NIVEAU A Débutant

LES EXERCICES NIVEAU B Intermédiaire

NIVEAU C Compétent
 EXERCICE 1 :
Pour chacun des cas visés ci-dessous, on vous demande d’indiquer si l’opération à un caractère agricole, civil
ou commercial et si elle doit être passible ou non de la taxe :

N° Op Opérations
1 Vente par un agriculteur des produits de sa récolte à l’état naturel
2 Vente en gros par un éleveur de fromage fabriqué à partir du lait de son cheptel
Un apiculteur fabrique des pains d’épice en incorporant au miel de son rucher des produits tels que le
3
sucre, la farine, les arômes etc.

4 Un agriculteur effectue occasionnellement pour le compte de tiers la location de matériel de transport

5 Une personne morale dresse et entraine des animaux

Une personne propriétaire, charge un tiers d’ouvrir et d’exploiter une carrière sur son propre terrain
6
moyennant paiement d’une redevance
7 Cession d’un fonds de commerce donnant lieu à l’application de droit d’enregistrement
8 Un écrivain marocain cède ses droits d’auteur à une maison d’édition
 Corrigé de l’exercice 1 :
IMPOSABLE (I) ; HORS CHAMP (HC)

N° Op Opérations Caractère
1 Vente par un agriculteur des produits de sa récolte à l’état naturel Agricole (HC)
2 Vente en gros par un éleveur de fromage fabriqué à partir du lait de son cheptel Commercial (I)
Un apiculteur fabrique des pains d’épice en incorporant au miel de son rucher des produits
3 Commercial (I)
tels que le sucre, la farine, les arômes etc.
Un agriculteur effectue occasionnellement pour le compte de tiers la location de matériel de Commercial (I)
4
transport
5 Une personne morale dresse et entraine des animaux Agricole (HC)
Une personne propriétaire, charge un tiers d’ouvrir et d’exploiter une carrière sur son propre Commercial (I)
6
terrain moyennant paiement d’une redevance
7 Cession d’un fonds de commerce donnant lieu à l’application de droit d’enregistrement Civil (HC)
8 Un écrivain marocain cède ses droits d’auteur à une maison d’édition Civil (HC)
 EXERCICE 2 :
Indiquer le statut fiscal applicable aux opérations suivantes:

Exonérée Hors champ

Les opérations imposable
ESDD EADD d’application

Ventes des déchets neufs d’industrie (le produit dont ils sont issus
est imposable)
Les opérations de transports international
La location d’un fonds de commerce
La location des immeubles non meubles
L’exploitation de taxis
La vente des filets de pêche
Prestations des associations à but non lucratif
Prestations de services rendues à l’exportation
Une société agroalimentaire procède au conditionnement et à la
mise en bouteille du mais acheté directement auprès d’un
agriculteur.
 Corrigé de l’exercice 2 :

Exonérée Hors champ

Les opérations imposable
ESDD EADD d’application

Ventes des déchets neufs d’industrie (le produit dont ils sont issus
est imposable) X
Les opérations de transports international X
La location d’un fonds de commerce X
La location des immeubles non meubles X
L’exploitation de taxis X
La vente des filets de pêche X
Prestations des associations à but non lucratif X
Prestations de services rendues à l’exportation X
Une société agroalimentaire procède au conditionnement et à la
mise en bouteille du mais acheté directement auprès d’un X
agriculteur.
 EXERCICE 3 :

Quel est le régime de déclaration de TVA applicable aux entreprises ?

Déclaration Déclaration
Entreprises mensuelle trimestrielle
L’entreprise dont le CA de l’exercice n-1 est de 800,000 DH
L’entreprise dont le CA taxable de l’exercice n-1 est de 1,400,000 DH
L’entreprise dont le CA TTC de l’exercice n-1 est de 1,100,000 DH
L’entreprise nouvellement assujettie
L’entreprise dont le CA HT de l’exercice n-1 est de 2,000,000 DH dont
1,300,000 DH relevant de l’activité agricole
L’entreprise exportatrice dont le CA HT de l’exercice n-1 est de 5,000,000 DH
 Corrigé de l’exercice 3 :

Déclaration Déclaration
Entreprises mensuelle trimestrielle
L’entreprise dont le CA de l’exercice n-1 est de 800,000 DH x
L’entreprise dont le CA taxable de l’exercice n-1 est de 1,400,000 DH
x
(1,400,000/1,2) = 1 116 666,67 DH HT
L’entreprise dont le CA TTC de l’exercice n-1 est de 1,100,000 DH
x
(1,100,000 / 1,2 ) = 916 666,67 DH HT
L’entreprise nouvellement assujettie x
L’entreprise dont le CA HT de l’exercice n-1 est de 2,000,000 DH dont
1,300,000 DH relevant de l’activité agricole x
(700,000)
L’entreprise exportatrice dont le CA HT de l’exercice n-1 est de 5,000,000 DH x
 EXERCICE 4 :
Indiquer le taux de TVA applicable aux opérations, aux biens et services suivants :
Les opérations, Biens ou services 7% 10% 14% 20%
Les opérations de banque et de crédit
Les opérations de transport de voyageurs
Le véhicule automobile pour le transport de marchandises dit « véhicule
économique »
Les opérations de vente de boissons à consommer sur place réalisées dans les
restaurants.
Les opérations de crédit bail
Électricité
Les frais de téléphone
le thé, le café
Les opérations effectuées, dans le cadre de leur profession par les notaires et les
avocats
Les médicaments
Les vêtements
Les fournitures scolaires
 Corrigé de l’exercice 4 :

Les opérations, Biens ou services 7% 10% 14% 20%

Les opérations de banque et de crédit X
Les opérations de transport de voyageurs X
Le véhicule automobile pour le transport de marchandises dit « véhicule X X
économique » (2019) (2020)
Les opérations de vente de boissons à consommer sur place réalisées dans les
X
restaurants.
Les opérations de crédit bail X
Électricité X
Les frais de téléphone X
le thé, le café X
Les opérations effectuées, dans le cadre de leur profession par les notaires et les
X
avocats
Les médicaments X
Les vêtements X
Les fournitures scolaires X