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Angela SA est une société spécialisée dans la confection et la vente de prêt-à-porter pour enfants. Elle
dispose de points de ventes dans les principales villes du Maroc, ses produits sont également
distribués par des revendeurs et une partie est destinée à l'exportation. La société imposable à la TVA
selon le régime de droit commun. Elle est soumise à la déclaration mensuelle
A- Ventes et encaissements
1- Réception de l'avis d'encaissement d'un chèque de 30 000 dh(TTC), relatif à une livraison
effectuée début septembre,
2- Livraison d'un lot de produits à un revendeur ; 124 000 HT, contre un chèque de 60 000, et
un effet de commerce à échéance de 60 Jours fin de mois pour le reste.
3- Encaissement d'un chèque relatif à une avance de 9 600 sur une commande qui sera livrée
en octobre
4- Avis de crédit relatif à l'encaissement de la traite N° 205 de 18 600 tirée sur un client en
aout 2020
5- Chèques encaissés au cours du mois : 345 000
6- Ventres contres espèces : 132 000 HT, les montants unitaires HT de ces ventes varient entre
300 et 4 500 dh
7- Ventes à l'export 150 000 HT
8- Livraison contre chèque d'un lot de produits à un exportateur bénéficiant du régime
suspensif : 84 700 HT
9- Avis de crédit relatif à un virement de 162 000 TTC. Ce virement concerne des redevances
sur brevet de fabrication concédée à une entreprise marocaine installée au Sénégal
B-Achats et règlements
10- Achat de matières 86 200 HT, règlement de la moitié par chèque, pour le reste l'entreprise
accepte une traite à échéance de 30 jours
11- Règlement par chèque d'une facture relative à des articles portant le sigle de la société 12
500 TTC. Ces articles seront distribués gratuitement à la clientèle
12- Escompte d'un effet de commerce de 34 000, tiré sur un client, agios TTC : 770
13- Règlement de la consommation de carburant du mois de septembre : 7 800 TTC. Il s'agit de
la consommation des voitures mises à la disposition de certains cadres de la société.
14- Paiement en espèces d'une facture de fournitures diverses 12 600 TTC
15- Règlement des honoraires de l'avocat par virement bancaire 11 000 TTC
16- Versement d'une avance de 9 000 sur une commande de matières premières à recevoir au
début du mois d'octobre. La facture sera établie au moment de la livraison
17- Avis de débit relatif aux agios prélevés sur l'encaissement de la traite N°205 : 124 TTC
18- Règlement par chèque des frais de déplacement du directeur marketing : 7 500 TTC
19- Paiement, par chèques, des factures relatives à la consommation du mois de septembre ;
D'électricité : 13 000 HT D'eau : 2 430 HT
20- Paiement par chèque du loyer du mois de septembre d'un local loué non équipé, utilisé
pour le stockage de certaines fournitures : 12 000
21- Avis de débit relatif au virement au profit d'une société de leasing des redevances liées à
une voiture utilisée par le responsable du service production pour ses déplacements
professionnels : 7 452 TTC
22- Paiement par chèque de la location d'un espace publicitaire sur une revue nationale : 12
000 TTC
23- Paiement par chèque d'une facture relative à une réception organisée par le PDG de la
société à l'occasion de son anniversaire : 24 658 TTC
24- Acquisition d'un minibus destiné au transport collectif du personnel : 240 000 HT, paiement
de la moitié par chèque, l'autre moitié est payable à la fin du mois de novembre 2020
25- Acquisition d'une imprimante 6 7000 TTC, et paiement par lettre de change échéant le 15
novembre 2020
26- Achat d'un générateur de vapeur : 230 000 HT paiement de 75% par chèque, le reste et
payable à la fin du mois suivant
Etablir la déclaration de TVA pour le mois de septembre 2020 selon le régime des
encaissements
Correction
de la traite N° 205