le 17/08/2023 à 19h16min, les IMF ont

commencé leur installation au Burundi en 2006, en réplique à la mauvaise
intermédiation financière formelle». Les IMF sont donc installées au Burundi
suite aux défaillances du système bancaire. Ainsi, le Burundi a connu une éclosion
des initiatives de création des mutuelles d’épargne et de crédit sous diverses
formes pour répondre au mieux aux multiples besoins des populations
défavorisées.
La microfinance est apparue comme un outil efficace dont les gouvernements des
pays en développement se servent pour lutter contre la pauvreté qui caractérise
leurs peuples. Elle devient ainsi incontournable et, de ce fait, doit être mieux
formalisée afin de continuer par jouer le rôle qui lui est dévolue dans l’émergence
de ces pays.
I.2. Notion de Microfinance
La compréhension de la notion de microfinance renvoie d’abord à définir la

microfinance, puis parler à son historique, ses catégories, ses objectifs et ses rôles.
I.2.1. Définition de la microfinance
Historiquement, selon le site https://www.ada-MICROFINANCE .org/, consulté

le 20/03/2023 à 13h04min, la microfinance fait surtout référence au micro-crédit.
8
Un micro crédit correspond à un crédit d’un faible montant destiné avant tout à
des personnes ayant pas ou peu de revenus.
Selon le site https://www.numilog.com, consulté le 23/03/2023 à 12h44min, la

microfinance est l’ensemble des services qui sont proposés à des individus
n’ayant pas accès aux institutions financières classiques.
Par extension, selon Sébastien B., Jeremy H.et Christine P. (2009,p.17), le terme
« microfinance » désigne l’ensemble des activités mises en œuvre pour apporter
ces services.
Selon le Décret-loi n°100/203 du 22 Juillet 2006 portant réglementation des

activités de microfinance au Burundi (Art.2), la « microfinance » est une activité
exercée par des personnes morales qui pratiquent des opérations de crédit et/ou de
collecte de l’épargne et offrent des services financiers spécifiques au profit des
populations évoluant pour l’essentiel en marge du circuit bancaire traditionnel.
I.2.2. Catégories de la microfinance
Selon le site https://www.solidaire-info.org/ , consulté le 25/03/2023 à 14h47min,

il existe une grande variété d’Institutions de MICROFINANCE (IMF) :
 des coopératives : créées par les bénéficiaires eux-mêmes, qui sont épargnants
et emprunteurs de l’institution
 des banques de microfinance : entièrement ou partiellement dédiées à la
MICROFINANCE
 des associations/ONG spécialisées dans la microfinance : collectent des fonds
par donations ou par emprunts et octroient des crédits aux micro-entrepreneurs
 certaines banques commerciales privées : créent en direct des activités de
microfinance (« downscaling »).
9
Ces IMF sont le plus souvent locales, comme la Grameen Bank au Bangladesh ou
la Bancosol en Amérique du Sud. Ces instances locales sont secondées par des
associations à caractère plus international.
Selon la Banque de la République du Burundi (Règlement n°001/2018 relatif aux

activités de microfinance, Art.2), le découpage des établissements ou institutions
de MICROFINANCE se fait en quatre grandes catégories:
- Première catégorie : les entreprises de microfinance, les sociétés coopératives

financières et autres types d’institutions de MICROFINANCE ayant la forme
juridique de société anonyme, de société publique ou de société mixte qui
effectuent les opérations de collecte et d’octroi de crédits et qui offrent
accessoirement d’autres services financiers au profit de leurs clientèles ;
- Deuxième catégorie : les Fonds de financement et/ou de garantie exerçant les
activités de microfinance, les Programmes de microcrédit affiliés aux
Organisations Non Gouvernementales (ONG) et aux Associations Sans But
lucratif (ASBL) qui octroient des crédits mais qui ne sont pas autorisées à
collecter les dépôts du public ;
- Troisième catégorie : les Coopératives d’Epargne et de Crédit ayant la forme
juridique de Société Coopérative, qui exécutent les opérations de collecte des
dépôts de leurs membres et leur consentent des crédits et accessoirement
d’autres services financiers ;
- Quatrième catégorie: les Groupements Financiers Communautaires de type
sociétés coopératives, groupements pré-coopératifs, associations villageoises
d’épargne et de crédit qui collectent les cotisations de leurs membres et leurs
membres et leur octroient des crédits selon l’approche convenue. L’exercice
des activités de ces associations ne requiert pas l’agrément mais
l’enregistrement auprès de la Banque Centrale.
10
I.2.3. Objectifs de la microfinance
Selon le site https://www.solidaire-info.org/domaines/MICROFINANCE ,

consulté le 27/03/2023 à 11h12’, la microfinance a pour objectif de fournir des
services financiers adaptés à la population pauvre: micro-crédit, micro-épargne,
transferts nationaux et internationaux et micro-assurance.
Selon le même site, la microfinance permet à ces personnes de développer ou de

créer une activité génératrice de revenus, de vivre de leur travail, d’épargner et
ainsi de pouvoir surmonter des problèmes ponctuels (maladie, décès, vol,
catastrophe naturelle, etc.) et globalement d’améliorer leurs conditions de vie. Ces
produits financiers doivent pouvoir être proposés à des prix raisonnables et à
moindre risque.
I.3. Notion de crédit
Selon le dictionnaire universel (https://www.universalis.fr/encyclopedie/credit/,

consulté le 27/03/2021 à 21h06min), le mot crédit vient du latin credere qui
signifie, « avoir confiance », « se fier à». De nos jours, le crédit porte sur des
activités bien variées et revêt diverses formes.
I.3.1. Définition du crédit
Selon Olawalé Osse L. (2006, p.20), la monnaie étant indispensable pour financer
toute activité économique, les opérateurs en expriment le besoin et n’en ont pas
toujours suffisamment. Alors, ils sont amenés à négocier et à obtenir des moyens
de paiement ou des facilités qui leur permettent de réaliser leurs désirs.
Cette mise à disposition de monnaie ou des facilitées accordées contre la promesse

de rembourser plus tard est appelée crédit.
Il existe plusieurs définitions du crédit selon les différents auteurs.

11
Selon Martinet et Silem (2003,p.62), le crédit peut être défini comme un prêt
consenti par un banquier moyennant une rémunération prenant en compte la durée
du prêt et le risque lié à la situation de l’emprunteur. C’est un « acte de confiance
se traduisant par un prêt en espèce ou en nature consenti en contrepartie d’une
promesse de remboursement dans un délai généralement convenu à l’avance ».
Le crédit consiste à utiliser le capital d’autrui en échange d’un engagement de le
rembourser et de payer le prix de son emploi à la fin d’une période déterminée.
Selon le Manuel du droit de crédit de Pascal Ancel (1991, p.15), le crédit est,
légalement, tout acte par lequel une personne met ou promet de mettre des fonds
à la disposition d’une autre personne, ou prend un engagement par signature (aval,
cautionnement) éventuellement avec intérêt.
Pour Petit-Dutaillis (1967, p.18), « faire crédit, c’est faire confiance, mais c’est
aussi donner librement la disposition affective et immédiate d’un bien réel ou d’un
pouvoir d’achat, contre la promesse que le même bien ou un bien équivalent vous
sera restitué dans un certain délai, le plus souvent avec rémunération du service
rendu et du danger couru, danger de perte partielle ou totale que comporte la
nature même de ce service ».
Pruchaud J. (1960, p.50), quant à lui, dit que « le crédit bancaire est en général
l’opération par laquelle la banque met une somme déterminée à la disposition d’un
tiers appelé emprunteur moyennant l’engagement pris par ce dernier de payer au
banquier les intérêts convenus et de lui restituer à l’époque fixée pour le
remboursement, une somme équivalente à celle qui lui a été fournie ».
Pour Stuart J. (1967, p.43), « le crédit est un acte de confiance comportant

l’échange de deux prestations dissociées dans le temps, biens ou moyens de
paiement contre promesse ou perspective de paiement ou de remboursement ».
12
I.3.2. Types de crédits
Il existe plusieurs critères de classification des crédits. Nous distinguons trois

types de crédits selon le Manuel du droit de crédit de Pascal Ancel (1991, p.17-
23):
Le crédit à court terme ou crédit de fonctionnement, le crédit à moyen terme, et

le crédit à long terme ou crédit d’investissement.
I.3.2.1. Crédit à court terme
Une entreprise ou un particulier quelques soit sa santé financière est parfois

confronté à des besoins de trésorerie. Ces ont des besoins à court terme qui
permettent aux clients de la banque de faire face à ces engagements auprès des
fabricants ; des fournisseurs ; de son personnel pour les entreprises ou encore une
liquidité monétaire pour ces besoins personnels pour le particulier.
C’est un crédit dont la durée ne dépasse pas deux (2) ans et il porte essentiellement
sur des besoins liés à :
- L’approvisionnement en petit matériel; en petits équipements;

- La fabrication des produits;
- La commercialisation des produits;
- La consommation; etc.
I.3.2.2. Crédit à moyen terme
D’une durée de 2 à 7 ans, le crédit à moyen termes accordé soit par une seule
banque, soit par une banque en concours avec un établissement spécialisé (crédit
national, crédit d’équipement des PME, etc.)
Il faut éviter dans tous les cas, que la durée du financement soit longue que la
durée d’utilisation du bien que crédit à moyen terme finance.
13
Celui-ci s’applique donc à des investissements de durée moyenne telle que les
véhicules et les machines et de façon plus générale, à la plupart des biens
d’équipements et moyens de production de l’entreprise
La durée du prêt doit cependant tenir compte de possibilité financière de

l’entreprise. Celle-ci en effet, en pendant cette période, doit pouvoir non
seulement assurer le remboursement du crédit, mais encore dégagé un
autofinancement suffisant pour reconstituer le bien qui s’use (c’est
l’amortissement)par le crédit à moyen terme, le banquier distingue ceux qui sont
réescomptables de ceux qui ne le sont pas. Si dans les deux cas, la banque prend
le risque de l’opération, elle a la possibilité dans le premier cas de mobiliser son
crédit.
Comme le crédit à court terme, le crédit à moyen terme comprend aussi plusieurs
catégories entre autres on peut citer : Le crédit de consommation (crédit ou prêt
affecté : exemple : le crédit auto ; le crédit d’équipements ; ...)
I.3.2.3. Crédit à long terme
D’une durée de 7 à 10 ans, il est accordé par les institutions financières

spécialisées. Pour ce type de financement, la banque ne joue, la plupart du temps
qu’un rôle d’intermédiaire avec toutefois, dans certains cas, une participation en
risque avec l’établissement préteur. Ces institutions financières spécialisées
assurent le financement de ces crédits sur les sources provenant principalement
d’emprunt obligataire.
I.4. Notion de recouvrement
Selon le site https://legalrdc.com/2022/04/11/le-recouvrement-de-creance-par-la-

procedure-dinjonction-de-payer-dans-lespace-ohada/#_ftn1, consulté le 28 août
2023 à 01h01min, le recouvrement de créance est un ensemble des opérations
14
judiciaires ou extrajudiciaires tendant à obtenir le paiement d’une dette d’argent.

Il permet à une personne dont la créance n’a pas été payée à la date d’échéance de
pouvoir recouvrer le paiement de celle-ci auprès de la personne débitrice.
Autrement dit, personne légalement tenue au paiement d’impôt d’un droit, d’une
taxe, un versement ou redevance même si la charge doit en être finalement
assumée par tiers.
Selon le site http://www.legalstart.fr consulté le 3 août 2023, le recouvrement

désigne le fait pour un créancier de mettre en œuvre une série de démarche afin
d’obtenir de sa dette. Ce crédit résulte de l’accomplissement par le créancier d’une
action contractuellement prévue. Il peut s’agir par exemple de la livraison d’un
bien ou de la réalisation d’une prestation de service.
I.5. Procédures de recouvrement des crédits dans une institution de

microfinance
Selon Serbini B. (2010, p.24), lorsque le règlement ne se fait pas au comptant, il

convient de recouvrer le crédit. Le crédit manager doit intervenir, il n’est pas le
seul à intervenir mais il s’agit de toute l’équipe organisationnelle.
Selon Mandessi L. (2005, p.29), tout se fait en coordination avec le service de

comptabilité client et les commerciaux afin de tenir au client un discours unique.
En cela, l’entreprise établit une procédure claire et rigoureuse de recouvrement
rapide, de règlement tardif et de crédits douteuses afin d’accroitre la probabilité
de recouvrement d’un crédit.
En effet, trop attendre accroit le risque de voir la solvabilité de son client se

dégrader et même lui laisser aussi le temps d’organiser son insolvabilité. Ceci
pousse les firmes à fixer le retard de paiement admis avant d’utiliser la procédure
de recouvrement.
15
La définition des procédures de recouvrement est faite des étapes qui peuvent se
résumer généralement selon Mandessi L. (2005, p.29) : une pré-relance, relance
amiable et le recouvrement des contentieux.
I.4.3.1. Pré-relance
Selon Mandessi L. (2005, p.29), l’entreprise a intérêt à ce que les sommes qui lui
sont dues soient créditées sur son compte le plus rapidement possible, d’où il
convient donc de pousser les clients à s’acquitter à l’échéance.
I.4.3.2. Recouvrement à l’amiable
A l’échéance si le client n’a pas payé le crédit, le manager doit le rappeler à

l’ordre. Du point de vue juridique, le vendeur est dans son droit lorsqu’ il demande
à son client le paiement de sa prestation et ne doit pas se culpabiliser de réclamer
ce qui lui est dû. Pour Elhamma (2009, p.291), la pratique prouve qu’en matière
de recouvrement, la rigueur est bien plus payante que le laxisme.
Selon Mandessi L. (2005, p.29), il a été remarqué qu’un client qui a quelques
difficultés de trésorerie paiera en priorité le fournisseur qui se montre déterminé
et inflexible sur le respect de l’échéance.
I.4.3.3. Recouvrement judiciaire
Selon Mandessi L. (2005, p.29), en cas de non résolution du conflit à l’amiable,

il existe alors plusieurs voies de recouvrement judiciaire pour demander au juge
d’ordonner au débiteur de régler ses impayés et obtenir ainsi le recouvrement de
ses factures. Généralement, le recouvrement judiciaire intervient dans un second
temps, à la suite d’une tentative de procédure de recouvrement amiable du crédit
(Mandessi L., 2005 : p.29). En cas d’échec pour recouvrer les factures impayées
sans passer par un juge, il est alors nécessaire d’entamer une procédure de
recouvrement judiciaire.
16
Selon Mandessi L. (2005, p.29), contrairement à la phase amiable, qui n’est

qu’une simple incitation à l’attention du débiteur afin qu’il paie sa crédit, le
recouvrement judiciaire a pour but de forcer le débiteur à régler ses dettes. Le
recouvrement judiciaire comprend toutes les voies de recours qui permettent
l’obtention d’un titre exécutoire. Dès lors qu’un titre exécutoire est délivré par un
juge, le créancier est habilité à forcer son débiteur à lui rembourser ses impayés
en utilisant notamment le mécanisme des saisies d’huissiers.
Recouvrement judiciaire : quelles procédures ?
Il existe trois procédures différentes de recouvrement judiciaire selon Mandessi

L. (2005, p.29): l’injonction de payer, le référé-provision et l’assignation en
paiement.
Dans la plupart de ces procédures, il est essentiel d’avoir préalablement réalisé

une mise en demeure de payer. Il s’agit d’un dernier avertissement dans lequel
vous informez votre débiteur qu’à défaut de paiement vous allez intenter une
procédure de recouvrement judiciaire. La mise en demeure doit être faite de
manière à conserver un moyen de preuve (le plus souvent par lettre
recommandée).
a. La procédure d’injonction de payer
Selon Mandessi L. (2005, p.29), la procédure d’injonction de payer est une

demande simple et peu coûteuse. Elle peut être réalisée par un créancier auprès
d’un juge pour qu’il prononce une injonction de payer à l’encontre d’un débiteur
afin qu’il règle ses impayés.
Le créancier doit rédiger une requête en injonction de payer contenant certaines

mentions obligatoires et y joindre des pièces justificatives pour prouver
l’existence de l’impayé (facture, contrat, preuve de la mise en demeure de payer,
17
etc.). Le juge compétent pour recevoir la demande et le Cerfa d’injonction de

payer diffèrent en fonction de la nature et du montant du crédit .
Le juge, pour décider de rendre une ordonnance d’injonction de payer ou non, se

base uniquement sur les éléments de preuve fournis par le créancier. Le débiteur
dispose néanmoins du droit de s’opposer à l’ordonnance. Si le conflit ne peut être
réglé par la procédure d’injonction de payer, le créancier et le débiteur n’auront
pas d’autre choix que de se tourner vers une autre procédure judiciaire :
l’assignation en paiement.
b. Le référé-provision
Selon Mandessi L. (2005, p.30), le référé-provision est une procédure qui permet
également de réclamer le paiement rapide et à bas coût d’un crédit.
En revanche, cette procédure est soumise à une condition stricte : le crédit ne doit
“pas être sérieusement contestable”. Par conséquent, le créancier doit disposer
d’éléments de preuve suffisants pour démontrer que le débiteur a bien une dette
non réglée dans les délais à son égard. Le recours à cette procédure de
recouvrement judiciaire est donc généralement conseillé dès lors que vous êtes
certain que votre débiteur ne contestera pas le crédit.
Si le juge rend une ordonnance dite “exécutoire de plein droit à titre

provisoire”, le créancier peut signifier le jugement à son débiteur et demander le
règlement immédiat de sa dette.
Si le juge refuse sa requête, il lui reste la voie de l’assignation en paiement.
c. L’assignation en paiement
Selon Mandessi L. (2005, p.30), c’est une procédure judiciaire dite “classique”.
C’est un véritable procès qui demande la réalisation d’une assignation au
18
fond. La procédure est donc plus longue, plus coûteuse et plus complexe. Elle
est donc moins adaptée si le créancier a besoin d’obtenir un règlement rapide, ce
qui est souvent le cas pour les petites entreprises.
Elle peut résulter de l’échec d’une procédure d’injonction de payer ou d’un référé-
provision. Pour autant, cette procédure peut être préférée à l’injonction de payer
dès lors que le créancier pense qu’il y a de grandes chances que son débiteur
conteste l’existence du crédit.
Pour que cette procédure ait des chances d’aboutir en votre faveur, vous devez
être en mesure de prouver que votre crédit est :
- Certaine : son existence est incontestable ;

- Liquide : son montant peut être évalué ;
- Exigible : la date de paiement est effectivement passée.
À la fin de la procédure, le tribunal peut condamner votre débiteur à régler ses

impayés. Cette condamnation peut éventuellement être accompagnée d’intérêts
moratoires, c’est-à-dire de retard.
Si le débiteur refuse toujours de payer, alors utiliser des mesures contraignantes,

notamment en faisant appel à un huissier pour réaliser des saisies sur le patrimoine
du débiteur.
D’une manière générale, pour essayer de garder les meilleures relations possibles
avec le débiteur, il est conseillé de respecter les étapes du
recouvrement d’impayées.
Quels délais pour intenter une procédure de recouvrement judiciaire ?
Selon le site https://www.legalstart.fr/ consulté le 04 août 2023, pour l’ensemble

des procédures judiciaires présentées, il est essentiel d’adresser sa demande au
19
juge avant la fin des délais de prescription. Les délais de prescription d’une
procédure de recouvrement judiciaire sont les délais au-delà desquels une dette ne
peut plus être réclamée en justice.
Ainsi, même si votre crédit est certain et que vous avez tous les éléments de preuve
pour engager une procédure de recouvrement, si vous tardez trop à agir, votre
demande peut ne pas aboutir simplement car il est trop tard.
Les délais de prescription d’un crédit varient en fonction de la nature de votre

débiteur. Si votre débiteur est un particulier les délais de prescription de le crédit
ne seront pas les mêmes que s’il s’agit d’un professionnel.
- Si votre débiteur est un particulier : le délai de prescription est de deux ans ;

- Si votre débiteur est un professionnel : le délai de prescription est de cinq
ans.
20
Conclusion du premier chapitre
Ce premier chapitre décrit la théorie sur la procédure de demande, d’octroi et de

recouvrement des crédits dans une institution de microfinance.
Nous avons défini les concepts clés du sujet tels que procédure, demande, octroi,
recouvrement, microfinance et institution de microfinance. Nous avons ensuite
rassemblé la littérature sur les notions de procédures de demande, d’octroi et de
recouvrement des crédits.
21
CHAPITRE II : PRESENTATION GENERALE DE L’AVEC EJO NI

HEZA ET DEROULEMENT DU STAGE
Dans ce chapitre, nous avons présenté en général l’AVEC EJO NI HEZA dans
toutes ses facettes .nous avons aussi présenté le déroulement du stage nous avons
effectué au sein de l’AVEC EJO NI HEZA.
II.1. Présentation générale de l’AVEC EJO NI HEZA
Dans ce sous chapitre, nous avons présenté l’historique de l’AVEC EJO NI

HEZA, sa mission, sa vision, ses objectifs (généraux, spécifiques) et son
organisation. Nous avons aussi présenté sa clientèle cible et son fonctionnement.
II.1.1. Historique
Selon le manuel de la politique des crédits et d’épargne de l’AVEC EJO NI HEZA

Microfinance, cette dernière est un établissement de microfinance de deuxième
catégorie. Elle est dotée d’un statut juridique et d’une personnalité morale et son
capital social est réparti entre les actionnaires individuels et ceux constitués par
les personnes morales.
L’AVEC EJO NI HEZA est une institution de microfinance fondée en novembre

2015 par l’initiative des membres fondateurs ressortissants de la commune de
Giteranyi et exclusivement tenu par des actionnaires de cette commune croyant
un investissement stable socialement responsable. Son siège se situe à Bujumbura
et sa première agence au centre de la commune de Giteranyi et offrant
principalement d’un financement productif et l’encadrement aux entrepreneurs
locaux.
Ses opérations permettront aux bénéficiaires une opportunité financière non

seulement pour l’inclusion financière mais également très important pour la
promotion de leur autonomie financière.
22
Ainsi le capital initial qui a été fixé est de 340 million divisé en 500 actions d’une
valeur nominale de 500.000 Fbu chacune.
L’AVEC EJO NI HEZA préfère donner ses services à travers trois pays mais a
essentiellement un agence à savoir Giteranyi en plus du siège se situant à
Bujumbura. Elle emploie actuellement 8 employés au siège et 4 pour l’agence de
Giteranyi.
Les activités de crédits de l’AVEC EJO NI HEZA sont orientées dans plusieurs
domaines : agriculture, élevage, commerce, warrantage, crédits solidaires et le
petit équipement.
Sa clientèle est constituée des individus, des associations, des organisations

travaillant dans des filières variées l’organisation compte aussi un certain nombre
de salariés domiciliant leurs rémunérations dans l’institution.
Les activités relatives à l’épargne ont déjà commencées avec l’agrément .Elle a
été agrée le 06/10/2017 par la Banque de la République du Burundi conformément
au décret n°100/203 du 22 juillet 2006 portant règlementation du secteur de micro
finance au Burundi
II.1.2. Localisation géographique
Les activités de l’AVEC EJO NI HEZA sont générées à partir de l’agence située
en mairie de Bujumbura dans zone Ngagara, commune Ntahangwa, Quartier
industriel, Avenue de l’OUA, Maison Saint pierre n°55.
II.1.3 Misssion, vision, valeurs et principes de L’AVEC EJO NI HEZA
L’AVEC EJO NI HEZA est une institution de Microfinnce comme tant d’autres
institutions de Microfinance , sa mission et sa vision sont pour atteindre les
objectifs qu’elle s’est assignée .mais chaque Institution a sa propre mission ou
vision.
23
II.1.3.1. Mission
L’AVEC EJO NI HEZA a une double mission socio économique à travers les
services et produits financiers de proximité diversifiée, abordable et sensible aux
clients de bénéficiaires à faibles revenus.
II.1.3.2. Vision
L’AVEC EJO NI HEZA a visé d’être un vrai contributeur économique à la

promotion d’autonomie financière de la population à revenu faible.
II.1.3.3. Les valeurs et principes de gestion de l’AVEC EJO NI HEZA
L’institution a adapté les valeurs indicatives suivantes :
- La transparence ;
- La croissance ;
- La responsabilité ;
- Le meilleur service à la clientèle ;
- Secret professionnel
- La ponctualité
II.1.4. Objectifs
L’AVEC EJO NI HEZA a des objectifs généraux et spécifiques conformément à

la vision
II.1.4.1. Objectifs généraux
L’AVEC EJO NI HEZA cherche à :
- Accomplir l’objet social de promouvoir la pérennité financière de ses

bénéficiaires ;
24
- Offrir l’encadrement aux entreprises locaux telles que la formation des groupes
des organisations des producteurs ; formation en alphabétisation assistance des
microprojets et capitalisation des compétences, encadrement et la supervision ;
- Offrir des produits et services abordables, abordables et adaptés aux besoins et
capacités des bénéficiaires.
- Maintenir 99% de l’encours de crédit productif pour éviter l’encadrement ;
- Evaluer la situation financière de bénéficiaire avant l’offre de crédit et après le
crédit .
II.1.4.2. objectifs spécifiques
L’AVEC EJO NI HEZA cherche à :

- Promouvoir et maintenir à tout temps sa pérennité financière ;
- Recouvrir au moins 95% de l’encours du crédit dans les limites ;
- Accroitre le nombre d’emprunteur de 2000 à 3000 déposant au cours des 3
années des opérations ;
- Couvrir les coûts d’exploitations par le résultat d’exploitation ;
- Maintenir toutes les lois pendantes auxquelles l’est soumis, les lois et les
statuts ;
- Financer l’expansion par les profits ;
- Créer des risques de porte feuilles et les couts opérationnels à travers des
groupements de production et des garanties additionnelles.
II.1.Les clients cibles
Les clients cibles de l’AVEC EJO NI HEZA sont :
- Les agriculteurs
- Les commerçants ;
- Les salariés ;
- Les organisations de producteurs ;
- Les associations ;
25
- Les étudiants.
II.1.6. Organisation administrative et fonctionnement des organes
II.1.6.1. Organisation administrative
L’AVEC EJO NI HEZA S.A est dotée d’une structure organisationnelle simple,
les différents services dépendant directement de la direction. Cette interaction
hiérarchique est plus qu’une relation verticale.
Schema1 : Organigramme de l’AVEC EJO NI HEZA Microfinance S.A
Source : Manuel des procédures de l’AVEC EJO NI HEZA (2020)

26
II.1.6.2. Fonctionnement des organes de décision
Selon le manuel de politique de procédure comptable administrative et

financière de l’AVEC EJO NI HEZA sont sous les statuts propres, ces organes
sont :
- Assemblée Générale des actionnaires;

- Conseil d’Administration ;
- Direction ;
- le commissaire aux comptes ;
II.1.6.2.1. Assemblée Générale des actionnaires
Assemblée Générale des actionnaires, représente l’universalité des actionnaires.
Elle est chargée de l’élection de conseil d’administration, de l’approbation des

comptes annuels et la prise de décisions importantes. Elle a les pouvoirs les plus
étendus pour poser ou ratifier les actes intéressants de la société. Ces décisions
sont obligatoires pour tous.
II.1.6.2.2. Conseil d’administration
Le Conseil d’administration a les pouvoirs les étendus sans limitations ni réserve

pour faire les actes administratives et disposition qui intéressent la microfinance.
Il fixe l’organigramme de la société et adopte le statut du personnel.
Il a également le pouvoir de décider selon sa compétence. Ce conseil est compose

de 7 personnes élues par l’Assemblée Générale des actionnaires. Le secrétaire de
ce conseil est le directeur de l’AVEC EJO NI HEZA Microfinance S.A.
II.1.6.2.3. Direction
La direction assure la supervision générale de toutes les activités de la

Microfinance.il veille à l’exécution des décisions du conseil d’administration.
27
Elle comprend la Direction Générale occupée par le Directeur.
II.2. Déroulement du stage
A notre premier jour d’arrivée à l’AVEC EJO NI HEZA, nous avons été
accueillies chaleureusement par le chef du personnel, encadreur de stage. Il nous
a présenté l’environnement interne de cette entreprise en nous montrant
particulièrement les services d’Audit et Contrôle Interne, Secrétariat, Accueil,
Guichets et Crédit. Nous nous sommes entretenu ensuite sur les horaires de travail
de l’entreprise et il nous donné notre horaire de travail.
Dès le deuxième jour de stage, nous avons visité certains services de l’AVEC EJO
NI HEZA et nous y avons réalisé des tâches qui nous ont été confiées. Néanmoins,
même si nous nous sommes servis de certains cours vus en classe dans la
réalisation de nos missions, des difficultés n’ont pas manqué.
II.2.1. Horaire et période de stage
Le stage que nous avons effectué à l’AVEC EJO NI HEZA a duré deux mois
allant du 20 mars au 20 mai 2023.
Notre horaire de travail était organisé conformément à celles des employés de

l’AVEC EJO NI HEZA sauf que les stagiaires ne se présentaient pas dans l’après-
midi. Nous nous présentions à 7h30min et de rentrions à 12h00min alors que les
activités de l’AVEC EJO NI HEZA se clôturent à 17h00min.
II.2.2. Services visités
Au cours de notre stage, nous avons visité trois services de l’AVEC EJO NI
HEZA. Il s’agit du service d’accueil, de caisse (guichet) et de crédit.
28
II.2.2.1. Service Accueil
II.2.2.2. Service Caisse
Le service caisse comprend deux guichets :
a) Le guichet de Caisse-Recette : Ce guichet reçoit un versement en espèce de la

clientèle et cette opération est matérialisée par un bordereau imprimé par l’AVEC
EJO NI HEZA.
L’opération de versement en espèces se déroule dans l’ordre des indications ci-

après :
 Mettre à la disposition du client un bordereau de versement qu’il doit remplir.

 Le client remet au caissier le bordereau avec les billets et pièces qui y sont
mentionnés.
 Vérifier si toutes les mentions utiles ont été portées sur le bordereau (la date, le
numéro de compte, le nom du titulaire, la signature du déposant).
 Compter en présence du client et sur la table du guichet les billets et pièces
composants le versement en pointant au fur et à mesure sur le bordereau.
 Vérifier les produits partiels par coupure ainsi que le total porté sur bordereau.
 Vérifier la concordance du montant en chiffres et celui en lettres.
 Apposer son cachet et sa signature en plus du cachet de la banque sur les trois
copies du bordereau de versement.
 Remettre au client déposant la 3ème copie du bordereau pour accuser de
réception.
 Rentrer et ranger dans sa caisse les billets reçus par coupure.
 Transmettre l’original du bordereau au caissier chargé d’enregistrer les
opérations dans l’outil informatique.
 Compter et constituer des briques de 500 billets par coupure pendant la
réception du versement.
29
 A la fin de la journée, sur base des duplicatas des bordereaux reçus, faire le
total général théorique qui doit être conforme au total physique des billets et
pièces reçus, établir le relevé des existences en caisse.
 En cas de divergence entre l’encaisse théorique et l’encaisse physique refaire
les additions des bordereaux et le comptage physique des billets afin de localiser
l’erreur qui sera corrigée directement, si non l’intervention du trésorier est
nécessaire pour déclarer le manquant ou l’excédent de caisse.
 Présenter au trésorier le relevé des existences en caisse et l’encaisse physique
de la journée pour contrôle, décharge et conservation des billets dans les coffres
forts.
b) Guichet de Caisse-paiement : Ce guichet reçoit les clients qui veulent effectuer

des opérations de retrait sur leurs comptes. Le retrait est matérialisé par une
quittance ou un chèque. Ce dernier justifie le paiement de numéraires de la caisse.
Le caissier chargé des paiements par chèque/quittance doit procéder comme suit :
 Accueillir le client et recevoir de lui-même le chèque à payer.

 Vérifier la concordance de la somme écrite en chiffres avec celle écrite en
lettres.
 Vérifier l’identité de la personne bénéficiaire du paiement (CNI, etc.)
 Vérifier l’endossement du chèque/quittance, si le chèque est libellé au porteur,
ce dernier doit l’acquitter, s’il est nominatif le bénéficiaire nommé doit se
présenter à la caisse, s’il est empêché, il doit céder le chèque à une autre personne
qui doit l’acquitter en présence du caissier.
 Vérifier la conformité de la signature sur le document à celle de la carte
spécimen déposée par le client lors de l’ouverture de compte.
 Vérifier la provision.
30
 Si la provision est suffisante ou si le client bénéficie d’une ligne de crédit ou

d’une autorisation particulière de payer le caissier débite directement le compte
du client du montant à payer.
 Noter sur le chèque les références de l’opération
 Apposer au verso du chèque, le cachet à date «payé» son cachet personnel et sa
signature.
 Servir le client en comptant le montant à payer billet par billet devant le client.
 Inscrire au verso du chèque de détail des coupures et pièces remises au client.
 Dans le cas d’un payement important pour les billets empaquetés au nombre de
500, le caissier est dispensé de l’obligation de compter les billets un à un. Le client
vérifie librement devant le caissier qui prendra soin de le signaler, que toute
inexactitude du contenu d’un paquet sera prise en considération si elle est
constatée et signalée au moment du payement et devant le caissier.
 Sortir le listing de contrôle auquel seront annexés les chèques payés jusqu’à
un moment donné de la journée vers 10h00 pour l’avant midi et 16h30 l’après-
midi et le transmettre pour contrôle et vérification des écritures à la personne
chargée du pointage des opérations de la caisse.
Le trésorier ou caissier principal doit procéder comme suit :

 Superviser les opérations des caissiers en rapport avec les mouvements de
versements et de retraits sur les comptes des clients.
 Veiller à la sécurité des encaisses et des caissiers
 Approvisionner les caissiers selon les mouvements de retraits sur les comptes
des clients.
 Recevoir et vérifier les encaisses de versement de la journée.
 Surveiller les caisses et les compteurs et contrôler leurs encaisses à la fin de la
journée.
 Etablir le livre des existences encaisse.
31
 Confronter les écritures du grand livre avec les totaux des existences caisse et
au trésor pour établir la concordance.
 Signer les procès-verbaux de manquant et d’excédent de caisse.
 Surveiller et coordonner les activités de la caisse.
 Contrôler les pièces des mouvements de la caisse et les transmettre au service
comptabilité pour contrôle et classement.
Ce contrôle doit être effectué dans l’ordre ci-après :
- Comptage des billets de banque et des espèces détenus en caisse au moment du

contrôle puis les classer ;
- Examen de tous les justificatifs détenus par comparaison avec les relevés de
paiement réalisés par le caissier ;
- Préparation dans la remise en banque des recettes incluses dans la caisse ;
- Etablissement des documents pour le renouvellement de la caisse
II.2.2.3. Service Crédit
Le service crédit que l’on nomme aussi « Comité de crédit » à l’AVEC EJO NI
HEZA est un service qui reçoit et classe les dossiers des demandes de crédit, les
analyse et octroie les crédits en cas de conformité des exigences. C’est ce service
qui, en cas d’impayé, assure le recouvrement.
Parmi les crédits offerts, on distingue :
- Le crédit solidaire : crédit aux regroupements de production ou coopérative

pour financer des projets communs ou individuels mais par l’assurance de tous
les membres des groupes (caution solidaire).
- Crédit aux salariés : ce crédit est offert aux salariés avec leur salaire pris comme
garantie. Ce crédit est limité aux besoins d’amélioration de leur habitat et aux
activités génératrices de revenus.
32
- Warrantage : crédit commercial individuel ou collectif pour la filière riz, maïs,

blé, haricot, petit poids, manioc sec, banane.
- Crédit de micro-entreprise : Ce crédit est offert pour financer les frais
d’installation et le fonds de roulement d’une micro-entreprise rurale.
- Crédit aux micro-entrepreneurs individuels ou associés : Ce crédit est offert
pour financer les besoins ponctuels d’acquisition de petits matériels
d’exploitation.
- Crédit express ou d’opportunité : Ce crédit est offert pour financer les besoins
relatifs à l’expression d’une opportunité d’affaire ponctuelle de très courte durée.
- Découvert : Ce crédit est offert aux épargnants qui ont besoin plus d’argent
qu’ils n’en ont sur le compte courant.
- Crédit scolaire : Ce crédit est accordé aux parents pour les besoins divers des
études.
33
II.2.3. Activités réalisées
Au cours de notre stage, plusieurs tâches nous ont été assignées par le personnel
de l’AVEC EJO NI HEZA dans les services visités. Le tableau suivant résume les
activités réalisées.
Tableau 1 : Activités réalisées dans les services visités
Période Service Activités réalisées

Du 30 mars au 6 Accueil Observation
avril 2023 Orientation des clients
Compléter les bordereaux
Ouverture des comptes
Du 7 au 12 avril Caisse Compléter les fiches d’ouverture, les
2023 quittances, les bordereaux de versement et de
retrait
Du 13 au 18 Crédit Classement des dossiers de demande de crédit
avril 2023
Du 6 au 20 mai Comptabilité Nous avons appris comment alimenter la
2023 caisse
II.2.4. Difficultés rencontrées
Le stage que nous avons effectué au sein de l’AVEC EJO NI HEZA s’est bien
déroulé mais nous avons rencontré quelques difficultés concernant l’accès aux
outils informatiques et aux données de l’entreprise.
En effet, pour les stagiaires, l’accès aux données de l’AVEC EJO NI HEZA a été
limité à certains types de données. En outre, il nous a été strictement interdit
d’accéder aux ordinateurs pour réaliser les pratiques des opérations d’ouverture
de compte, de retrait, de versement, de virement bancaire, etc.
34
II.2.5. Corrélation entre le stage et les cours théoriques vus en classe
Les cours que nous ont servis d’exemple sont :
1. Cours de Technique bancaire
A partir de ce cours, nous avons compris l’environnement bancaire et financier

des fonctions de base à savoir la collecte des ressources (dépôt et épargne) et des
opérations de crédit qui sont les moyens de payement, mise à la disposition des
clients et géré par les banques pour faciliter la vie domestique et commerciale.
Durant notre stage, nous avons fait face aux éléments caractéristiques du crédit
comme : la confiance, le risque et la durée. Au sein de EJO NI HEZA
Microfinance, ce cours de Technique Bancaire est utile pour comprendre les
principes et les pratiques bancaires, acquérir des compétences pratiques,
comprendre le fonctionnement de l’institution de microfinance et se préparer à
une carrière dans le secteur bancaire.
2. Cours de Comptabilité bancaire
Elle consiste à l’organisation, le pilotage et la transmission des informations

financières fiscales d’un établissement bancaire et financière. Elle assure la
gestion comptable et administrative (bilan bancaire, compte résultant, plan
comptable, budget, facturation, trésorerie, consolidation bancaire et gestion de
paie).
Ce cours nous a aidé à comprendre la manière de l’AVEC EJO NI HEZA

enregistre les dépôts de fond bancaire en vue d’initier les étudiants la façon dont
les institutions financières exercent leur activités.
3. Cours d’Informatique de gestion I
Ce cours est d’une grande importance car il nous montre que presque dans tous
les services, la procédure utilisée dans la prestation des activités se fait à travers
les systèmes informatiques. Pour le cas de l’AVEC EJO NI HEZA, que ça soit le
35
service enregistrement, crédit, recouvrement et VISA, le travail se fait avec

l’ordinateur à travers le logiciel de gestion bancaire appelé ADBANKING.
4. Cours d’Informatique de gestion II
Dans ce cours, nous avons étudié comment gérer le personnel avec le logiciel Sage
100.
Au cours de notre stage au sein de l’AVEC EJO NI HEZA, ce cours nous a permis
de comprendre les enseignements qui nous ont été fournies par le caissier en
rapport avec le paiement du personnel et comment exécuter les mouvements de
compte (versement, retrait).
5. Théorie des Organisations des Entreprises

L'objectif du cours de Théorie des Organisations des Entreprises est d'étudier les
principes et les concepts fondamentaux liés à la structure, au fonctionnement et à
la gestion des organisations. Ce cours vise à fournir aux étudiants une
compréhension approfondie des différentes théories et modèles qui expliquent
comment les organisations sont conçues, dirigées et évoluent dans un
environnement dynamique.
Les connaissances acquises dans ce cours nous ont permis de comprendre la

structure et le fonctionnement de l’AVEC EJO NI HEZA, analyser les
mécanismes de coordination et de contrôle utilisés pour le recouvrement des
crédits au sein de cette microfinance, comprendre les problèmes liés au
recouvrement des crédits et les stratégies pouvant améliorer le recouvrement des
crédits dans cet environnement mondialisé et en constante évolution.
36
Conclusion du deuxième chapitre
Le deuxième chapitre concernait la présentation de l’AVEC EJO NI HEZA et du

déroulement du stage.
Pour la présentation de l’AVEC EJO NI HEZA, nous avons présenté son

historique, sa mission, sa vision, ses objectifs et son organisation. L’AVEC EJO
NI HEZA exerce ses activités depuis 2017 avec des missions privilégiant le
secteur agricole et l’inclusion financière quant à l’offre des crédits.
En ce qui concerne notre stage, nous avons montré comment il s’est déroulé en
présentant les services visités tels qu’ils nous ont été présentés par le chef du
personnel. Nous avons aussi présenté les activités que nous y avons effectuées, et,
les cours qui nous ont aidé à mieux exercer ces dernières.
Nous avons enfin parlé des difficultés rencontrées concernant l’accès aux données
et aux outils informatiques.
Le chapitre suivant va porter sur les procédures de recouvrement des crédits.

37
CHAPITRE III : PROCEDURES DE RECOUVREMENT DES CREDITS

AU SEIN DE L’AVEC EJO NI HEZA
La gestion des crédits dans une institution de microfinance est un élément clé
quant à la performance de celle–ci. La direction générale de l’institution doit donc
élaborer des procédures de mise en place des crédits pour s’assurer que le service
en charge de la gestion des crédits minimise les risques liés au crédit.
Dans ce chapitre, nous avons montré la procédure de demande, d’octroi et de

recouvrement du crédit appliquées au sein de l’AVEC EJO NI HEZA.
III.1. Procédure de recouvrement des crédits
L’activité de recouvrement au sein de l’AVEC EJO NI HEZA consiste à utiliser

les moyens légaux, amiables et judiciaires pour obtenir des clients, le paiement
des crédits échues mais en retard de paiement.
III.1.1. Types de crédits recouvrables
On distingue, au sein de l’AVEC EJO NI HEZA, deux types de crédits qui

nécessitent des actions de recouvrement :
 Crédits en retard : il s’agit des crédits dont les remboursements accusent

seulement quelques jours de retard de paiement ;
 Crédits irrécouvrables : un crédit est dite irrécouvrable lorsque
l’emprunteur ne veut pas ou ne peut pas payer et que l’AVEC EJO NI HEZA
n’espère pas percevoir le remboursement.
III.1.2. Modes de recouvrement
Le recouvrement du remboursement des crédits incombe en premier lieu à l’agent

de crédit ou au chargé des relations.
Il comprend plusieurs étapes que nous pouvons regrouper en deux étapes

principales :
38
- Recouvrement à l’amiable : c’est une approche non contentieuse pour récupérer

les dettes impayées. Dans ce cas, les agents de crédits de l’AVEC EJO NI HEZA
tentent de résoudre le problème de manière amicale avec le client débiteur. Cela
peut se faire par le biais de négociations, de rappels de paiement, de plans de
remboursement ou de médiation. L'objectif est de parvenir à un accord
mutuellement acceptable sans recourir à des mesures légales.
- Recouvrement judiciaire : c’est une procédure légale utilisée lorsque le
recouvrement à l'amiable échoue ou lorsque le client débiteur refuse de payer.
Dans ce cas, les agents de crédits peuvent engager des poursuites judiciaires
contre le client débiteur pour obtenir un jugement en faveur de l’AVEC EJO NI
HEZA. Cela implique de déposer une plainte devant un tribunal compétent et de
suivre les procédures légales pour obtenir un jugement. Une fois le jugement
obtenu, l’AVEC EJO NI HEZA utilise des mesures légales pour récupérer la dette,
telles que la saisie des biens du débiteur ou le gel de ses comptes bancaires.
A chacune de ces étapes, différents intervenants y sont impliqués. Cela dépend de

la durée de retard de paiement.
Le tableau suivant résume les moyens utilisés et les agents intervenants en

fonction de la durée de retard.
Tableau 2 : Moyens de recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI

HEZA
Retard Moyens Acteurs
1 à 5 jours - Relance téléphonique, - Agents de crédit

- descentes sur terrain
6 à 15 jours - Relance téléphonique, - Agents de crédit,

- descentes sur terrain - Chef d’Agence

39
- descentes sur terrain - Chef d’Agence

- descentes sur terrain, lettre - Chef d’Agence,
d’avertissement - Chef de Service
Crédit
- Chargé des
Opérations

- descentes sur terrain, - Chef d’Agence,
- deuxième lettre d’avertissement - Chef de Service
Crédit,
- Chargé des
Opérations
- et Directeur
Général
91 à 180 jours - Lancement des procédures de - Directeur Général,

saisie, - Agents
- descente sur terrain recouvreurs,
- Huissier et/ou
Avocat
180 à 360 - Lancement des procédures de - Directeur Général,
jours saisie, - Agents

- Huissier et/ou
Avocat
40
Plus de 360 - Lancement des procédures de - Directeur Général,
jours saisie, - Agents

- Huissier et/ou
Avocat
Le tableau précédent montre que l’étape de recouvrement judiciaire est franchie

lorsque la période de retard dépasse 90 jours soit plus de 3 mois. Au cours de cette
période, un huissier et/ou un avocat représente la justice dans les procédures de
saisie des garanties du client créditeur.
Les procédures de recouvrement des crédits utilisées au sein de l’AVEC EJO NI

HEZA valorisent le client. Des appels téléphoniques pour rappel de ses
engagements, puis des lettres d’avertissement lui sont adressées pour tenter de lui
intimider afin qu’il honore ses engagements. Enfin les procédures judiciaires sont
par après utilisées pour saisir les garanties données par le client en contrepartie du
crédit.
Cela montre que l’AVEC EJO NI HEZA est une institution de microfinance qui
respecte ses valeurs.
III.1.3. Gestion des engagements
Il est tout simplement repris de façon synthétique dans ce cadre, les formalités
explicitées au paragraphe concernant la gestion des clients sensibles ci-dessus.
Imputation des crédits en provenance des agences ou service crédit siège :
Au Comité de Crédit
41
Numéros de Intitulés Montants

Comptes
Débit Crédit Débit Crédit
335.... 451.... Crédits douteuses client Montant Montant

................... crédit crédit
Cptes de liaison sièges et agences
(Libellé : Transfert crédit reçu

clt......... agence......... de
FBU..........)
A l’agence de domiciliation initiale du crédit

42
Numéros de Intitulés Montants

Comptes
Débit Crédit Débit Crédit
451.... 371/372 Cptes de liaison sièges et agences Montant Montant
crédit crédit
Compte Client.............................
(Libellé : Transfert crédit clt.........

de FBU..........au Comité de Crédit)
N.B : le justificatif de cette écriture comptable étant le dossier physique reçu

du Service Crédit et comportant la décision du Comité de Crédit
Le transfert des crédits en souffrance au Comité de Crédit autorise de fait

l’ouverture de la phase précontentieuse, puis éventuellement, de la phase
contentieuse.
III.1.4. Activités spécifiques liées au recouvrement des crédits compromises
III.1.4.1 La phase précontentieuse du recouvrement au Comité de Crédit
Pendant cette phase, des voies et moyens plus coercitifs sont employés en vue de
contraindre les débiteurs à honorer leurs engagements. On retrouvera
principalement, les mises en demeure, les sommations de payer avant poursuites
judiciaires...
Une réaction positive du client débiteur ouvrira la voie à des mesures de

restructuration, alors que la phase contentieuse sera envisagée en cas d’échec.
*La restructuration des crédits en souffrance : la restructuration des crédits en

souffrance intègre tous les moyens envisageables de recouvrement de le crédit
convenus avec le débiteur à l’instar de la rétention, de la compensation, de la
transaction...
43
Tout pré accord convenu entre le Comité de Crédit et le débiteur devra faire l’objet
d’un dossier de validation à l’intention du Conseil d’Administration avant mise
en oeuvre effective. L’on pourra ainsi retrouver dans ces dossiers : des accords de
moratoires, des accords de prolongation exceptionnelle d’échéances, etc...
Ces accords font impérativement l’objet de conventions de prêts dûment signées

par les parties et éventuellement enregistrés.
Par ailleurs, ces accords de restructuration sont des décisions de crédit et

impliquent par conséquent la mise à jour impérative des garanties initiales et
éventuellement la matérialisation des garanties supplémentaires.
Il est précisé que le chef du Comité de Crédit de Crédit instruira ses collaborateurs
sur le caractère primordial de l’étroitesse de la relation à établir avec les débiteurs,
en ce sens qu’il leur revient d’aller au-devant de ces débiteurs pour les opérations
de recouvrements lors des différentes échéances convenues en évitant autant que
possible de se contenter de les attendre lors de leurs éventuels passages à nos
guichets.
Les accords de restructuration impliquant l’intervention du Service Informatique

(taux spécifiques accordés, remises d’agios...) feront l’objet d’une saisie formelle
par le Comité de Crédit accompagnée de la décision de la Direction Générale.
L’on peut distinguer comme cas de figures de restructurations :
 Les accords de moratoires
Ce sont des accords de remboursements échelonnés dérivant indifféremment de

des découverts ou prêts amortissables initialement accordés par le Comité de
Crédit, mais non honorés par les clients bénéficiaires.
Les conditions d’exécutions d’un moratoire sont spécifiées dans la convention

signée entre les parties.
44
Leur mise en place comptable est semblable en tout point à celle des prêts
amortissables.
En cas de non-respect d’un accord de moratoire, une phase graduelle, telle que
prescrite dans le cadre de la gestion des clients sensibles est préconisée avant
présentation d’un dossier de demande de déclassification en contentieux pour
provision.
 Les accords exceptionnels de prolongation d’échéance
C’est une forme assez rare de restructuration issue d’un découvert initial pour
lequel le débiteur sollicite un simple délai supplémentaire pour couvrir sa dette.
A défaut, introduction d’une demande de déclassificationen contentieux.
*La reclassification d’un débiteur en client ordinaire : un débiteur ne peut subir

une reclassification en client ordinaire qu’au terme de sa période de
restructuration.
Ainsi, dans le cas d’un débit consolidé en compte d’engagement avec libération
du compte ordinaire, ce débiteur reste sous la responsabilité du Comité de Crédit
de Crédit, malgré la « régularisation » de son compte, ce jusqu’au terme de sa
restructuration.
A l’issue du solde final du prêt restructuré, le Comité de Crédit peut, si le client

le désire poursuivre ses activités comme par le passé, demander une
reclassification en client ordinaire. Après avis de la Direction Générale, deux cas
de figure peuvent se présenter :
- dans le cas d’un prêt restructuré avec libération et poursuite des activités dans le
compte ordinaire du débiteur, la reclassification se traduira simplement par le
45
transfert du dossier physique au Service Crédit ou à l’agence rattachée de

domiciliation du débiteur.
- dans les cas d’un prêt restructuré avec mise en code 1 (suspension des agios) du
compte ordinaire, le Service Informatique devra être saisi par le Comité de Crédit
pour la réactivation du compte. Une copie du rapport d’intervention doit être
adressée au Contrôle d’Exploitation, les gestionnaires quant à eux sont informés
par le dossier reçu du Comité de Crédit.
III.1.4.2. La phase contentieuse du recouvrement
La phase contentieuse du recouvrement est autorisée exclusivement par la Conseil

d’Administration après soumission du dossier du débiteur par le Comité de Crédit.
Il appartient également à la Conseil d’Administration de prescrire les orientations

dans la conduite contentieuse du dossier, de même qu’elle peut prescrire
l’adjonction aux juristes internes, d’un conseil indépendant.
Les résultats de la mise en oeuvre des diligences juridiques dans la phase

contentieuse doivent permettre au Comité de Crédit de faire une évaluation
permanente du degré du risque de perte définitive d’un crédit en souffrance.
En fonction du niveau d’avancement des procédures juridiques en cours prescrites

pour chaque dossier, un rapport mensuel synthétique sur la situation du
portefeuille relevant du Comité de Crédit de Crédit est adressé à la Direction
Générale.
Sur la base de ce rapport, la Conseil d’Administration pourra prescrire des

démarches nouvelles ou complémentaires à mettre en oeuvre. Elles peuvent
être : de nouvelles voies de recours juridiques à envisager, la déclassification des
crédits des crédits en souffrance en crédits douteuses, la confirmation pure et
simple d’une perte d’exploitation.
46
*Les voies de recours juridiques : sur présentation du dossier du dossier de

situation d’un débiteur par le Comité de Crédit à la Direction Générale, cette
dernière, si elle le juge nécessaire en fonction des possibilités espérées de
recouvrement qui subsistent, prescrire de nouvelles diligences juridiques ou autres
à mettre en oeuvre pour la poursuite du recouvrement contentieux.
*La déclassification des crédits en souffrance : la déclassification d’un crédit

en souffrance relève de la responsabilité exclusive du Conseil d’Administration
qui peut : soit agir d’autorité en instruisant la déclassification de le crédit en
souffrance en crédit douteuse, soit en conclusion du rapport de situation présenté
par le Comité de Crédit.
Dans l’attente de l’aboutissement éventuel des voies de recours juridiques

intentées dans le cadre du recouvrement contentieux, ou par décision d’autorité,
la Conseil d’Administration peut instruire le déclenchement du processus de
provisionnement des crédits devenues douteuses 3.
Ainsi, à la suite d’un rapport de synthèse de la situation de l’ensemble des crédits

en souffrance suivies par le Comité de Crédit adressé à la Direction Générale, une
copie des décisions de provisionnement est transmise au Service Comptabilité,
responsable de l’imputation des provisions à passer pour les débiteurs désignés.
*La perte pure et simple : le passage des crédits en souffrance et douteuses en

perte pure et simple relèvement exclusivement de la Direction Générale, faisant
suite à un rapport de situation du Comité de Crédit de Crédit.
Cette décision peut être motivée par : la modicité du crédit , l’inutilité éventuelle
d’un recours contentieux, une probabilité de perte jugée grande, l’impossibilité de
pouvoir localiser les débiteurs, etc...
47
Les Dossiers physiques sont également transmis à la Comptabilité, accompagnés

d’une copie de la décision.
*Les états de synthèses périodiques du Comité de Crédit de Crédit : le

Comité de Crédit à l’obligation d’adresser tous les mois à la Conseil
d’Administration les états ci-après :
Nous avons pu constater que non seulement les crédits jugées douteuses ne sont
pas toujours déclassifiées à leur juste valeur, mais aussi que les provisions
correspondantes sont en général sous évaluées.
- Un état synthétique des situations individuelles des débiteurs de leur portefeuille

spécifique
- Un état en grandes masses des différentes catégories des débiteurs relevant du

Comité de Crédit :
Les Débiteurs Restructurés : Débiteurs précontentieux pour lesquels la phase

amiable s’est soldée par un accord de restructuration par voie de moratoire, de
rééchelonnement dans l’optique du solde définitif de la dette.
Les Débiteurs Contentieux : Débiteurs précontentieux pour lesquels la phase

amiable s’est avérée infructueuse et pour lesquels des voies de recours juridiques
sont en cours ou envisagées.
Les Débiteurs Douteux : crédits déclassifiées en vue d’un provisionnement.
Les Débiteurs Provisionnés : crédits ayant fait l’objet d’une dotation de

provisions partielle ou totale.
48
III.2. Problèmes liés à la procédure de recouvrement de crédit
Nous avons remarqué que l’AVEC EJO NI HEZA fait face à deux problèmes liés
à la procédure de recouvrement des crédits :
III.2.1. Présentation de fausses garanties
La présentation de fausses garanties est un problème majeur dans le recouvrement

des crédits impayés au sein de l’AVEC EJO NI HEZA microfinance. Cela se
produit lorsque les clients demandeurs de crédits fournissent des documents ou
des biens falsifiés pour obtenir un prêt. Cela pose un problème car lorsque les
emprunteurs fournissent de fausses garanties, ils peuvent ne pas avoir les moyens
de rembourser le prêt même si la microfinance utilise le recouvrement judiciaire.
Cela augmente le risque de non-remboursement pour la microfinance, ce qui peut
entraîner des pertes financières importantes.
III.2.2. Crédit impayé
Au sein de l’AVEC EJO NI HEZA, nous avons remarqué qu’il existe des cas
d’impayés. Ceci a un impact négatif sur la performance cette entreprise.
III.3. Stratégies proposées pour l’amélioration de la procédure recouvrement

des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA
Face aux problèmes identifiés ci-dessus, nous proposons les stratégies suivantes :
III.3.1. Mise en place des mécanismes de vérification rigoureux des garanties
Pour atténuer le problème de fausses garanties, l’AVEC EJO NI HEZA doit

mettre en place des mécanismes de vérification rigoureux pour s'assurer de
l'authenticité des garanties fournies par les emprunteurs. Cela peut inclure des
vérifications approfondies de dossiers de crédit, des enquêtes sur les biens
proposés en garantie et des contrôles de conformité réguliers. En outre, la
49
sensibilisation des emprunteurs aux conséquences de la présentation de fausses

garanties peut également contribuer à réduire ce problème.
III.3.2. Souscription d’une assurance-crédit
Le crédit est en soi un risque. A tout risque il faut souscrire à une assurance. Pour
couvrir le risque de crédit, la procédure de recouvrement en cas de non-paiement
est coûteuse. Etant donné qu’il existe des compagnies d’assurance au Burundi qui
acceptent la souscription d’assurance-crédit, nous proposons à l’AVEC EJO NI
HEZA d’utiliser cette stratégie pour couvrir le risque de crédit.
50
Conclusion du troisième chapitre
Le troisième chapitre développé ci-dessus concernait l’analyse la procédure de

recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA.
En cas de crédits en retard ou de crédits irrécouvrables, le recouvrement du

remboursement des crédits incombe en premier lieu à l’agent de crédit ou au
chargé des relations.
Il comprend plusieurs étapes que nous pouvons regrouper en deux étapes

principales : le recouvrement à l’amiable et le recouvrement judiciaire.
A chacune de ces étapes, différents intervenants y sont impliqués. Cela dépend de

la durée de retard de paiement.
En fin, nous avons remarqué que l’AVEC EJO NI HEZA fait face à deux
problèmes liés à la procédure de recouvrement des crédits : les titres fonciers
exigés comme garantie et le problème de crédits impayés.
Face à ces problèmes, nous avons proposé que l’AVEC EJO NI HEZA instaure
la stratégie de projet-garantie et celle de souscription à une assurance-crédit par
le client lors de la demande du crédit.
51
CONCLUSION GENERALE
Ce travail est le rapport de notre stage effectué au sein de l’AVEC EJO NI HEZA.
Il est structuré en trois chapitres.
Le premier chapitre décrit la théorie sur la procédure de demande, d’octroi et de

recouvrement des crédits dans une institution de microfinance. Nous avons défini
les concepts clés du sujet tels que procédure, demande, octroi, recouvrement,
microfinance et institution de microfinance. Nous avons ensuite rassemblé la
littérature sur les notions de procédures de demande, d’octroi et de recouvrement
des crédits.
Le deuxième chapitre concernait la présentation de l’AVEC EJO NI HEZA et du

déroulement du stage. Pour la présentation de l’AVEC EJO NI HEZA, nous avons
présenté son historique, sa mission, sa vision, ses objectifs et son organisation.
L’AVEC EJO NI HEZA exerce ses activités depuis 2017 avec des missions
privilégiant le secteur agricole et l’inclusion financière quant à l’offre des crédits.
En ce qui concerne notre stage, nous avons montré comment il s’est déroulé en
présentant les services visités tels qu’ils nous ont été présentés par le chef du
personnel. Nous avons aussi présenté les activités que nous y avons effectuées, et,
les cours qui nous ont aidé à mieux exercer ces dernières. Nous avons enfin parlé
des difficultés rencontrées concernant l’accès aux données et aux outils
informatiques.
Le troisième chapitre développé ci-dessus concernait l’analyse la procédure de

recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA. En cas de crédits en
retard ou de crédits irrécouvrables, le recouvrement du remboursement des crédits
incombe en premier lieu à l’agent de crédit ou au chargé des relations. Il comprend
plusieurs étapes que nous pouvons regrouper en deux étapes principales : le
recouvrement à l’amiable et le recouvrement judiciaire. A chacune de ces étapes,
différents intervenants y sont impliqués. Cela dépend de la durée de retard de
52
paiement. En fin, nous avons remarqué que l’AVEC EJO NI HEZA fait face à
deux problèmes liés à la procédure de recouvrement des crédits : les fausses
garanties présentées par certains clients demandeurs de crédits et le problème de
crédits impayés. Face à ces problèmes, nous avons proposé que l’AVEC EJO NI
HEZA instaure la stratégie de mise en place des mécanismes de vérifications
rigoureux de garanties et celle de souscription à une assurance-crédit par le client
lors de la demande du crédit.
53
REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES
I. Ouvrages généraux
1. Andessi E. (2005, p.29), Manuel pratique du recouvrement des créances sur
les entreprises en difficulté dans les pays de la zone OHADA, Collection Droit
OHADA.
2. Elhamma (2009, p.291), Gestion du risque de crédit dans les institutions
financières, in REMAREM, Rabat Agdal.
3. Martinet et Silem (2003, p.62), Lexique de gestion et de management, Ed.
Dalloz. Paris.
4. Olawalé Osse L. (2006, p.20), Gestion de crédit dans les institutions de micro-
finance, Gasa-Formation, Cotonou, Bénin.
5. Petit-Dutaillis (1967, p.18), Le risque de crédit bancaire, Edition scientifique
Riber. Paris.
6. Pruchaud J. (1960), Evolution des techniques bancaires, Editions scientifiques
Riber, Paris, p. 50.
7. Sébastien B., Jeremy H. et Christine P. (2009, p17), Guide de microfinance,
Eyrolles.
8. Serbini B. (2010, p.24), Gestion des crises de dette souveraine : vers une
révision des seuils de vote des clauses d'actions collectives, LEAD EA 3163.
9. Stuart J. (1967, p.43), Le crédit dans l'économie, PUF, Paris.
II. Sites internet

1. https://www.solidaire-info.org/domaines/MICROFINANCE , consulté le
27/03/2023 à 11h12min
2. https://www.universalis.fr/encyclopedie/credit/, consulté le 27/03/2021 à
21h06min
3. https://www.ada-MICROFINANCE .org/, consulté le 20/03/2023 à 13h04min
4. https://www.numilog.com, consulté le 23/03/2023 à 12h44min
5. https://www.solidaire-info.org/ , consulté le 25/03/2023 à 14h47min
54
6. http://www.legalstart.fr consulté le 3 août 2023

7. https://www.brb.bi/ consulté le 17/08/2023 à 19h16min
8. https://legalrdc.com/2022/04/11/le-recouvrement-de-creance-par-la-
procedure-dinjonction-de-payer-dans-lespace-ohada/#_ftn1, consulté le 28
août 2023 à 01h01min
9. https://www.legalstart.fr/ consulté le 04 août 2023 à 20h27min
III. Cours consultés

1. M.A Jean Claude NDAYISHEMEZE, Technique bancaire, A/A : 2020-2021,
BAC II, FAGA/UGL, Bujumbura, Campus Ngagara, Cours inédit.
2. M.A Francine NDUWAYEZU, Comptabilité bancaire, A/A : 2021-2022, BAC
III, FAGA/UGL, Bujumbura, Campus Ngagara, Cours inédit.
3. Egide, Informatique de gestion I, A/A : 2020-2021, BAC II, FAGA/UGL,
Bujumbura, Campus Ngagara, Cours inédit.
4. Egide, Informatique de gestion II, A/A : 2021-2022, BAC III, FAGA/UGL,
Bujumbura, Campus Ngagara, Cours inédit.
5. Dorine NKESHIMANA, Théorie des Organisations des Entreprises, A/A :
2021-2022, BAC III, FAGA/UGL, Bujumbura, Campus Ngagara, Cours inédit.
IV. Autres documents consultés
1. Ancel P., Manuel de droit du crédit, édition Français, 20 Novembre 1991
2. AVEC EJO NI HEZA, Manuel des procédures, 2020
3. Banque mondiale, Stratégie de la banque mondiale pour le développement de
la microfinance et des services financiers aux pme et en milieu rural en afrique
subsaharienne, 1998
4. BRB, Règlement n°001/2018 relatif aux activités de microfinance, Bujumbura,
18 Août 2018;
5. Dictionnaire économique, 1969, p.975
6. Dictionnaire Le Petit Robert, 1967, p.1378
7. Manuel des procédures de l’AVEC EJO NI HEZA, 2020
55
8. République du Burundi/Cabinet du Président, Décret-loi n°100/203 du 22

Juillet 2006 portant reglémentation des activités de microfinance au
Burundi,Bujumbura, 2006;
9. Union des banques Suisses (UBS), Compréhension, confiance, collaboration,
ZURICH, 1977, P.6.
56
ANNEXE
Guide d’entretien avec le chef de service crédit de la microfinance EJO NI

HEZA
1. Quels sont les produits financiers de la microfinance EJO NI HEZA ?

2. Quels sont les types de crédits octroyés à la microfinance EJO NI HEZA ?
3. Quels sont les critères d’octroi des crédits à la microfinance EJO NI HEZA ?
4. Quelle est la procédure d'octroi du crédit par la microfinance EJO NI HEZA ?
5. Quelles sont les mesures préconisées par la microfinance EJO NI HEZA en cas
de non remboursement ?

Analyse Des Procedures de Recouvrement Des Credits Dans Une Institution de Microfinance, Cas de L'a.v.e.c Ejo Ni Heza

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Analyse Des Procedures de Recouvrement Des Credits Dans Une Institution de Microfinance, Cas de L'a.v.e.c Ejo Ni Heza

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MINISTERE DE L’EDUCATION NATIONALE

STAGE EFFECTUE AU SEIN DE L’AVEC EJO NI HEZA

ANALYSE DES PROCEDURES DE RECOUVREMENT

Sous l’encadrement de : Travail de fin d’études présenté et

Bujumbura, août 2023

A mes frères et sœurs ;

A mes amis et connaissances.

A mes frères et sœurs ;

A mes amis et connaissances.

Nos vifs et sincères remerciements s’adressent également plus particulièrement

Enfin, à tous ceux qui de près ou de loin, ont contribué directement ou

BIGIRIMANA Innocent et GAKIMA Thakia

LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1 : Activités réalisées dans les services visités .................................... 33

TABLE DES MATIERES

I.4. Notion de recouvrement ............................................................................. 13

II.2.2.1. Service Accueil ................................................................................... 28

Conformément à la loi N o1/22 du 30 Décembre 2011 portant réorganisation de

0.1. But et objectifs du stage

Le but de notre est de permettre de mettre en pratique les notions théoriques

L’objectif de stage est de nous familiariser avec le milieu professionnel et acquérir

 Les objectifs spécifiques de notre stage sont les suivants :

0.2. Lieu du stage et le sujet du travail

0.3. Les objectifs de notre travail

L’objectif global de notre travail est d’avoir une meilleure maitrise de la

Les objectifs spécifiques de travail sont :

0.4. Intérêt du sujet

Le présent travail nous présente des multitudes intérêts :

Au niveau personnel : le présent sujet présente un intérêt autant pour nous

Au niveau académique : Ce sujet nous permet aussi d’approfondir les

Au niveau scientifique : Il va servir de référence aux autres chercheurs et pourra

Au niveau économique : Ce travail relève d’une importance capitale dans la

de recouvrement des crédits au sein de l’AVEC EJO NI HEZA sont tenues en

Au niveau de l’AVEC EJO NI HEZA : Notre travail apporte à l’AVEC EJO NI

0.5. Méthodologie de recherche

Pour collecter les données, nous avons utilisé la technique documentaire et la

importance pour mieux apprécier l’efficacité des procédures de collecter les

0.6. Délimitation du sujet

-Dans le domaine : notre sujet est du domaine de la finance

-Dans le temps : notre sujet couvre la période allant de 2017 à 2021

0.7. Articulation du travail

Notre travail s’articule sur trois chapitres :

problèmes liés à la procédure de demande, d’octroi des crédits et de recouvrement

CHAPITRE I : GENERALITES SUR LES PROCEDURES DE

Pour faciliter la compréhension de notre sujet du travail, nous allons passer en

I.1. Notion d’institution de Microfinance

Selon le Dictionnaire le petit Robert (1967, p.1378), le concept institution est

Selon la Banque Mondiale (1998), dans une publication éditée à propos de

Au milieu du 19ième siècle, l’Europe comptait déjà les premières mutuelles

reconnus comme des pionniers des Systèmes de Financement Décentralisés

En 1994, la Banque Mondiale, à travers sa banque de données sur les SFD, a

Selon le site https://www.brb.bi/ consulté le 17/08/2023 à 19h16min, les IMF ont

I.2. Notion de Microfinance

La compréhension de la notion de microfinance renvoie d’abord à définir la

I.2.1. Définition de la microfinance

Historiquement, selon le site https://www.ada-MICROFINANCE .org/, consulté

Selon le site https://www.numilog.com, consulté le 23/03/2023 à 12h44min, la

Selon le Décret-loi n°100/203 du 22 Juillet 2006 portant réglementation des

I.2.2. Catégories de la microfinance

Selon le site https://www.solidaire-info.org/ , consulté le 25/03/2023 à 14h47min,

Selon la Banque de la République du Burundi (Règlement n°001/2018 relatif aux

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