Mécanismes comptables.

Chapitre 3 : la comptabilité des flux HASSAINATE Med saber

Chapitre 3 :

La comptabilité des flux

LES EXERCICES

1
Mécanismes comptables. Chapitre 3 : la comptabilité des flux HASSAINATE Med saber

EXERCICE 1
La société MONTANA a réalisé au cours du mois de novembre les
opérations suivantes:

1. Encaissement des espèces et des recettes d'un distributeur

automatique: 15.000,_
2. Achat par chèque de 4800,_ d'une imprimante laser
3. Loyers payés en espèce : 1900, _
4. Retrait de la banque pour alimenter la caisse: 1200,_
5. Ventes à crédits de marchandises: 15.000,_
6. Frais d'intérêts retenus par la banque : 12.000
7. Entrée d'un nouvel associé qui appo rte 200.000,_ représentés
par un équipement informatique estimé à 60.000,_ et le reste déposé à la
banque
8. Achats de matières consommables à crédit 7000,_
9. Payé (en espèces) une amende fiscale: 9000,_
10. Encaissement par virement bancaire des intérêts liés à des prêts 2000,_
11. Achat d'un utilitaire (Citroën c15): 110.000,, partie comptant par chèque
(10.000,_), le reste sous forme d'un emprunt bancaire payable en deux
ans
12. Versements d'espèces à la banque : 17.000,_
13. Recrutement d'un aide comptable par le directeur des ressources
humaines. Le salaire du nouveau employé est de 4500,_

Travail à faire

Enregistrer les opérations réalisées par la société MONTANA dans les

comptes schématiques.

EXERCICE 2

L'Entreprise « FERO » a réalisé au cours du mois de Novembre les

opérations suivantes :

02/11 : Achat de Marchandises en espèces 2.500 DH.

03/11 : Recouvrement d'une créance en espèces 3.400 DH.
04/11: Règlement d'un fournisseur par chèque bancaire 1.600 DH.
2
 Mécanismes comptables. Chapitre 3 : la comptabilité des flux HASSAINATE Med saber

05/11: Retrait de la banque pour alimenter la caisse 5.000 DH.

06/11 : Ventes de marchandises en espèces 3.200 DH.
08/11: Règlement des frais de transport en espèces 1.500 DH et d'une prime
d'assurance 2.800 DH par chèque bancaire.
09/11 : Vente de marchandises par chèque bancaire 3.400 DH.
10/11: Paiement des salaires par virement bancaire 7.000 DH
11/11 : Reçu un loyer par chèque bancaire 3.600 DH.
12/11: Acquisition d'un matériel du bureau 20.000 DH dont 8.000 DH en
espèces 4.000 DH par chèque bancaire et le reste dans un mois.
13/11: Paiement d'une quittance d'électricité 1.600 DH et d'un loyer 3.000 DH
par chèque bancaire.

Travail à faire

1- Sachant que l'Entreprise disposait au 01/11 respectivement de 50.000 DH et

10.000 DH en banque et en caisse, présenter ces comptes en détail.

2- Que signifient ces soldes ?

EXERCICE 3

Le compHte banque d'une Entreprise se présente comme suit :

COMPTE BANQUE

Dates Libellés Débit Dates Libellés Crédit

01/11 Avoir en banque 3000.00 03/11 Acquisition d'un bureau 2700.00
02/11 Achat de M/ses 3000.00 04/11 Achat de matières premières 2400.00
05/11 Vente de M/ses 2000.00 08/11 Vente de marchandises 5000,00
06/11 Versement en caisse 3400.00 10/11 Règlement d'un fournisseur 2600.00
07/11 Paiement des intérêts 1800.00 12/11 Recouvrement d'une créance 4600.00
bancaires
09/11 Reçu un loyer 4000.00 13/11 Paiement des frais de 1300.00
11/11 Des intérêts en faveur de 2300.00
transport
l'Entreprise.

T.A.F. :

1- Rectifier le compte « Banque » et dégager son solde.

3
 Mécanismes comptables. Chapitre 3 : la comptabilité des flux HASSAINATE Med saber

2- Présenter les comptes schématiques jouant en contre partie du

compte « Banque ».

EXERCICE 4
Le 30-11, nous disposons des renseignements suivants fournis par notre
comptable concernant les opérations de la deuxième quinzaine du mois de
novembre.
15/11 Espèces en caisse 10.000
16/11 Avoir en banque 30.000
17/11 Acquisition d'un matériel de bureau par chèque 9.500
19/11 Vente d'un mobilier en espèces 2.500
22/11 Achat de marchandises en espèces 9.000
23/11 Règlement de la note de téléphone en espèces 850
24/11 Accordé une avance sur salaire à un employé, chèque de 1.200
26/11 Avis de crédit de la banque relatif au règlement d'un client 4.500
27/11 Vente de marchandises moitié à crédit, moitié par chèque 12.300
28/11 Règlement des fournisseurs en espèces 2.650
29/11 Règlement de la quittance d'électricité en espèces 850

T.A.F :
Calculer les soldes des comptes caisses » et « banques » au 30-11. Que constatez-vous ?

EXERCICE 5

Opération Compte à utiliser Débit ou

crédit
1 Acquisition d'un mobilier de bureau

2 Ventes de marchandises

3 Paiement de la taxe urbaine

4 Règlement du fournisseur

5 Règlement des frais de transport sur achats

6 Achats de matières premières

7 Achats de fournitures de bureau

8 Règlement des frais d'installation d'un matériel

9 Achats d'actions pour les vendre

10 Règlement des intérêts sur emprunts

11 Versement du loyer d'un magasin

12 Règlement des timbres fiscaux

13 Avance aux fournisseurs

4
 Mécanismes comptables. Chapitre 3 : la comptabilité des flux HASSAINATE Med saber

14 Versement de dépôts et cautionnements

15 Réception des intérêts sur un prêt

16 Acquisition de 51% du capital d'une société

17 Achats d'emballage perdus

18 Versement des salaires au personnel

19 Règlement d'une avance concernant une machine

20 Réception d'une avance d'un client

21 Achats de produits pour les revendre

22 Paiement de la prime d'assurance

23 Paiement d'une pénalité au fisc

24 Achats de fournitures de bureau

Exercice 6

Le 1/1/2006, un commerçant possède en caisse 1600 DH. Il effectue les

opérations suivantes :
3-1- vente au comptant pour 318,10 DH de marchandises
7-1- paiement à un fournisseur 250 DH.
8-1- un client lui paye la somme de 118.65 DH.
9-1- vente en comptant pour 409 DH de marchandises.
10-1 versement à la banque 1.000 DH.
11-1- paiement d’une quittance de gaz et d’électricité : 138.60 DH.
12-1- achats de marchandises en comptant pour 78,60 DH.

NB : tous les règlements sont faits en espèce.

Travail demandé :

Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques.

Présentez le compte caisse sous forme détaillée, dégager le solde au 12
janvier 2006 au soir et que signifie ce solde ?

EXERCICE 7

Sachant que Monsieur MERCIER avait en caisse le 27 décembre au soir 6 545,25

déterminer son avoir au 28 décembre N.

PIÈCES DE CAISSE N° 3
Dépenses Journée du 28/12/N : timbres fiscaux 250 ; timbres poste 200 .

5
 Mécanismes comptables. Chapitre 3 : la comptabilité des flux HASSAINATE Med saber

PIÈCES DE CAISSE N° 4
Dépenses Journée du 28/12/N : petites fournitures de bureau 320 ; achat d'un
matériel de bureau 4 500 .

PIÈCES DE CAISSE N° 5
Dépenses Journée du 28/12/N : achat de marchandises 3 000 ; achat
d'emballages 500 .

PIÈCES DE CAISSE N° 4

Recettes Journée du 28/12/N : ventes de marchandises (facture n° 8) 4 500 .

PIÈCES DE CAISSE N° 6

Dépenses Journée du 28/12/N : don 100 ; Frais de port 200 .

PIÈCES DE CAISSE N° 5

Recettes Journée du 28/12/N : ventes de marchandises (facture n° 9) 2 000 ;

ventes d'emballages (facture n° 10) 300 .

EXERCICE 4
Le compte banque d'une Entreprise se présente comme suit :
COMPTE BANQUE
Dates Libellés Débit Dates Libellés Crédit
01/11 Avoir en banque 3000.00 03/11 Acquisition d'un bureau 2700.00
02/11 Achat de M/ses 3000.00 04/11 Achat de matières premières 2400.00
05/11 Vente de M/ses 2000.00 08/11 Vente de marchandises 5000,00

06/11 Versement en caisse 3400.00 10/11 Règlement d'un fournisseur 2600.00

07/11 1800.00 12/11 Recouvrement d'une créance 4600.00
Paiement des intérêts
bancaires

09/11 Reçu un loyer 4000.00 13/11 Paiement des frais de transport 1300.00
11/11 Des intérêts en faveur de 2300.00
l'Entreprise.

T.A.F. :

3- Rectifier le compte « Banque » et dégager son solde.

Présenter les comptes schématiques jouant en contre partie du compte « Banque ».