TRAVAUX DIRIGES << N°1>> COMPTA.

GENE

EXERCICE 1 : BILAN ET FLUX ECONOMIQUE

Les éléments du patrimoine des établissements NANA S.A. sont les suivant au 31/12/2018

CAPITAL 8000000 FOURNISSEUR 7400000

BANQUE 2000000 MATERIEL 5000000
MARCHANDISES 6000000 CAISSE 1800000
DETTE ENVERS L’ETAT 1000000 PRETTEUR JEAN 2000000
INSTALLATION 1000000 CLIENT 2600000
TAF 1 :
Etablir le bilan au 31/12/2018
Au cour du mois de JANVIER 2019 les opérations suivantes ont été réalisées
 Achat des marchandises en espèces 6000000
 Reçu règlement des clients par chèque 2000000
 Ventes à crédit des mises 5000000
 Cout d’achat 4500000
 Ventes en espèces des marchandises 5000000
 Cout d’achat 6000000
 Règlement des fournisseurs par chèque 4400000
 Remboursement d’un emprunt en emprunt en espèce de 500000
TAF :
 Analyse en termes d’emploi et de ressources les opérations de janvier N+1
Présenter dans un tableau l’évolution du poste de bilan
EXERCICE 2 : BILAN
CAS 1 : On vous donne les éléments du bilan : Capital 3 000 000 Fcfa, Banque 500
000
Fcfa, Marchandises 3 000 000 Fcfa, Etat 500 000 Fcfa, Fournisseurs 3 200 000 Fcfa, Caisse
400 000 Fcfa, Emprunts 1 000 000 Fcfa, Mobilier 500 000 Fcfa, Matériel 2 500 000 Fcfa,
Clients 300 000 Fcfa.
Travail à faire : Présenter le bilan

CAS 2 : L’entreprise NANA S.A. vous donne les éléments de son bilan qui sont les
suivants :
Capital 1 600 000 Fcfa, Clients 700 000 Fcfa, Fournisseurs 1 360 000 Fcfa, Banque
300 000 Fcfa, Caisse 500 000 Fcfa, la valeur du matériel est estimée à 1 400 000 Fcfa, les
Matières Premières et les Produits Finis sont évalués à 500 000 Fcfa et 800 000 Fcfa
respectivement. L’entreprise a un fonds de commerce qu’elle a acheté à 300 000 Fcfa, elle
a un emprunt de 700 000 Fcfa dans une institution financière payable pendant 5 ans.
Travail à faire :
- présenter le bilan

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- calculer la situation nette de deux manières et donner votre opinion.

EXERCICE 3 : L’entreprise SODIP a réalisé les opérations suivantes :

05 Mai Espèces en caisse 600 000 f
10 Mai Ventes au comptant contre espèces 1 300 000 f
12 Mai Payé des frais de transports 50 000
20 Mai Réglé la facture du fournisseur Souley 60 000
25 Mai Versé en banque au compte de l’entreprise 120 000
Vente contre espèce mobilier usagé 25 000
Achat de marchandises en espèces 75 000
26 Mai Payé des frais de téléphone 30 000
Reçu un versement du client NGAKE en espèces 100 000
28 Mai Achat fourniture de bureau en espèces 25 000
Versé au fournisseur ZAMBO en espèces 80 000
31 Mai Payé salaire en espèces 150 000
Travail à faire :
Présenter le compte « caisse » et l’arrêter au 31 Mai (tracé à livre ouvert)

EXERCICE 4 : BILAN NORMALISE

Les postes du bilan d’une entité se présentent comme suit :
Droit au bail : 1 300 000 ; capital : 20 000 000 ; marchandises : 7 630 000 ;
frais de développement :3 000 000 ; terrain : 1 500 000 ; réserve :
2 000 000; Fonds commercial : 1 350 000 ; report à nouveau : - 350 000 ; clients : 1
410 500 ; dépréciation de marchandises : 800 000 ; dépréciation des créances : 200 000 ;
caisse : 364 500 ; fournisseurs : 4 000 000 ; bâtiment : 15 300 000 ; matériel
de bureau : 7 500 000 ; banque : 4 695 000 ; provisions financières pour
risques et charges : 1 700 000 ; emballages : 400 000 ; logiciel : 600 000 ;
emprunt : 8 500 000 ; matériel informatique : 1 900 000 ; amortissement du
matériel informatique : 900 000 ; amortissement du bâtiment : 3 000 000 ;
amortissement du matériel de bureau : 1 500 000.

TAF : établir son bilan et déterminer sa situation nette comptable.

M. IDRIIS a créé son entreprise le 01/01/12 en apportant les éléments suivants:

- Local: 400 000 Frs,
- Matériel de transport : 70 000 Frs,
- Matériel de bureau : 10 000 Frs,
- Un montant de 20 000 Frs, en espèces dont 12 000 Frs, déposés à la banque BP.
Au cours du mois de janvier 2012, il a effectué les opérations suivantes :
 02/01/12 : Achats d’un mobilier de bureau par la caisse 5 000 Frs,
 05/01/12 : Acquisition d’un micro-ordinateur 15 000 Frs,par chèque bancaire
 08/01/12 : Achats de marchandises 6 000 Frs: ½ en espèces et ½ à crédit.

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 10/01/12 : Ventes de marchandises 9 000 Frs 1/3 en banque, 1/3 en espèces et 1/3 à crédit
 13/01/12 : Règlement d’une dette fournisseur 2 000 Frs par la caisse
 16/01/12 : Achats de marchandises par chèque bancaire 3 500 Frs
 19/01/12 : Ventes de marchandises à 6 400 Frs : 4 000 par la banque et le reste à crédit
 23/01/12 : Encaissement d’une créance sur le client en espèces 3 250 Frs
 27/01/12 : Versement d’espèces à la banque 4 000 Frs
 28/01/12 : Contracter un emprunt bancaire (versé à la banque) 20 000 Frs.
 29/01/12 : Acquisition d’une voiture à 50 000 dh, ½ par chèque et le reste à crédit
(18mois)
 31/01/12 : Vente de marchandises 8 400 Frs, 5 400 dh par la banque et le reste par la
caisse
Travail à faire :
1. Analyser dans un tableau les opérations du mois janvier en termes de
ressources/emplois.
2. Enregistrer chaque opération dans les comptes schématiques correspondants.
3. Vérifier le principe de la partie double

EXERCICE 4 Bis : La société SODIP a réalisée en mai N les opérations suivantes avec la
SGBC agence Bonanjo :
1er mai Solde initial (débiteur) 1 500 000
5 mai Encaissement divers chèques remis par les clients 250 000
8 mai Chèque N° 420, en règlement fournisseur Ali 60 000
10 mai Versement d’espèces en banque 100 000
11 mai Chèque N° 421, en règlement frais transport 50 000
12 mai Virement du client NDOBO à notre faveur 150 000
15 mai Retrait de la banque pour la caisse 175 000Chèque N° 422
20 mai Chèque N° 423, achat marchandises 125 000
31 mai Chèque N° 424 paiement loyer du mois 80 000

Travail à faire :
Présenter le compte « banque » (compte à colonne marié) et calculer son solde au 31 Mai.

EXECICE 5 : Au cours du mois de juillet, les opérations suivantes sont réalisées dans
l’entreprise
« HAUT DE GAMME »:
05 juillet Achat de marchandises à crédit 100 000
07 juillet Remboursement à KEDI par chèque N° 310 200 000
10 juillet Règlement d’un fournisseur en espèces 25 000
15 juillet Vente de marchandises au comptant en espèces 85 000
16 juillet Règlement client par chèque N° 530 135 000
20 juillet Achat matériel par chèque N° 311 75 000
Travail à faire :

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Enregistrer les opérations du mois de juillet dans les différents comptes schématiques.

EXERCIE 6 : Bilan-grand livre-balance

Au 1er janvier 2018 le bilan le l’entité NANA SA se présente comme suit :
Capital 7 500 000 Clients 2 950 000
Caisse 750 000 matériels 3 000 000
Emprunt 125 000 dette sociale 14 000
Stock de marchandises 1 200 000 bâtiment 1 000 000
Fournisseur 2000 000 banque 100 000
Prêt 1000 000 Etat : 361 000

Au cours de L’année 2018 l’entité NANA a effectué les opérations suivantes :

10/01 Achat à crédit d’un véhicule 1 200 000
03/03 Vente de marchandises par chèque bancaire 1 400 000
05/04 Achat de marchandises à crédit 500 000
07/05 Règlement en espèce de la dette sociale 14 000
09/06 Reçu de paiement d’un client en espèce 250 000
15/07 Vente des marchandises à crédit 800 000
22/10 Reçu de la banque l’avis de débit de 500 000 pour règlement fournisseur
29/12 Reçu de règlement d’un client en espèce 650 000
TAF : 1- Présenter le bilan d’ouverture de l’entité NANA
2- Enregistré les opérations réaliser dans le journal
3- Présenter le grand livre
1- Etablir la balance des comptes et le bilan de clôture

EXERCICE 5 : Ecriture comptable

Analyser les opérations ci-dessous au journal en prenant soin d’indiquer les numéros de
comptes selon le plan comptable OHADA.
1) Achat de matières premières à crédit 400 000
2) Payé en espèces loyer du mois 150 000
3) Vente de marchandises à crédit (coût d’achat 680 000 F) 980 000
4) Payé frais de transport du personnel en espèces 125 000
5) Achat au comptant par chèque bancaire des marchandises180 000 Et par
espèces720 000
6) Achat au comptant par caisse d’un mobilier de bureau 350 000
7) Réglé en espèces le fournisseur DIPITA 600 000
8) Règlement d’un client 4 600 000 F : 1/4 par chèque bancaire et le reste en espèces
9) Vente de marchandises 673 500 F (coût d’achat 430 000 F)
10)Payé en espèces : Quittance AES-SONEL 62 000 ; Quittance CDE 41 000
11)Prêt à MOUSSI 1 500 000 F par chèque bancaire
12)Vente de marchandises : à TOUBE 900 000 A KAMGA 120 000
13)Versé en banque 1 200 000
14)Acheté fournitures de bureau par chèque bancaire 260 000

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 15)Payé salaire du mois : Payé par chèque 1 200 000 ; Espèces 812 000
16)Payé en espèces facture du mécanicien pour dépannage de la voiture de livraison
60 000
17)Vente au comptant de marchandises (Coût d’achat global 4 600 000 F) Contre
chèques postaux 1 400 000
Contre chèque bancaire 3 000 000 Contre espèces 1 175 000
EXERCICE 6 Bis : Analyser les opérations suivantes dans un tableau qui précise le
numéro de l’opération, les numéros de comptes mouvementés et leur intitulé, ainsi que les
sommes débitées et créditées.

1) Achat d’un terrain d’une valeur de 6 000 000 F réglé de la manière

suivante : 1/3 en espèce, 1/3 par virement bancaire et le reste à crédit ;
2) Règlement des charges de personnel 150 000F ;

3) Retrait de la banque pour alimenter la caisse 2 000 000 F;

4) Achat de timbres fiscaux en espèce 20 000 F ;

5) Règlement par chèque bancaire d’une prime d’assurance 320 000 F ;

6) Achat d’une voiture pour les livraisons 5 000 000 F réglé de la manière
suivante : ½ par chèque bancaire et le reste à crédit ;
7) Achat de marchandises d’un montant de 7 000 000 F. cet achat est réglé
de la manière suivante : 5/14 en espèce et le reste à crédit ;
8) Vente de marchandises au prix de 4 0000 000 F de la manière suivante :
3/5 en espèce et le reste à crédit ;
9) Reçu de la banque un avis de crédit relatif à un ordre de virement émis par
un client 500 000 F ;
10) Reçu de la banque un avis de débit relatif aux agios prélevés par la banque 25 000
F;
11) Règlement en espèce des honoraires de l’expert SOH 600 000 F ;

12) Achat d’emballages commerciaux 600 000 F ;

13) Règlement des frais de publication d’annonce de tenue de l’assemblée

général au quotidien Cameroun Tribune 150 000 F ;
14) Ventes de marchandises 450 000 F ;

15) Règlement de la facture d’eau à la CDE 28 000 F.

16) Paiement d’une caution de 240 000 F à ENEO par chèque ;

17) Avance sur commande de marchandise à un fournisseur 900 000 F ;

18) Avance sur commande au fournisseur CAMI TOYOTA d’un véhicule

utilitaire 25 320 0000 F.
BN : les opérations qui ne précisent pas le mode de règlement sont
considérées comme effectuées à crédit, et par conséquent il vous revient

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 de mouvementer les comptes de tiers appropriés.


EXERCICE 7 : Dans le bilan de l’entité NANA SA, on lit : Poste matériel est
constitué des postes suivants : matériel et outillage 15 000 000 ; matériel de
transport 20 000 000 ; matériel informatique 5 000 000 ; matériel de bureau 2
750 000.
Travail à faire : Procéder au virement comptable synthétique

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