TD- Système classique d’enregistrement

EXERCICE 1 :
L’entreprise FARIS créé le 01/01/11 vous fournit les informations suivantes :

Le 01/01/04 : Apport de 700 000dh par M. FARIS sous forme de :

Local 230 000h Matières premières 90 000dh

Machine industrielle 120 000dh Marchandises 70 000dh
Véhicules 95 000 Banque 20 000dh
Mobilier 30 000 Caisse 30 000dh
Ordinateur 15 000
Le 05/01 : Achat de marchandises contre espèces (B.C n°5) : 4 000dh ;

Le 12/01 : Emprunt de 50 000dh auprès de la BMCI (payable dans 4 ans) ;

Le 29/01 : Paiement de la note d’électricité en espèces (B.C n°11) : 800dh ;

Le 31/01 : Paiement du salaire des ouvriers en espèces (B.C n°25) : 6 000dh ;

Le 31/01 : Enregistrement des charges de la CNSS : 350dh ;

Le 02/02 : Ventes de marchandises contre espèces (fac n°3) : 3 000dh ;

Le 05/02 : M.FARIS règle le loyer de son logement par chèque (Z 300125) : 2 500dh ;

Le 08/02 : Règlement des charges de la CNSS en espèces ;

Le 10/02 : ventes de produits finis à crédit (fac n°D15) : 5 000dh ;

Le 14/02 : Acquisition d’un outillage à crédit (fac n°D513) : 35 000dh ;

Le 18/02 : Paiement de prime d’assurance en espèces (B.C 40) : 2 000dh ;

Le 25/02 : M.FARIS apporte 5 000dh pour alimenter (provisoirement) la caisse ;

Le 27/02 : Paiement d’intérêt : 300dh et remboursement de 900dh d’emprunt.

T.A.F :

1. Présenter le journal du mois de Février

2. Reporter les opérations au Grand livre

3. Présenter la balance

EXERCICE 2 :

L’entreprise «SALAM » a réalisé pendant le mois d’avril les opérations suivantes :

- 02/04 : Retrait : 10 000 dh de la banque pour alimenter la caisse, chèque n° T85.
- 06/04 : Achat d’un lot de marchandises pour 13 000 dh ; 30% réglé en espèces, le reste par chèque bancaire n° T86,
facteur W136.
- 08/04 : Vente d’une commande de marchandises pour 18 000 dh ; 20% réglé par chèque, le reste à crédit, facture Z118.
- 15/04 : Règlement des salaires de la première quinzaine : 22 000 dh par virement bancaire n° W146.
T.A.F : Passer les opérations du mois d’avril au journal.

EXERCICE 3 :
La situation de l’entreprise « COTEF » se présente comme suit au 01/01/2024 :
Constructions : 10 000,00. Clients : 2 000,00.
Matériel et outillage : 5 000,00. Fournisseurs : 3 000,00.
Mobilier de bureau : 2 000,00. Marchandises : 1 000,00.
Banque : 5 000,00. Capital : 25 000,00.
Caisse : 3 000,00.
L’entreprise a effectué les opérations suivantes au cours du mois de Janvier 2006 :
- 01/01 : Achat de marchandises : 2 000 dh, moitié réglée par chèque n° 12, le reste à crédit, facteur T45.
- 04/01: Vente de marchandises : 4 000 dh, la moitié contre chèque, 25% contre espèces et le reste à crédit, facteur
R125.
- 08/01 : Règlement des frais de transport : 300 dh en espèces, des frais de P.T.T : 500 dh par chèque bancaire n°13 et
des fournitures de bureau : 500 dh par chèque bancaire n°14.
- 12/01 : Acquisition d’une machine à écrire : 2 500 dh contre chèque bancaire n°15.
- 20/01 : Règlement du fournisseur : 2 000 dh par chèque bancaire n°16.
- 25/01 : réception d’un client d’un chèque bancaire de 1 500 dh.
T.A.F :
1. Enregistrer ces opérations dans le journal puis les reporter au Grand-livre.
2. Etablir la balance au terme du mois de Janvier.