EXERCICES TVA

Exercice 1:
Analyser les opérations suivantes au regard de la TVA en précisant si : 
 Elles entrent dans le  champ d’application de la TVA,
 Elles sont imposables ou exonérées,
 Elles peuvent faire l’objet d’une option à l’imposition à la taxe.
1. Sudelec est une société qui fabrique et commercialise le matériel électrique. Elle écoule sa
production essentiellement sur le marché local. Une partie de son CA (25%)  est réalisé sur le
marché tunisien.
2. Une agence de voyage établie à Marrakech organise des séjours en Egypte pour des clients
marocains. le voyage est réalisé par bateaux à partir du port de Tanger, le transfert y étant
réalisé par autocars.
3. Mme Amrani donne en location un fonds de commerce situé au rez-de-chaussée d’un
immeuble qu’elle possède. L’immeuble sis rue de la liberté est composé de huit
appartements loués  à l’état nu  pour usage d’habitation. Le sous–sol abrite un atelier
entièrement équipé loué à une entreprise de confection.
4. M.Adli est avocat.il possède une résidence meublé qu’il loue dans la vallée  de  l’Ourika.
5. M.El Fassi est artisan, son CA annuel n’excède pas les 300000 DH.
6. M.Mohassib est expert-comptable, il a publié un ouvrage qui lui a rapporté 115000    DH.
7. M.Bani est un promoteur immobilier, il réalise des opérations de lotissement de
construction.
8. M.Tajer est un demi-grossiste de différents produits de consommation courante.
9. Une commune rurale donne en concession une carrière à un entrepreneur privé.
10. M.Akkari possède plusieurs biens immobiliers destinés à la location.
Exercice 2 :
Le 12 Septembre 2020, la facture établie par une entreprise à son client comprend les éléments
suivants :
Eléments Montant
Montant 300000
REMISE 1% 3000
Frais de transport HT 4600
Frais d'emballage HT 12000
Frais de montage HT 28000
Acompte versé en Août 72000
Travail à faire:
Déterminer la base d'imposition de la TVA sachant que le taux de TVA est de 20%.

Préciser la date d'exigibilité de la TVA sachant que le montant net à payer sera versé le 25/10/2020
et que:

1er Cas : l’entreprise était soumise au régime des encaissements.

2ème Cas : l’entreprise était soumise au régime des débits.

SALMA NORDINE