Exercices de synthèse

Exercice 1 :

Au cours du mois de mars N, les opérations suivantes ont été effectuées sur le compte ordinaire
de Monsieur Caïus :

- 07/03 : ouverture du compte avec un dépôt initial de F CFA 800 000 ;

- 10/03 : versement de F CFA 500 000 par son fils Publius ;
- 12/03 : retrait de F CFA 150 000 au DAB ;
- 16/03 ; chèque N° 545777 de F CFA 750 000 à Crispus ;
- 21/03 : remise de chèque tiré sur caisse par Mucus pour F CFA 900 000 ;
- 23/03 : virement en sa faveur de F CFA 600 000 d’ordre de Craxus, client de la même
banque ;
- 27/03 : retrait de F CFA 700 000 par chèque de guichet N° 145666 ;
- 31/03 : arrêté du compte aux conditions suivantes :
▪ Intérêts créditeurs : F CFA 20 000 ;
▪ Commission de mouvement : F CFA 7 000 ;
▪ Commission de découvert : F CFA 13 000 ;
▪ Frais de gestion : F CFA 1 000 ;
▪ Taxe sur Activités Financières : 10%.

Travail à faire :

Comptabiliser ces opérations dans les livres de la banque.

Exercice 2 :

Au cours du trimestre 1 de l’année N, les opérations suivantes ont été effectuées sur le compte
sur livret de Monsieur Robert :

- 15/01 : ouverture du compte avec un dépôt initial de F CFA 600 000, constitué par le
débit de son compte ordinaire ;
- 18/01 : versement de F CFA 500 000 par son fils Gilbert ;
- 20/01 : retrait de F CFA 50 000 au DAB ;
 - 10/02 : remise de chèque tiré sur caisse par Lambert pour un montant de F CFA
100 000 ;
- 20/03 : virement de F CFA 800 000 en faveur de Lubert, titulaire d’un compte chèque
dans la même banque ;
- 29/03 : virement de F CFA 375 000, d’ordre de Norbert, titulaire d’un compte sur livret ;
- 31/03 : arrêté du compte aux conditions suivantes :
▪ Intérêts créditeurs : F CFA 30 000
▪ Impôt sur le Revenu des Créances : 15%.

Travail à faire :

Présenter les écritures dans les livres de la banque.

Exercice 3 :

Le 15/01/N, la BBCI signe un contrat de compte à terme avec Monsieur Zankou. La durée du
compte à terme est de six (06) mois et la banque consent d’appliquer un taux de 6%. Le blocage
des fonds intervient le 20/01/N par le débit du compte ordinaire de Monsieur Zankou d’un
montant de F CFA 25 000 000.

Le 10/04/N, la banque accorde à Monsieur Zankou, une avance de F CFA 12 000 000 dont la
mise en place intervient le 12/04/N avec le prélèvement d’une commission de financement de
F CFA 12 000 ≤ 0,25% ≤ F CFA 20 000.

Travail à faire :

Présenter les écritures dans les livres de la banque sachant qu’elle arrête ses comptes
trimestriellement.

Exercice 4 :

Le 20/12/N, Monsieur Jean souscrit à de bons de caisse pour un montant global de F CFA
60 000 000. La durée du placement est de quatre (04) et le taux d’intérêt de 6%.

Travail à faire :

Présenter les écritures dans les livres de la banque.

Exercice 5 :
Le 10/04/N, la BBCI émet 500 certificats de dépôt de valeur nominale unitaire F CFA 5 000 000
pour une durée initiale de six (06) mois soit 181 jours au taux d’intérêt précompté de 6%.

Le 12/04, Monsieur Zed souscrit à deux (02) certificats de dépôt.

Travail à faire :

Sachant que la banque procède à l’arrêté semestriel des comptes, présenter les écritures dans
ses livres.

Exercice 6 :

La BBCI effectue entre autres, les opérations suivantes :

- 10/06 : réception d’un transfert de F CFA 10 500 000 en faveur de Monsieur John. Le
13/06, le bénéficiaire demande que les fonds lui soient versés en espèces.
- 20/06 : certification d’un chèque de F CFA 6 000 000 d’ordre de la Société IBS en
faveur de la Société CInTra, cliente de la même banque. La commission de la banque
s’élève à F CFA 7 000. Le 22/06, CInTra remet le chèque à l’encaissement.

Travail à faire :

Présenter les écritures dans les livres de la banque.