Le 02 Mai 2018, Monsieur SARR crée une entreprise de négoce et apporte :
Une somme versée à la SGBS 6 000 000 F CFA Une somme versée dans la caisse de l’entreprise 3 000 000 F CFA Un véhicule valant 7 000 000 F CFA Au cours du mois de mai 2018, il réalise les opérations suivantes : 5/5 : chèque SGBS de 500 000 F représentant la caution pour l’abonnement électricité des bureaux. 5/5 : emprunt de 5 000 000 F CFA effectué auprès de la SGBS ; la somme est directement versée dans le compte bancaire. 8/5 : Achat d’ordinateurs et de climatiseurs pour les bureaux pour un montant de 6 500 000 F CFA, dont 1 000 000 F CFA par espèces, le reste à crédit. 9/5 : Achat de marchandises auprès du fournisseur Dia 7 500 000 F dont 2 500 000 par chèque SGBS et le reste à crédit. 10/5 : Achat de marchandises au comptant par chèque SGBS 3 500 000 F 14/5 : Vente à crédit de marchandises au client Diallo 7 500 000 F 15/5 : Ouverture d’un compte courant postal par virement bancaire SGBS 1 500 000 F 24/5 : Vente au comptant contre chèque bancaire 6 500 000 F 25/5 : SARR reçoit de DIALLO un chèque de 2 500 000 F CFA pour régler une partie de sa dette, le chèque est aussitôt remis à l’encaissement à la SGBS ; 31/5 : Achat par espèces : de timbres fiscaux pour F CFA 200 000 et de timbres-poste pour F CFA 150 000 ; 31/5 : Chèque SGBS émis à l’ordre du fournisseur Dia pour solder intégralement notre dette ; 31/5 : La SGBS prélève directement dans notre compte bancaire un montant de F CFA 500 000 représentant des intérêts sur l’emprunt accordé ; Travail à faire : 1- Enregistrer toutes les opérations au journal classique de l’entreprise SARR (8 pts) 2- Faire tous les reports au grand livre général des comptes (comptes schématiques) (4 pts) 3- Présenter la balance au 31/05/2016. (4 pts) 4- Etablir le compte de résultat simplifié et le bilan de SARR au 31 mai. (4 pts) NB : Plan comptable autorisé.