Licence d’Etudes Fondamentales ès Sciences

Economiques et de Gestion -Semestre 5-

Module : Fiscalité d’entreprise ; Fiscalité

Cas SOMATex: Régimes d’imposition / Fait générateur

SOMATex est une société commerciale installée à Casablanca. Elle est spécialisée
dans la commercialisation des différents produits et services imposables à la TVA au
taux de 20%. Pour le mois de novembre 2020 l’entreprise a réalisé les opérations ci-
après :
01/11 : Livraison de produis électroniques à un client installé à Tanger : 250.000 dhs
(HT) le client a déjà versé un acompte de 20.000 dhs en octobre, a remis un
chèque de 50.000 dhs dès la réception de marchandises, le reste sera payé dans un
délai d’un mois.
03/11 : Encaissement d’un chèque de 18.000 dhs auprès d’un client de Marrakech
pour solde d’une facture liée aux fournitures scolaires du mois de septembre.
08/11 : Expédition de marchandises à un client tunisien.
12/11 : Acquisition d’une camionnette de livraison à 220.000 dhs (HT) et règlement de
50% du prix le reste est payable dans un délai de 2 mois en acceptant une traite.
25/11 : Règlement des factures ci-après (HT) :
 Téléphone : 1400 dhs
 Eau : 1200 dhs
 Électricité : 1500 dhs
27/11: Livraison des marchandises diverses à un client d’Essaouira (taux de TVA
20%). La facture s’élève à 110.000 (HT). Le client verse 50.000 dh et accepte pour le
reste une traite de 30 jours.
28/11 : Prélèvement bancaire (agios bancaires) auprès du compte de l’entreprise d’un
montant de 2500 dh TTC.

Travail à faire :
1. Déterminer le montant de la TVA à payer par l’entreprise au titre du mois de
novembre selon le régime d’encaissement et celui des débits.
2. Quel est le régime le plus favorable pour la société SOMATex ?