TRAVAUX DIRIGÉS DE COMPTABILITÉ BANCAIRE

FICHE N°1 : BILAN ET OPÉRATIONS COURANTES

Exercice 1 : BILAN
Voici les éléments du bilan de l’EC MOUKODY au 31/12/N en milliers de
francs XAF :
Capital 50 229 000 ; frais incorporels 3 577 500 ; résultat net de l’exercice
7 073 106 ; matériel d’exploitation 39 265 129 ; fonds affectés 15 000 000 ;
RAN 1963 863 ; Crédits à court terme 8 784 176 ; certificats de dépôt
5 050 000 ; Créances en souffrance 40 774 872 ; crédits à long terme
285 628 875 ; Subvention d’investissement 2 535 076 ; emprunts obligataires
7 311 261 ; fonds de garantie mutuels 11 951 151 ; comptes sur livret
597 329 684 ; titres d’investissement 89 525 ; comptes courant 1 257 762 ;
dividendes 136 910 ; créditeurs divers 8 172 764 ; prêts à terme 30 000 000 ;
autres comptes de la clientèle créditeurs 4 226 497 ; débiteurs divers 842 225 ;
comptes de régularisation débiteurs 2 040 761 ; banque à vue 209 916 611 ;
amortissements sur frais incorporels 1 550 250 ; comptes d’encaissement
créditeurs 23 161 014 ; comptes de régularisation créditeurs 1 958 792 ;
liquidités en caisse 97 342 050 ; amortissements matériel d’exploitation
9 564 500 ; comptes d’encaissement débiteurs 9 676 538 ; crédits à moyen
terme 37 000 000 ; provisions pour dépréciation des comptes de recouvrement
161 532 ; provisions pour dépréciation des créances douteuses 16 305 100.
Travail à faire :
- Dresser le bilan de cet établissement avec les numéros de compte
- Calculer sa situation nette de deux manières

Exercice 2 : Les marges bancaires

Voici les données en XAF issues de l’exploitation de la banque Gama en fin
d’année :
Profits exceptionnels 9 800 000 ; commissions sur crédits à CT 17 000 000 ;
intérêts sur DAT 19 000 000 ; subvention d’équilibre 10 000 000 ; profits de
change 23 000 000 ; reprises d’amortissements 7 000 000 ; rentrées su créances
abandonnées 55 000 000 ; intérêts su crédits à LT 28 867 000 ; commissions sur
certification de chèques 6000 000 ; vente de marchandises à crédit 5 700 000 ;
intérêts sur comptes débiteurs de la clientèle 11 000 000 ; commissions sur
opérations de trésorerie (produits) 25 765 000 ; amendes et pénalités fiscales
35 000 000 ; plus-values sur cession d’éléments d’actif 6000 000 ; intérêts sur
emprunts obligataires 25000 000 ; commissions sur emprunt au jour le jour
20 000 000 ; frais engagés et commissions sur chèques 35 000 000 ; intérêts sur

1
plan d’épargne logement 7 500 000 ; dotations aux amortissements des
immobilisations corporelles 13 000 000 ; reprises sur provisions PRC
17 874 000 ; commissions sur comptes bloqués 13 000 000 ; indemnités sociales
10 000 000 ; prélèvement sur patrimoine 25 000 000 ; déficits de caisse non
récupérés 13 500 000 ; dotations aux amortissements exceptionnels 27 000 000.
Travail à faire : calculer tous les soldes de gestion à travers les comptes en T

Exercice 3 :
Détenteur d’un compte chèques ouvert le 18/01/N avec un montant de 5000
000XAF à BK-Bank, Pantalon décide de payer ses fournisseurs Poisson et
Choux dont les comptes courants se trouvent à AF-Bank, par virements
ordonnés le 25/5/N. Soit 1500 000XAF pour Poisson et 2 000 000XAF pour
Choux. Commissions à la charge de chaque bénéficiaire : 3600XAF HT.
TAF : Journaliser

Exercice 4 :
Le 24/05/N, MACABO effectue un envoi de 300 000XAF de l’agence EU
Yaoundé, pour l’agence de Douala en faveur de son ouvrier qui se trouve à
Douala. Frais 2500 XAF HT.
TAF : Journaliser
Exercice 5 :
Titulaire d’un compte à vue créditeur de 2 000 000XAF à BK-bank à Ydé, sieur
BATON ordonne, le 23/11/N, un virement de 800 000 XAF de ce compte pour
son CER domicilié dans la même banque à Douala. Rendu à Nkongsamba le
10/12/N, il effectue un retrait de 300 000XAF dans une agence de la même
banque. Commissions 1950XAF HT.
TAF : Journaliser

Exercice 6 :
Le 12/09/N, TINTIN ordonne un virement de XAF300 000 de son compte
chèques, domicilié à Alpha Bank, pour le compte courant de son fournisseur
TONTON domicilié chez le confrère Lamda Bank. Les frais de XAF1250 TTC
sont prélevés chez le donneur d’ordre.
T.A.F : Journaliser cette opération