CLASSE: 2NDE STEG A & B ANNEE SCOLAIRE : 2023/2024
PROFESSEURS : M.SAKHO M.BADIANE
13 MARS 2024 DUREE : 02 H 30MN
SECOND CYCLE DEVOIR N°4 DE COMPTABILITE DEUXIEME SEMESTRE THEME : OPERATIONS COURANTES COEFFICIENT : 6 CONDITIONS DE REALISATION : Documents autorisés : Liste des comptes du plan comptable SYSCOHADA non surchargé et états financiers, à l’exclusion de toutes autres informations. Matériel autorisé : Une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire. NB : ATTENTION AUX RATURES… DOSSIER : CAS 1 : (12 PTS) KHOSA-BUSINESS est une entité, spécialisée dans la commercialisation d’huile de palme. Elle a réalisé les opérations suivantes durant le mois de Janvier 2023 : -05/01 : Facture N°A015 du fournisseur NDIR : Achat d’huile de palme pour 2 600 000 F HT, transport HT 120 000 F, TVA 18%, paiement en différé. -08/01 : Remis un chèque N°0559048987 à la SENELEC : Versement d’une avance sur consommation pour 236 000 F dont TVA déductible 18%. -09/01 : Chèque Nº 074987005 reçu de notre cliente MANCABOU : 590 000 F TTC, TVA 18% pour avance sur une commande d’huile de palme. -10/01 : Avis de débit reçu de débit de la banque UBA, Achat 450 titres A à 20 000 F/ l’unité, frais d’achat sur titres 200 000 F. Ces titres sont cessibles dans un bref délai. -13/01 : Versement d’un chèque bancaire N°04602501987 de 1 003 000 F au fournisseur SANE pour une avance TTC sur commande d’huile de palme, TVA 18%. -14/01 : Facture N°300 à MANCABOU pour sa commande : Huile de palme 2 000 000 F HT, transport HT 100 000 F, avance déduite HT, TVA 18 %, règlement de 1 000 000 F par chèque bancaire et le reste à crédit. -15/01 : Cession d’une camionnette destinée à la livraison des marchandises par virement bancaire pour 7 900 000 F. Ce bien avait bété acquis à 8 700 000 F l’année passée. -16/01 : Notre cliente MANCABOU nous envoie un chèque bancaire BICIS de 1 000 000 F en guise de règlement pour solde de sa facture et le reste en espèces. -18/01 : Facture N°A215 de SANE relative à la commande du 13/01 : Huile de palme pour 2 800 000 F, transport HT 100 000 F, avance déduite HT, TVA 18%, en espèces pour le reliquat. -19/01 : Dépôt en espèces dans mon porte-monnaie électronique K-PAY : 450 000 F, (PCD N°0023) 1 M.SAKHO & M.BADIANE -20/01 : Amende pour une pénalité à payer à l’Etat : Montant 220 000 F -22/01 : Cession de 300 titres A à 18 000 F/l’unité, frais de vente 50 000 F, par banque. -23/01 : Paiement en espèces : Entretien des locaux et maintenance des véhicule, 472 000 F HT, TVA 18% déductible, (PC N°018). -24/01 : Acquisition de titres représentants 20% du Capital social : Montant 2 000 000 F HT, frais d’achat des titres 150 000 F par banque. -26/01 : Règlement par chèque bancaire BICIS N°10829853144 : -700 000 F à l’Etat -1 200 000 F aux employés -500 000 F aux organismes sociaux -28/01 : Avis de crédit BICIS : Cession des titres A restants à 25 000 F/l’unité, frais sur titres. -30/01 : Règlement par chèque bancaire BICIS N°1097529853145 : -De la pénalité à payer à l’Etat -4 900 000 F des salaires dont 1 900 000 F en espèces. TAF : Passer au Journal toutes ces Opérations dans la comptabilité de l’Entité « KHOSA-BUSINESS ». CAS 2 : (08 PTS) L’Entité BADIANE & Frères a effectué les opérations suivantes avec ses partenaires durant le mois de Février 2022 : 07/02 : Facture de Vente au client AMPA : Produits finis pour 8 000 000 F HT, transport HT 400 000 F, TVA 18%. Paiement dans 30 Jours. 08/02 : Chèque bancaire versé à NGONE pour une avance sur commande de matières premières : 1 180 000 F dont TVA 18% déductible. 13/02 : CB remis à SANE en paiement d’une avance sur commande de Mobiliers de Bureau : 1 800 000 F HT, TVA 18% déductible. 15/02 : Facture N°213 reçue de SANE : Mobilier de bureau pour 3 100 000 F HT, transport 100 000 F HT, avance déduite HT, TVA 18%, à crédit pour le reste. 18/02 : Réception des matières commandées au fournisseur NGONE le 08/02 : Montant HT des MP 4 200 000 F, transport HT 200 000 F, avance déduite HT, TVA 18%. Règlement par chèque bancaire pour le reliquat. 20/02 : Facture de Vente à la cliente SUZANNE : Produits finis pour 6 000 000 F HT, transport HT 200 000 F, avance déduite HT 2 000 000 F du mois passé, TVA 18%, moitié par banque et le reste en espèces. 28/02 : Détermination de la TVA due du mois de Février et règlement par chèque bancaire. TAF : Passer au Journal toutes ces Opérations dans la comptabilité de l’Entité « BADIANE & FRERES ».