UNIVERSITÉ IBN ZOHR Module: Comptabilité générale

Campus universitaire Ait Melloul Semestre 1: Session d’automne/rattrapage

FSJES Ait Melloul Année universitaire : 2019/2020
Filière: Économie et gestion Section: A et C

Le Plan Comptable Général Marocain et la calculatrice sont autorisés.

Exercice N° 1: (10Points)
On tire du Bilan de l’entreprise «DADES» au 31/12/2018 les éléments suivants en DH:
● Terrain: 950000,00 ● Immeubles: 750000,00
● Clients: 290000,00 ● Caisse: 25000,00
● Chèques postaux: 30000,00 ● Mobilier et Matériel: 250000,00
● Emprunt bancaire: 300000,00 ● Créancier TAJER: 150000,00
● Matériel de transport: 450000,00 ● Créance sur AZIZ: 140000,00
● Prêt au personnel: 200000,00 ● Fournisseurs: ?
● Stock de Marchandises: 320000,00 ● Dette envers le personnel: 50000,00
● Capital: ? ● Machine et Matériel: 350000,00
● Banque: ? ● Emprunteur ALAMI: ?
● Préteur ALI: 150000,00
Travail à faire :
Sachant que la caisse représente le quart de la trésorerie, la situation nette est de 3190000,00 DH,
les dettes sont de 810000,00 DH et le résultat net avec un solde créditeur de 120000,00 DH.
1/ Déterminer la valeur des éléments omis: Banque, Emprunteur ALAMI, Capital et Fournisseurs.
2/ Présenter le bilan de l’entreprise au 31/12/2018.

Exercice N° 2 : (10 Points)

Au cours de mois Février 2018, l’entreprise «EBE» a réalisé les opérations suivantes en DH:
● 02-2: Achat de marchandises auprès de ● 18-2: Le client «AHMED» a réglé par chèque
fournisseur «JAMAL», 650000,00: Réglé ¼ par bancaire N°X150 la moitié de sa dette envers
chèque bancaire N°CB01, ¼ en espèces (Pièce l’entreprise;
de caisse N°PC01) et le reste à crédit; ● 20-2: Livraison de la marchandise commandée
● 03-2: Règlement par caisse (Pièce de caisse par le client «AHMED» contre l’avance reçue le
N°PC02) de loyer de mois Janvier et de deux 06-2. Facture N°D003;
Mois d’avance à 3000,00 par mois; ● 22-2: Encaissement par caisse de ½ de la
● 06-2: Réception d’un chèque bancaire N°X143 créance restante sur le client «AHMED»;
auprès du client «AHMED» de 350000,00: ● 25-2: Achats de 8 ordinateurs à 3500,00 par
200000,00 contre marchandises (facture un: 5000,00 réglé virement bancaire N°VB01 et
N°D001) et 150000,00 avance sur une le reste à crédit dans 8mois;
commande à livrer le 20 Février;
● 27-2: Reçu d’un avis de débit N°125 relatif
● 10-2: Règlement par chèque postal N°CP01 aux Intérêts des emprunts et dettes, 1000,00.
d’une voiture acquise à crédit avant 2 ans à
● 28-2: Règlement par virement bancaire
300000,00;
N°VB02 la moitié de la dette fournisseurs des
● 12-2: Vente de marchandises à crédit au client marchandises du mois février;
«AHMED», 150000,00. Facture N°D002;
● 15-2: Règlement par chèque postal N°CP02 la
moitié d’un mobilier du bureau acquis à crédit le
16/8/2017 à 120000,00;
Travail à faire :
1/ Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal de l’entreprise.
2/ Passez les opérations concernées par le client «AHMED» dans son journal.

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