ETUDE DE CAS

On vous communique les informations se rapportant à la société FILCONFEC au 01/01/2021, dont l’activité est le
textile:
Frais de constitution 15.000 Bâtiment Commercial 200.000 Matériel de Production 100.000
Materiel de transport 230.000 Mobilier de Bureau 40.000 Matériel Informatique 80.000
Cautionnement versées 5.000 Matières Premières 250.000 Matières 20.000
Consommables
Banque 500.000 Caisse 30.000 Capital ?
Emprunt bancaire 400.000 Fournisseurs 50.000 Fournisseurs 20.000
d’immobilisations

Les opérations effectuées entre le 02/01/2021 et le 31/01/2021 sont décrites ci-après :

− 02/01 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse d’un montant 50 000 DH (retrait N°41).
− 06/01 : Paiement primes d’assurance : 15.000 DH par chèque bancaire (Quittance N°QA0210)
− 07/01 : Paiement de la vignette (Taxe sur les véhicules) pour montant de 25.000 DH par chèque bancaire
n°CH012352.
− 08/01 : Réception d’une facture relative à l’achat de 200 mètres de tissu d’un prix unitaire de 500 DH HT auprès
du fournisseur TexMaroc, remise 5%, escompte de 2%, Transport forfaitaire : 1.500,00 TVA 20%. Le règlement a
été effectué comme suit : 50% par chèque et le reste à crédit (factureN°43).
− 10/01 : Vente au client Hicham des chemises 2.000 pièces à 100 DH/ l’unité pour un prix global de 200.000 DH
HT, remise 10%, escompte 5%, TVA 20%. Port assuré par CTM 2.280 TTC, dont TVA 14%, Le règlement
s’effectue par chèque (Facture V075)
− 11/01 : Paiement en espèce d’une pénalité de retard de paiement d’un impôt, à raison de 1.000 DH (Quittance N°
005)
− 15/01 : Retour par le client Hicham de 300 chemises défectueuses. Transport assurée gratuitement pas la société
(Avoir n° A253)
− 16/01 : Prélèvement par la banque d’une annuité d’emprunt à hauteur de 50.000 dhs, dont 35.000 dhs pour
remboursement du principal d’emprunt, et le reste sont des intérêts sur emprunt dont TVA sur intêréts 10% (Avis
de credit N°008)
− 18/01: Décaissesment des charges suivantes en espèce:
● Frais de téléphone :1.500 dhs HT et internet 500 dhs HT (PC N°95) (TVA20%)
● Quittance d’eau : 1 000 dhs HT (TVA 7%) (PCN°96)
● Quittance d’électricité : 1 140 dhs TTC (TVA 14%) (PCN°97)
− 20/01: Paiement des charges salariales 75.000 DH et charges sociales 15.000 par virement bancaire (Avis de crédit
N°009)
− 22/10 : Achats de Marchandises auprès du Fournisseur SAMADI, 100.000 pièces à 58 DH, TVA 20% à crédit (F
601)
− 25/01 : L’entreprise a reçu une facture relative à l’acquisition de la machine de couture auprès du fournisseur
Confex d’un montant brut de 300 000 Dhs, frais d’installation 20 000 dhs HT, escompte 3%, transport forfaitaire
de 10 000 HT, (TVA 20%). Le règlement s’est effectué comme suit : 25% par chèque bancaire (N° CH012364) le
reste à crédit, (Facture N°617).
− 28/01 : Le fournisseur SAMADI nous envoie une facture d’avoir A325 pour accord d’une ristourne de 8% sur la
valeur de la marchandises (Avoir A502).
− 31/01: Réception avis de crédit relative au paiement des commissions bancaires 300 DH HT (TVA 10%).

TRAVAIL A FAIRE
1. Constater le montant du capital et présenter le bilan d’ouverture au 02/01/2021
2. Établir les différentes factures et passer les écritures nécessaires au journal de la société
3. Présenter les different comptes schématiques
4. Présenter la balance au 31/01/2020
5. Présenter le bilan et CPC au 31/01/2021

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