Exercice 3- la TVA

Le négociant SA est une société commerciale installée à Casablanca, elle est spécialisée dans
le commerce en gros des produits imposables à la TVA.
Vous disposez les informations suivantes relatives aux opérations effectuées par la société au
cours du mois de juin et juillet 2022 :
2/6 : ventes de produits électroménagers à un détaillant ; 520 000 DH HT. Le client règle la
moitie par cheque bancaire, le reste est payable le 5 juillet 2022.
7/6 : livraison des fournitures de bureau à une société pour 50 000 DH HT. La société verse
18 000 dh. Le reste est payable après un délai de 45 jours.
10/6 : achat des marchandises diverses (imposables à 20%) ; 65 000 DH HT, l’entreprise paie
50% du prix par chèque et le reste est payable après un délai de 30 jours.
13/6 : encaissement d’un chèque de 30 000 dh pour solde d’une facture relative à un matériel
électrique, le reste, soit 15 000 dh, a été encaissé à la livraison effectuée le 15 mai.
15/6 : importation de divers produits électroniques fabriqués en Espagne. Ces produits sont
destinés à la vente sur le marché national. Paiement par chèque 170 400 TTC ;
20/6 : Acquisition de mobilier de bureau pour équiper les nouveaux locaux administratifs.
Valeur HT 176 000 DH, réglé 50% par virement bancaire et le reste dans deux mois.
25/6 : vente à l’export de marchandises diverses pour 348 500 DH HT.
28/6 : paiement par chèque bancaire de frais de transport 3 420 TTC.
30/6 : règlement en espèce des factures suivantes HT : électricité 1 368 DH, téléphone 2 760
dh, abonnement internet 300 dh, Eau 1 070 dh.
3/7 : vente de marchandises (imposables à 20%) à un client pour 165 200 dh HT. Le client
règle 50% par chèque et bénéficie d’un délai de 30 jours pour le reste.
10/7 : achat d’un micro-ordinateur pour les besoins du service comptable 18 000 dh HT,
règlement de 25% par chèque et le reste sera payé le 10 août.
16/7 : encaissement d’un chèque de 17 120 dh TTC d’une librairie pour avance sur une
commande de fournitures scolaires à livrer en septembre.
19/7 : livraison d’un lot de produits cosmétiques à une pharmacie 45 000 dh TTC, paiement
25% par chèque et le reste en août.
22/7 : la banque de l’entreprise prélève sur son compte un montant de 3 300 dh TTC relatif
aux agios du deuxième trimestre 2022.
23/7 : achat d’un lot de marchandises (imposables à 20%) 42 000 HT. Règlement de 40% par
chèque et le reste après un délai de 60 jours.
24/7 : les frais liés au péage des autoroutes par les véhicules de l’entreprise s’élèvent pour le
mois de juillet, à 7 700 dh HT (TVA10%) payé en espèce.
26/7 : vente des produits électroniques 24 000 dh TTC. Paiement par chèque.
31/7 : règlement par chèque de la facture relative à la réparation d’une camionnette 6 240 dh
TTC.
Travail à faire : déterminer le montant de la TVA à payer par l’entreprise pour les mois
de juin et juillet 2022 selon les deux régimes.