Ecole supérieure privée d’enseignement et de formation professionnelle à distance Reconnue par l’Etat.

Arrêté d’ouverture N°2012/411/MESS/SG/DGERS

Tél : +226 25 47 14 88 Ouagadougou-Burkina Faso
Email :formations@ecolendirect.fr / edeburkina@gmail.com Site web : http://www.ecolendirect.fr

EVALUATION DE COMPTABILITE GENERALE LICENCE 2 TRONC COMMUN

PROFESSEUR : NIKIEMA NOUFOU

Durée : 03 JOURS

CAS N°1

Indiquez le principe comptable (en précisant s’il s’agit d’un postulat ou d’une convention)
à appliquer dans chacun des cas énumérés ci-dessus.

1. Le comptable d’une entreprise qui présente les états financiers selon le système
minimal de trésorerie (SMT) décide de comptabiliser les transactions que lorsqu’elles ont
été réglées
2. Un litige en cours avec un client concernant une livraison de l’année N laisse
présager le versement de dommages et intérêts estimés par l’avocat à 2 000 000
3. La prime annuelle d’assurance de 1 800 000 payée le 01/09/N couvre la période de
01/09/N au 31/08/N+1
4. Le compte collectif « fournisseurs » laisse apparaître un solde global créditeur de
965 800n tenant compte de comptes fournisseurs débiteurs pour un montant total de
28 700, correspondant à des avoirs reçus non encore imputés.
5. L’entreprise a cautionné un prêt bancaire de 19 600 000 accordé à l’un de ses
salariés.

CAS N°2

A/ Le 01/01/2017 Mrs Courage et Travail décident de créer une maison de commerce,

les « Ets

Bonheur » au capital de X F CFA. Le capital social est ainsi

constitué : Monsieur Courage apporte :
- Un bâtiment commercial de 7 000 000 F CFA.

- Une camionnette de livraison, valeur 5 000 000 F CFA.

- Des marchandises de 4 000 000 F CFA.

- Des espèces de 2 000 000 F CFA.

1
 Ecole supérieure privée d’enseignement et de formation professionnelle à distance Reconnue par l’Etat.
Arrêté d’ouverture N°2012/411/MESS/SG/DGERS
Tél : +226 25 47 14 88 Ouagadougou-Burkina Faso
Email :formations@ecolendirect.fr / edeburkina@gmail.com Site web : http://www.ecolendirect.fr

Le reste du capital est souscrit par l’associé Travail en numéraire pour 12

000 000 F CFA déposé sur un compte ouvert à la Banque de l’Union au nom de
l’entreprise.
Tout le capital de la société a été entièrement libéré à la constitution le 10/01/2017.

TAF 1 :

1- Déterminer le montant du capital social.

2- Présenter le bilan d’ouverture de la société au 10/01/17.

B/ Au cours de l’exercice 2017, la société a réalisé les opérations suivantes :

11/01 : Achat de marchandises chez NION valeur 13 000 000 F dont 6 000 000 F au
comptant contre banque ; le reste à 60 jours fin de mois.
18/01 : Retrait d’espèces 3 000 000 F CFA.
28/01 : Avance reçue de KODAM sur commande de marchandises ; 5 000 000 F en
espèces.

04/02 : Vente de marchandises à KODAM : 15 000 000 F. Conditions de vente : 7

000 000 F au comptant contre banque et le reste 45 jours ; avance déduite 5 000
000 F.
25/02 : Paiement du fournisseur NION par chèque bancaire pour solde de tout compte.
12/03 : Reçu du client KODAM un virement postal pour solde de sa dette.
12/04 : Vente d’emballages commerciaux, 1 200 000 F contre espèces.

15/05 : Achat de timbres fiscaux en espèces 500 000 F.

14/06 : Acquisition d’une machine industrielle 5 000 000 F, commission 1 500 000 F; droits
de douane

2 500 000 F ; net de la facture à 30 jours fin de mois.

28/06 : Emprunt bancaire à moyen terme, montant 8 500 000 F CFA ; frais bancaires 295
000 F CFA
18/07 : Facture de Repentance : achats de marchandises ; net 4 300 000 F à 15 jours.

20/07 : Paiement des droits de douane par chèque bancaire.

17/08 : Services facturés au comptant à KORDIA ; 2 100 000 F CFA contre virement
postal.

16/09 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 1 500 000 F.

29/09 : Frais de tenue de compte banque 59 000 F.

15/10 : Versement d’espèces en banque 2 000 000 F.

2
 Ecole supérieure privée d’enseignement et de formation professionnelle à distance Reconnue par l’Etat.
Arrêté d’ouverture N°2012/411/MESS/SG/DGERS
Tél : +226 25 47 14 88 Ouagadougou-Burkina Faso
Email :formations@ecolendirect.fr / edeburkina@gmail.com Site web : http://www.ecolendirect.fr

28/10 : Vente d’emballages 5 900 000 F, net de la facture à 30 jours.

30/10 : Encaissement de coupons, 75 000 F CFA.

25/11 : Constatation et virement des salaires du mois 2 800 000 F.

28/11 : Vente de marchandises 5 000 000 F ; lettre de change LC n°17, échéance
15/01/2018.

30/11 : Paiement de diverses charges en espèces :

- Eau 50 000 F ;

- Electricité 150 000 F ;

- Assurance 200 000 F.

03/12 : Travaux facturés 1 500 000 F ; dont 500 000 F au comptant contre banque.
17/12 : Règlement partiel reçu du client du 28/10, 1 900 000 F contre chèque postal.
30/12 : Avance versée sur commande de marchandises 2 500 000 F par chèque postal.

30/12 : Remboursement partiel de l’emprunt ; avis de débit 1 027 000 F dont 177 000 F
d’intérêts.
31/12 : Entretien et réparation du matériel, 944 000 F ; net de la facture à 15 jours.
31/12 : Constatation de l’impôt sur les sociétés, 1 375 000 F.

Le stock de marchandises au 31/12 est évalué à 12 500 000 F CFA.

TAF :

1- Enregistrer les opérations de la période au journal des « Ets Bonheur ».

2- Présenter le Grand livre