Prof OUACHAKRADI SEG

Série d’exercices :
Exercice 1:

Le 01/04/02, l’entreprise « WALI » a consigné 300 bouteilles en verre à son client SAMIR. Le prix de
consignation est de 3 DH la bouteille.
On envisage les cas suivants :

Cas 1 : Le client SAMIR a retourné la totalité des emballages au prix de consignation.

Cas 2 : Le client SAMIR a retourné la totalité des emballages, mais à un prix inférieur au prix de consignation,
soit à 80% du prix de consignation.
Cas 3 : Le client SAMIR a restitué 200 bouteilles, repris à 75% du prix de consignation, le reste est conservé
pour ses propres besoins d’exploitation.
Cas 4 : Le client SAMIR informe l’entreprise « WALI » que l’ensemble des emballages a été entièrement
détruit.

N. B. : Le prix de consignation est T.T.C.

Travail à faire :
Traiter ces opérations chez le client et chez le fournisseur.

Exercice 2:

L’entreprise « SAADA » a adressé à l’entreprise « FADELA » les factures suivantes :

01-06 : Reçu une avance sur commande de l’Entreprise FADELA d’un montant de 15 000 ;
08-06 : Marchandises (brut) 70 500, remise 10%, escompte de règlement 1%, TVA 20%. Sur cette facture n°17,
FADELA a déjà versé par chèque une avance de 15 000 le 01juin ;
12-06 : retour de marchandises (brut) 38 500 (facture du 08/06), avoir n° A6.
Travail à faire :
1- Etablir le corps de la facture DOIT et la facture d’AVOIR ;
2- 2- Enregistrer la facture du 08/06 et l’avoir du 12/06, au journal des deux entreprises.

Exercice 3:

12.2 : la société FADEL reçoit la facture n°259 du fournisseur FARID (fabricant de bouteilles) : 4000 bouteilles
à usage unique à prix de 5 l’une et 8000 Bouteilles récupérables à 4 l’une.
15.2 : la société FADEL adresse à l’entreprise KARIMI la facture N°525, marchandises, 50000, remise 10%,
escompte 1%, TVA 20%,1500 bouteilles à usage mixte à 9000.
20.2 : la société FADEL adresse à l’entreprise KARIMI, Avoir N°A75 relatif au retour de 1/3 de l’emballage
consigné le 15.2 et KARIMI a décidé de conserver le reste des emballages.
25.2 : la société FADEL vend des marchandises au client CHARAF pour 18000, TVA 20% emballage consigné
à usage récupérable 5000 bouteilles à 6 l’une.
28.2 : CHARAF a retourné des emballages mais dans un état défectueux, suite à une vérification effectué par
FADEL, le comptable dresse la situation suivante avoir n°200 :  3000 bouteilles consignées pour un prix de 4

Prof OUACHAKRADI
 Prof OUACHAKRADI SEG

l’une ;  1000 bouteilles non récupérables considérées comme vendu ;  1000 bouteilles restituées pour son
prix normal
Travail à faire : Comptabiliser ces opérations chez FADEL, KARIMI et CHARAF.
Exercice 4:

La société PLASTIQUE livre les produits de sa fabrication dans des sacs qui sont consignés chacun à 10 aux
clients mais qui sont repris à 8 DH à la condition d’être en bon état et retournés dans un délai d’un mois.
17.1 : Facture N° 51, adressée au client FARIH, marchandises 15000, TVA 20% et 10 sacs consignés. 18.1 :
Facture d’avoir A150, adressée au client CAPNOR, concernant le retour de 20 emballages.
19.1 : Achat de 5000 sacs à 6 DH pièce, facture N°23, règlement par chèque bancaire n°56.
20.1 : FAHD retourne 45 emballages qui lui ont été consignés le 12.1. Dix emballages en mauvais état sont
refusés. PLASTIQUE établit une facture d’avoir (A159), dont le montant est porté au compte de ce client.
21.1 : FARIH retourne tous les sacs consignés le 17.1. Avoir n°170 22.1 : Achats de marchandises facture n°87
reçue du fournisseur KHALDI, marchandises 25000, remise 5%, escompte 2%, TVA 20%, emballages
consignés 25 caisses à 120 DH l’une.
Travail à faire : Enregistrer ces opérations dans le journal de PLASTIQUE.

Exercice 5:

Pendant la première quinzaine du moi de mai 2020, l’entreprise « ESSADI » a réalisé les opérations suivantes :
03-05 : ventes de marchandises au client « SALHI » (facture n°20) : brut 33350, port(HT) 700, TVA 20%. Le
règlement de la facture est effectué comme suit : 20 000 par chèque bancaire n°001(encaissé le jour même), 860
en espèces (pièce de caisse n°119) et le reste dans 2 mois.
05-05 : achats de marchandises à crédit au fournisseur « SAMIR » (facture n°15) : brut 47 500, remise 5%,
escompte 2%, TVA 20%, port (HT) 850, TVA sur port 14%.
08-05 : accordé au client « SALHI » une remise de 2% calculée sur le montant brut de la facture n °20 du 03
mai courant (Avoir n °A5).
14-05 : ventes de marchandises au client « SALAM» (facture n°21) : brut (HT) 35 000, remise 2%, escompte
1%, TVA 20%, port (HT) 800, TVA sur port 14%. Le montant de la facture est réglé comme suit : 11 660,40
par chèque bancaire n°1140 et le reste à crédit.
Travail à faire :Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise « ESSADI ».

Prof OUACHAKRADI