EXERCICES SUR LA TVA

1) CAS FISCA

L’entreprise FISCA a réalisé les opérations suivantes au cours des mois de janvier et février
2006
Taux de TVA : 20%

Question : Enregistrer les écritures dans le journal

JANVIER
1. 07/01 : achat de marchandises : 1 000 € HT ; règlement à 60 jours
2. 10/01 : vente de marchandises : 2 500 € HT ; règlement à 60 jours
3. 14/01 : réception d’une facture d’entretien : 300 € HT ; paiement par chèque
4. 17/01 : vente de marchandises : 1 800 € TTC ; règlement au comptant
5. 20/01 : règlement par chèque de la TVA due au titre du mois de décembre 2006 : 350 €
6. 31/01 : calcul de la TVA à décaisser au titre du mois de janvier ; passage l’écriture comptable
correspondante

FEVRIER
7. 10/02 : vente au comptant de 6 000 € HT de marchandises, règlement par chèque
8. 19/02 : achat de 1500 € HT de marchandises ; règlement à 30 jours
9. 20/02 : règlement par chèque de la TVA à décaisser au titre du mois de janvier
10. 28/02 : calcul de la TVA à décaisser au titre du mois de février ; passage l’écriture
comptable correspondante

2) EXERCICE : ENTRAINEMENT TVA

Enregistrer les opérations suivantes dans le journal (TVA 20%, les crédits de TVA seront
reportés ) :

02/10/2006 : Vente de marchandises au comptant : 1 500 € HT, remise immédiate de 10 %

17/10/2006 : Achat de 800 € HT de marchandises ; règlement au comptant
31/10/2006 : Calcul de la TVA à décaisser au titre du mois d’octobre et passage de l’écriture
correspondante

05/11/2006 : Vente de marchandises : 2 000 € HT, règlement à 30 jours

17/11/2006 : Achat de 500 € HT de marchandises au comptant
22/11/2006 : Paiement de la TVA d’octobre
25/11/2006 : Acquisition d’un ensemble informatique pour 2 000 € HT à 60 jours
30/11/2006 : Calcul de la TVA à décaisser au titre du mois de novembre et passage de
l’écriture correspondante

03/12/2006 : Vente de marchandises au comptant : 3 000 € HT, remise accordée de 2 %

05/12/2006 : Encaissement des ventes du 05/11/2006
18/12/2006 : Achat de 1 500 € HT de marchandises ; règlement à 30 jours
31/12/2006 : Calcul de la TVA à décaisser au titre du mois de décembre et passage de
l’écriture correspondante

3) Cas LUCAS (crédit de TVA)

Entreprise commerciale
Enregistrer les opérations suivantes dans le journal (taux de TVA 20 % ; les éventuels
crédits de TVA seront reportés)

Octobre 2006
1. Ventes pour 1 000 € HT de marchandises à 30 jours
2. Investissement dans un matériel : 1 250 € HT règlement à 30 jours

1
3. Achats de marchandises ; 500 € HT au comptant
4. Calcul de la TVA à décaisser du mois d’octobre et passage de l’écriture correspondante

Novembre 2006
5. Ventes pour 2 000 € HT au comptant
6. Achats de marchandises : 500 € HT au comptant
7. Réception et paiement de la facture de téléphone : 100 € HT
8. Calcul de la TVA à décaisser du mois de novembre et passage de l’écriture correspondante

Décembre 2006
9. Passage de l’écriture de paiement de la TVA de novembre

4) CAS SYNTHESE TVA (taux TVA 20%)

Attention certains montants figurent en TTC et d’autres en HT

Les éventuels crédits de TVA seront reportés

• 1. Création d’une SARL au capital de 12 750 € le 02 janvier 2006

Activité commerciale
- X apporte 7 500 € en numéraire
- Y apporte 3 750 € en numéraire
- Z apporte un ordinateur lui appartenant : valeur estimée de 1 500 €

• 2. La société obtient un prêt bancaire de 15 000 €

• 3. La société aménage ses locaux (agencements) ; coût des travaux : 4 500 € HT payables
en fin de mois
• 4. La société achète une caisse enregistreuse 1 350 € TTC ; paiement par chèque
• 5. Virement de 450 € en caisse
• 6. La société achète des marchandises pour 4 500 € HT ; règlement au comptant par
chèque
• 7. Réception et paiement par chèque de la facture de loyer du mois : 600 € HT
• 8. Achat de fournitures administratives pour 120 € HT; règlement en liquide
• 9. Ventes pour 3 600 € TTC de marchandises ; 50 % au comptant, 50 % en fin de mois
• 10. Ventes pour 2 700 € HT de marchandises ; règlement par chèque
• 11. Réception et paiement par chèque de la facture de téléphone : 120 € HT
• 12. Réception et paiement par chèque de la facture d’EDF : 216 € TTC
• 13. Achat pour 1 500 € HT de marchandises ; règlement 50 % par chèque, 50 % à 30 jours
• 14. Règlement de la facture d’agencements
• 15. Encaissement de 1 800 € correspondant à une vente antérieure ( écriture n° 9 )
• 16. Achat de marchandises : 1 500 € HT ; règlement à 30 jours
• 17. Vente de marchandises : 6 000 € HT au comptant
• 18. Réception et règlement de la prime d’assurance des locaux : 525 € par chèque (pas de
TVA)
• 19. Réception et règlement de la location de l’appareil à cartes bleues : 12 € HT par chèque

Travail à faire :

1. Enregistrer l’ensemble des écritures dans le Grand livre.

2. Calculer la TVA à décaisser au titre du 1er mois d’activité et passer l’écriture
comptable correspondante (opération 20)
3. Etablir la balance
3. Etablir le compte de résultat du mois de janvier 2006 et le bilan au 31/01/2006