Exercice : TVA

EXERCICE 1 :

La SARL « GHITA FABRIC » manufacture un seul type de produit qu’elle commercialise sur le marché local et à
l’étranger. Au cours du mois de Juin 2017 elle a réalisé les opérations suivantes :

1. Achat de matières premières d’un montant Brut de 480 350 DH, remise 10%, escompte de règlement 2%.
Un montant de 300 000 DH est réglé au comptant par CBNE et le reste à crédit de 30 jours.
2. Achat de fournitures de bureau réglé en espèces courant du mois d’un montant HT de
7 350 DH.
3. Ventes de produits finis à un client marocain à 650 000 DH HT, frais de transport forfaitaire 1.200 DH TTC.
Les 2/3 du montant total de la facture ont été payés par virement bancaire et le reste le sera dans un
mois.
4. paiement du loyer de l’atelier pour 6 000 DH TTC par chèque.
5. règlement en espèces des honoraire d’un architecte pour 12 000 DH HT.
6. Réception d’un avis de crédit de la banque pour le recouvrement d’une lettre de change tirée sur un
client français 480.000 DH.
7. Règlement d’une facture relative à la réparation de la voiture de service PEUGEOT 407 d’un montant de 4
000 DH HT.
8. souscription d’une police d’assurance AT de l’exercice d’un montant de 23 560 DH TTC payable par traite
à 30 jours fin du mois
9. vente d’un ancien camion pour 160 000 DH TTC par chèque BNE. Ce camion avait été acheté pour 400
000 DH HT le 20 avril 2014.
10. Au cours du mois, la société à payé les dépenses ci-après :
 Facture de téléphone et abonnement internet : 9 600,00 DH TTC (chèque bancaire n° : CH42247) ;
 Quittance d’eau : 9 630 DH TTC (pièce de caisse n° : C48) ;
 Quittance d’électricité : 13 680 DH TTC (chèque bancaire n° : CH42249) ;
 Salaires et émoluments du personnel : 90 000,00 DH et charges sociales y afférentes :
 18 000,00 DH (par virements bancaires).
11. Prélèvement sur le stock de produits finis d’une valeur de 25.000 DH destinées à être octroyées comme
don à une maison chargée de prendre en charge les veilles personnes.
12. Règlement en espèces d’une facture d’un traiteur s’élevant à 11 000 DH TTC à l’occasion d’une réception
organisée par l’entreprise au profit de ses clients.

Travail demandé :

Calculer la TVA due au titre du mois de Juin 2017, sachant que la déclaration du mois de Mai présente un
crédit de TVA de 15 235 DH et que La société déclare la TVA mensuellement et selon le régime de droit
commun.
Exercice : 2