Institut de Technologies d’Owendo

Devoir de comptabilité générale

Niveau 1e année MUC CGE
Année académique 2022-2023

DOSSIER 1 : Bilan

Le 12 Mars 2022, Monsieur BAZONZI Eder ouvre un commerce de vins et spiritueux à

partir des éléments suivants : Terrain 20 450 000, un bâtiment d’une valeur de 144 000 000, des
Matériaux de bureau de 21 200 000, un Stock de marchandises de 89 000 000, des Mobiliers
de bureau 4 800 000, du Matériel informatique de 3 200 000. Un compte bancaire ouvert à la
BICIG avec un dépôt de 33 000 000. Les ressources nécessaires à cette opération proviennent
d’un apport personnel de 300 000 000, le complément provient d’un emprunt obtenu à la
BICIG.

Le 31 décembre 2022, après une année d’activité, la valeur des différents éléments est
la suivante :

 Les immobilisations corporelles : On admettra qu’elles ont conservé leur valeur d’origine
 Stock de marchandises : 7 000 000
 Créances clients : 82 000 000
 Avoir en banque : 47 000 000
 Avoir en caisse : 4 000 000
 Emprunt : Après remboursement partiel le reste dû est de 180 000 000
 Dettes envers les fournisseurs : 100 000 000
 Dettes envers la CNSS et la CNAMGS : 14 000 000

Travail à faire

1. Déterminer le montant de l’emprunt au 12 Mars 2022

2. Présenter le bilan au 12 Mars 2022
3. Présenter le bilan au 31 Décembre 2022

DOSSIER 2 : Journal, Grand livre et balance

Votre responsable met à votre disposition les opérations effectuées durant la première
quinzaine du mois de janvier 2023 par la Compagnie des Femmes de Valeurs (CFV), entreprise
spécialisée dans la vente des produits alimentaires.

Le 03/01 : Facture 209 adressée au client LEVOUGA installé à Franceville. 800 palettes de coca
au prix total de 1 800 000 F CFA

Le 05/01 : Facture 210 adressée au client MAF DISTRIBUTION installé à Ndéndé 10 palettes de
Fanta et 20 palettes de Booster, montant total 9 500 000 F CFA

Le 07/01 : Facture FM4545 de la RTG 1 pour un passage publicitaire. Montant 595 000 F CFA.
Règlement comptant par chèque n°4456.

Enseignant : Terance de Christ BATIOKO

Le 09/01 : Facture N°A12 de SOBRAGA pour l’achat de 1000 palettes de boissons divers à 4
500 000 F CFA l’unité. Une avance de 75% est payée par chèque bancaire BICIG N° 00645.

Le 11/01 : Facture n° 0099 reçue du GARAGE GESPARC pour la réparation de la camionnette

de livraison (montant 300 000). La facture est réglée immédiatement par la caisse.

Le 12/01 : Facture n° GM052 de GABON MECA pour l’achat un ordinateur montant 450 000.
La facture est réglée immédiatement par chèque bancaire.

Le 13/01 : Vente à crédit 200 palettes de Régab au Ministère de la défense national. Facture
n°211 pour 4 180 000. 50% de la facture sont immédiatement payée par caisse.

Le 14/01 : Réception du chèque N°789789, pour le règlement de la facture N° 2019 du client

LEVOUGA.

Le 15/01 : Retrait de caisse pour alimenter la caisse. Montant 2 090 000 F CFA.

Travail à faire

1. Comptabiliser les différentes opérations dans le journal de la CFV.

2. Sachant que les comptes caisse et banque présentent des soldes initiaux débiteurs
respectifs de 1 500 000 et 3 500 000, présenter le grand livre et la balance générale des
comptes au 15 janvier

NB : Présenter le compte caisse en colonnes mariées et compte banque en colonne séparées

Enseignant : Terance de Christ BATIOKO