Corrigé Exercice :

1. Sudelec est une société qui fabrique et commercialise le matériel électrique. elle écoule sa
production essentiellement sur le marché local (imposable).une partie de son CA (25%) est
réalisé sur le marché tunisien.(exonérée)
2. Une agence de voyage établie à Marrakech organise des séjours en Egypte pour des clients
marocains. le voyage est réalisé par bateaux à partir du port de Tanger, le transfert y étant
réalisé par autocars. Hors champ d’application
3. Mme Amrani donne en location un fonds de commerce situé au rez-de-chaussée d’un
immeuble qu’elle possède.
4. L’immeuble sis rue de la liberté est composé de huit appartements loués  à l’état nu  pour
usage d’habitation.( Hors champ d’application). Le sous–sol abrite un atelier entièrement
équipé loué à une entreprise de confection. (Imposable). M.Adli est avocat.il possède une
résidence meublé qu’il loue dans la vallée  de  l’Ourika. (Imposable).
5. M.El Fassi est artisan, son CA annuel n’excède  pas les 300000 DH. Elles peuvent  faire l’objet
d’une option à l’imposition à la taxe.
6. M.Mohassib est expert-comptable, il a publié un ouvrage qui lui a rapporté 115000
DH. (Imposable).
7. M.Bani est un promoteur immobilier, il réalise des opérations de lotissement de
construction. (Imposable).
8. M.Tajer est un demi-grossiste de différents produits de consommation courante.(Imposable
si CA ≥ 2000000 DH et imposable par option si le CA < 2000000 DH)
9. Une commune rurale donne en concession une carrière à un entrepreneur privé (Imposable).
10. M.Akkari possède plusieurs biens immobiliers destinés à la location. Opération Imposable  en
cas de la location meublée  Opération hors champ d’application en cas de la location nue
1) la base d'imposition de la TVA sachant que le taux de TVA est de 20%
Eléments Montant
Montant 300000
Remise 1% 3000
Net commercial (ht) 297000
Frais de transport HT 4600
Frais d’emballage HT 12000
Frais de montage HT 28000
Total HT(base d'imposition) 3416000
TVA 20% 68320
TTC 409920
Acompte versé en Août 72000
Net à payer 337920
2) la date d'exigibilité de la TVA:
1er Cas : l’entreprise était soumise au régime des encaissements.
TVA sur acompte = 72000/6 = 12000 Exigible au mois d’août .à payer avant le 20 septembre.
TVA sur net à payer (TVA due) = 337920 /6 = 56320 Exigible au mois d’octobre .à payer avant le 20
novembre.
2ème Cas : l’entreprise était soumise au régime des débits.
TVA sur acompte = 72000/6 = 12000 Exigible au mois d’août .à payer avant le 20 septembre.
TVA sur net à payer (TVA due) = 337920 /6 = 56320 Exigible au mois de septembre
.à payer avant le 20 octobre.