Office de la Formation Professionnelle et de la

Promotion du Travail

Direction Régionale Casablanca-Settat

EVALUATION DE FIN DE MODULE REGIONAL

AU TITRE DE L’ANNEE : 2020/2021

Filière : TCE Année de formation : 1A

Niveau : T Epreuve : TH/PR
N° du module : M110 Durée : 2h00
Intitulé du module : CG. Travaux d’inventaire et de régularisations Variante : V1
Date d'évaluation : 16/06/2021 Barème /40

Partie théorique : (10 pts)

1- Quelle différence faites-vous entre amortissement et provision pour dépréciation ? (3 pts)
2- Quel est le rôle des amortissements ? (3 pts)

3- Remplir le tableau suivant (4 pts) Vrai Faux

Les frais préliminaires sont amortis proportionnellement au nombre de mois
Le solde créditeur d’un compte de variation des stocks correspond à un déstockage
Les frais préliminaires peuvent être amortis selon le système dégressif
Les immobilisations corporelles peuvent être retirées du bilan s’elles sont totalement amorties
Les frais préliminaires peuvent faire l’objet de cession
Le stockage signifie que le stock initial est inférieur au stock final
Les amortissements permettent de constater la diminution du total de l’actif immobilisé
Les immobilisations cédées sont retirées du bilan selon leur VNA

Partie Pratique : (30 pts)

La société « SOFIA. Sarl» créée le 1er juillet 2016 est spécialisée dans la commercialisation de divers articles
pour l’équipement des bureaux. Son comptable vous consulte pour s’occuper de la réalisation des travaux de fin
d’exercice 2020. Il met donc à votre disposition les documents suivants :

Document 1 : LES AMORTISSEMENTS

Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020
N° de compte Intitulés de comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs
2111 Frais de constitution 61 500
2332 Matériel et outillage 394 000
2340 Matériel de transport A déterminer
28111 Amortissements des frais de constitution 49 200
28332 Amortissements du matériel et outillage 162 500
2834 Amortissements du matériel de transport 340 000
Informations relatives à certaines immobilisations :
1- Les frais de constitution ont été engagés à la date de création.
2- Le compte « Matériel et outillage » comporte :
- Machine M1 acquise à 250 000 dh amortissable en linéaire sur 5 ans. Cette machine a été cédée le
20/06/2020 pour une valeur de 120 000 dh . Aucune écriture n’a été constatée à la date de cession
(règlement par chèque bancaire n°JH-1254803).
- Machine M2 acquise le 02/07/2020 pour une valeur de 144 000 dh et amortissable en dégressif sur 5
ans.
3- Le matériel de transport a été acquis le 01/03/2017 et amortissable en linéaire sur 5 ans.

Variante 1 1/2
 Document 2 : LES PROVISIONS
1- Les créances douteuses et irrécouvrables :
Clients Créances TTC Provisions au Règlement en Observations
31/12/2019 2020
SADIK 36 000 6 000 12 000 Porter la provision à 50%
FAOUZI 18 000 2 500 --- Insolvable
SAAD 24 000 ---- ---- En espérant récupérer 60%
TAHA 15 000 ----- ----- Irrécouvrable

2- Les titres :
Titres Nombre Prix d’achat Cours au Cession Prix de cession Cours au
unitaire 31/12/2019 en 2020 unitaire 31/12/2020
Action FAX (TP) 300 1150 1135 ----- ---- 1140
Action SMM (TVP) 400 250 240 150 235 230
Les cessions ont été réalisé le 13/07/2020 par l’intermédiaire de la banque mais aucune écriture n’a été passé à
la date de cession.

3- Les stocks
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020
N° de compte Intitulé de comptes Soldes Soldes
débiteurs créditeurs
6114 Variation de Stocks de Marchandises 65 000
3911 Provisions pour dépréciation de Marchandises 8 900
L’inventaire physique des stocks au 31/12/2020 a permis d’évaluer :
- Le stock de Marchandises à 70 000 DH, dont un lot de 30 000 DH qui risque de subir une dépréciation
estimée à 7 500 DH.

4- Régularisation des charges et produits :

- Une prime d’assurance de 9 600 DH a été réglée par chèque bancaire le 01/10/2020. Cette assurance
couvre la période d’un an jusqu’au 30/09/2021 ;
- Un lot de marchandises a été réceptionné le 28/12/2020. Au 31/12/2020, la facture n’est toujours pas
envoyée par le fournisseur, valeur des marchandises 10 000 DH HT (TVA 20 %) ;

Travail à faire : (les calculs justificatifs sont obligatoires)

1- Déterminez :
- La durée d’amortissement des frais de constitution ; (2 pt)
- La date d’acquisition de la machine M1 ; (2 pt)
- La valeur d’entrée (VE) du Matériel de transport ; (2pt)
2- Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice (3 pts)
3- Passez au journal de l’entreprise les écritures relatives :
- Aux amortissements des immobilisations (2 pts)
- A la régularisation de cession de la machine M1 (2 pts)
- A la régularisation de la sortie des frais de constitution. (2 pts)
- Aux créances ; (5 pts)
- Aux titres ; (4 pts)
- Aux stocks. (3 pts)
- À la régularisation des charges et des produits (3 pts)

Variante 1 2/2