UMMTO/FSECSG/1ère année Tronc commun /Comptabilité Générale I /2021-2022.

Série de TD n° 02 : Le bilan

Objectifs attendus : À travers cette série d’exercice, l’étudiant doit être capable de:
- Faire la différence entre les éléments d’actif et du passif d’un bilan ;
- Savoir comment déterminer les capitaux propres de début de période ;
- Faire la différence entre le bilan initial et le bilan final ;
- Calculer le résultat de l’exercice.

Exercice n° 01 :
La comptabilité de l’EURL « JASMINE », au 02/03/2020, se présente comme suit :

Logiciels informatiques 1.200.000 Matériel de transport 3.100.000

Mobilier de bureau 251.300 Stock de marchandises 1 300 000 dont 1/2 à crédit
Créances Clients 315.000 Espèces en caisse 127.700
Avoirs en banque 1.256.000 Emprunt bancaire 1.145.000

Travail à faire :
1. Déterminer l’apport personnel de l’entreprise.
2. Présenter le bilan initial au 02/03/2020.

Exercice n° 02 :
La situation patrimoniale de l’entreprise « SECURINET », au 01/01/2020, est la suivante :

Fonds de commerce (clientèle) 810.500 Construction 1.200.000

Matériel de bureau et d’info. 1.700.000 Stock de marchandises 610.000
Espèces en caisse 200.000 Montant déposé en banque 940.000
Clients 68.000 Fournisseurs d’immobilisation 455.600
500.000 Emp. bancaire DA contracté pour 3 ans

La situation, au 31/12/2020, est la suivante :

- Les constructions et le matériel de bureau et d’informatique se sont dépréciés de 5%.
- Le stock de marchandises s’est augmenté de 20%. Les clients doivent 40 000 DA.
- L’entreprise a remboursé 10 % de sa dette envers les fournisseurs d’immobilisation.
- Les dettes s’élèvent à 35 620 DA envers l’Etat et 47 000 DA envers la sécurité sociale.

Travail à faire :
1. Présenter le bilan initial au 01/01/2020.
2. Déterminer le résultat de l’exercice.
3. Présenter le bilan final au 31/12/2020.