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Remerciement
On adresse nos meilleurs remerciements Mr. ALI BENAZOUZ, le
Directeur gnral qui nous a accept comme des stagiaires au sein de la
RAMSA.
Nos sincres remerciements aussi Mme Nbou Al Hourria, chef de la
Division Comptable et Financire, et aussi Mesguini, Mr Ouktouk, Mr
Rahimi, et Mr Ajehaif du service personnel qui nous ont entoure de leur
gentillesse et assiste positivement enrichir nos connaissances et qui nous
ont toujours aid durant la priode de notre stage, on remercie galement
tout le personnel du Dpartement Comptable et Financire.
Introduction
Lexploitation des activits industrielles ou commerciales peut tre
organise par lEtat ou par les collectivits territoriales sous la forme de
Rgies qui peuvent tre de deux sortes :
public
charg
dassurer
lintrieur
du
primtre
Sommaire
Ddicace
Remerciements .
Introduction...
Premire partie
Prsentation de la
RAMSA
I.
Raison sociale :
dAgadir (RAMSA)
Date de cration :
-
Forme juridique :
Etablissement public
caractre commercial et industriel dot de la
personnalit
civile
et
de
lautonomie
financire
Mission :
Assurer la distribution de
leau potable et grer lassainissement liquide
au sein du Grand Agadir.
Nombre de clients :
2013)
Chiffre daffaires :
250 MDhs (fin
2013)
Eau: 171 MDhs
Assainissement: 79 MDhs
Identification fiscale :
255 013
Trsorerie rgionale :
17 188.0 100
Nombre deffectif :
Sige social :
Agadir
-
Tlphone :
Fax :
028 22 30 30
028 22 01 15
2.Historique
Avant 1964, le secteur de la distribution de leau potable et de
llectricit au Maroc tait exploit dabord par des socits prives et
leurs concessions. Cette priode a t caractrise par une mauvaise
gestion du secteur du fait que ces socits privilgient le ct bnfice
au dpend de la notion du service public.
En 1964, les rgies communales ont t crs au Maroc par le
dcret N 2-64-394 du 20/09/1964.
A Agadir, elle na t cre quen 1982. Et ce conformment au
dcret prcit (N 2/64/394 du 22 Joumada I 1684), tout en respectant
les dispositions de larrt du Ministre de lIntrieur N 3402 du 16
octobre 1980 et les dlibrations du syndicat de communes constituant
la rgion dAgadir. Elle est appele rgie autonome multiservices
dAgadir (RAMSA).
Au dbut, la rgie ne soccupait que de la distribution de leau
potable. Elle ne sest vue attribue la gestion de lassainissement liquide
quen 1992.
4.Zones dactions :
Le primtre daction de la RAMSA est le Grand Agadir. Il est constitu
de :
Prfecture Agadir-Idaoutanane : regroupant 4 communes
urbaines (Agadir, Anza, Tikiouine et Bensergao) et une
commune rurale dAourir.
Prfecture Inezgane-Ait melloul: regroupant 3 communes
urbaines (Inezgane, Dcheira,
At Melloul) et une
commune rurale dAzrou.
6.Structure organisationnelle :
Pour mener bien la mission qui lui a t confie, la rgie a adopt la
structure suivante :
Directeur
Gnral
Dlgation
Inezgane
Service
Communication
Service Juridique
Service Qualit;
Service Audit
Interne
Dparteme
Dpartement
nt
Financier
Exploitatio
Dpartemen
t
Investissem
Dpartemen
et
t personnel
Comptable
Dpartement
Dpartement
Dparteme
Approvisionne
Commercial
nt
ment
informatiq
10
Deuxime partie :
Partie technique
11
II.
Activits techniques :
1.Division eau
La division Eau sintresse la gestion, lexploitation des rseaux
eau
dans
le
but
de
rpondre
aux
exigences
croissantes
des
consommateurs.
La division est forme de deux grands services :
Service Exploitation,
SERVICE EXPLOITATION :
Sa mission est lentretien des rseaux de distribution deau, ainsi
que le contrle des fonctionnements des rservoirs et stations de
pompage, afin dassurer une qualit suprieure deau. Le service est
compos de cinq principales cellules :
Cellule entretien rseau
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Elle soccupe de :
La visite technique (vrification des installations et les rglements
des taxes sil y a lieu)
La pose des compteurs (suite un nouvel abonnement ou suite au
changement des compteurs dfectueux)
Vrification du fonctionnement des compteurs suite une faible ou
forte consommation
Etalonnage des compteurs.
c) Cellule analyse et traitement des eaux :
Elle se charge de :
Le prlvement de leau pour analyse auprs des laboratoires
agre
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Cette tche est faite en gnral par quatre quipes diurnes et une
quipe nocturne. Les deux quipes soccupent de la recherche des fuites
par des dtecteurs de bruits.
service
veille
sur
ltude
et
lexcution
des
travaux
Travaux infrastructures
Travaux abonns
14
de
Travaux courants
a) Travaux infrastructures :
Bureaux de branchement,
Bureaux dextension,
c) Travaux courants :
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Maillage de conduite
Pour le service public, cest exclusivement la pose des bouches
dincendie .Et enfin pour les travaux de lotissement, soit excut par la
RAMSA ou bien par les promoteurs (tatiques ou privs) le rle de la
RAMSA reste toujours dans le cadre de lassistance, le suivi et le contrle
technique.
2. Division assainissement
Avant de parler de cette division, il faut noter quil y a une parfaite
symtrie entre les services chargs de ltude, exploitation eau avec
celle charg dassainissement.
SERVICE EXPLOITATION :
Le service exploitation assainissement est charg de mettre en
marche et de faire fonctionner le rseau de lassainissement.
Le groupe de ce service intervient lorsquil reoit de rclamations
que a soit de personnes physiques ou bien de personnes morales et
suivant son programme dintervention, et parmi les tches confies dans
ce cadre, on peut citer :
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Le dbouchage manuel,
Le curage manuel,
Maintenance des stations de relevage,
Nettoyage par hydro cureuses*.
*Lhydro
cureuse
est
une
citerne
rpartie
en
compartiments (compartiment eau et compartiment des boues).
deux
Remarque : Les industriels et les grands htels font eux aussi appel aux
hydro cureuses pour la vidange des graisses cumules chez eux, ainsi que
certains particuliers qui ne sont pas lis au rseau assainissement pour la
vidange des fosses sceptiques. Le problme qui se pose cest que ces
dernires refusent parfois de rgler les factures tablies par les services
.
concerns en raison que cette intervention est parmi les tches principales
de la RAMSA en tant que responsable de lassainissement, ou bien ils
demandent leur quota part
SERVICE ETUDES :
La tche du service Etudes que a soit Assainissement ou Eau
constitue une tape trs importante dans lactivit gnrale de la rgie
travers les fonctions prise en charge par le bureau quon peut les
numrer comme suite :
Vrification des
lotissements,
tudes
dassainissement
17
des
18
Troisime partie
Activits
administratives
19
III.
Chef de Division
Secrtariat
Comptabilit Matire
Comptabilit Gnrale
Trsorerie Gnrale
Comptabilit Analytique
Comptabilit Clients
Comptabilit Fournisseur
2. Comptabilit Matire :
Elle a pour mission la gestion du stock des trois magasins appartenant
la RAMSA :
Le magasin central : matriel de branchement, fournitures de
bureau et pices de rechange.
Le magasin de Bouargane : pices de gros calibres.
Le magasin dInzegane : matriel de branchement.
20
21
le
stock
comptable
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3. Comptabilit Gnrale :
Ce service a pour objectif la comptabilisation des oprations (achat,
vente, emprunt, prt, acquisition dimmobilisation,) afin dtablir les
tats financiers (Bilan, CPC,) et les situations servant de base pour les
analyses.
Elle est, de ce fait, subdivise en deux sections :
Comptabilit fournisseur
Comptabilit client
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COMPTABILITE FOURNISSEUR :
Elle soccupe de la comptabilisation des charges aprs leur
vrification ainsi que le suivi des diffrentes dpenses de la rgie
savoir : les achats de fournitures ou de services, les charges de
personnel, les impts et taxes ou encore les charges priodiques (loyers,
tlphone, lectricit,).
Elle
est
de
ce
fait
en
relation
troite
avec
le
service
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Division Approvisionnement
Et Moyens Gnraux
Section Fournisseur
Trsorerie
o Pices comptables :
Lensemble des pices comptables fournie par les divisions et
services metteurs est compose de :
Pour les Divisions Techniques (bureau des marchs) :
Ordre de service.
Attachement.
Dcompte ou facture.
Pour la Division approvisionnement et moyens gnraux :
Bordereau denvoi
Facture
25
Devis.
26
27
Le dbit du compte
:*Achat ou immobilisation
*TVA rcuprable
Et le crdit du compte : *Fournisseur
COMPTABILITE CLIENT :
Cette section soccupe de lenregistrement des oprations lies la
vente du produit eau potable et du service assainissement .
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29
DIVISION COMMERCIALE
Section
mettrice
Guichet
Traitement comptable
Tous ces lments figurent sur le
bordereau des recettes du caissier
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- Reus de versement
principal.
Prise en charge au journal produit.
Encaissemen - Rcapitulatif global du - contrle des montants
et des
t
produit
tarifs
appliqus
pour
chaque
- situation du produit
tranche de consommation.
mensuel des gros
- prise en charge au journal produit
consommateurs
Rglement
Situation mensuelle des - vrification des montants et des
de comptes
quittances rsilies
tarifs figurant sur le bordereau des
quittances arrt.
- prise en charge en soldant le
portefeuille par le dbit du compte
dbiteur ou crditeur RC.
Portefeuille
Situation mensuelle de Idem
pour
le
portefeuille
administrati ses mouvements
particulier
on
-vrification
du
montant
des
rglements en vignette avec la
copie du relev de celles-ci
transmises
lONEP
par
la
trsorerie.
Caisse
Bordereau
de Vrification
des
totaux
du
principale
regroupement
des bordereau avec le total des devis,
recettes : dbit travaux des contrats et des reus de
abonns
(particuliers, versement.
OBS,
administrations), - prise en charge des recettes de
avances
sur devis et contrats dabonnement au
consommation,
facilits journal produit (70)
sur quittances, recettes - prise en charge des autres
du portefeuille et du RC, recettes au journal Oprations
encaissements et recettes Diverses (90)
diverses (rglement de
chques rejets, recettes
des appels doffre).
Trsorerie
Journal de banque
solder compte client par dbit du
gnrale
compte banque.
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o Contrats dabonnement :
Le contrat dabonnement est comptabilis en dbitant les comptes de la
trsorerie par le crdit des comptes suivants : (selon les lments du
contrat)
Frais de pose compteur : vente de service.
TVA y affrente dun taux de 20% : TVA facture.
Provision : dpt de garantie (400 dh)
TVA y affrente dun taux de 7% : TVA facture.
Cot de police : vente de service.
TVA y affrente dun taux de 20% : TVA facture.
Timbres fiscaux : timbres de quittances.
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Etape du circuit
de la quittance
1-Facturation de la
consommation deau
(dition des
quittances)
Tches
effectues
Prise en charge du
produit (mensuel ou
trimestriel)
Ecriture comptable
Compte
dbiter
Compte clients
encaisseurs
Compte crditer
-vente de
marchandises pour
leau et vente de
services pour
lassainissement
-TVA facture
- Timbres de
quittances
2- Paiement de la Comptabilisation
quittance dans les des encaissements
mains
des
encaisseurs
Compte
trsorerie
de Compte clients
encaisseurs
3-Cas de quittance
rectifier
(augmentation /
diminution)
Annulation de la
quittance errone
Compte de reprise
Compte clients
encaisseurs
Prise en charge de la
nouvelle quittance
corrige
Compte clients
encaisseurs
Compte de produit
4- Cas dune
quittance impaye
pass le dlai
dencaissement
Transfert vers
clients portefeuille
Compte clients
portefeuille
Compte clients
encaisseurs
5- Rsiliation de police
Transfert des
quittances impayes
vers clients RC
Compte clients RC
Compte client
portefeuille
Comptabilisation de
la quittance arrt
Compte clients RC
-Compte
-Compte
facture
Annulation de la
quittance en cours
pour viter un
double emploi
Compte de reprise
Compte clients RC
Comptabilisation des
intrts de retard
(sil y a lieu)
Compte clients RC
Compte de produits
financiers
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de produit
de
TVA
Traitement des
avances sur
consommation
Traitement
provision
Compte clients RC
Autres travaux :
Il sagit des travaux effectus par la rgie autres que les travaux de
branchement (strilisation de conduite, curage et vidange,). Les
factures correspondantes ces travaux sont prises en charge.
o Saisie :
Elle se charge de lenregistrement des oprations sur un systme de
comptabilit appel
Journaux comptables :
Les achats : 60
Les produits : 70
Les oprations diverses (OD) :95
La paie : 90
Journaux financiers :
La banque : De 10 28
34
La caisse rgie : 2
La caisse principale : 1
Lors de la saisie, les oprations sont spcifies par tablissement eau ou
assainissement. Le systme soccupe de la consolidation des oprations dans
des comptes unifis.
Ces journaux sont repris au niveau du grand livre puis la balance pour
arriver la fin de lexercice aux comptes de synthses bilan, CPC, )
DECLARATION FISCALE :
Cette cellule soccupe des dclarations des impts et des timbres de
quittances savoir :
la taxe sur la valeur ajoute (TVA)
limpt sur les revenus (IGR)
limpt sur les socits (IS) et autres impts.
les timbres fiscaux.
Les dclarations de TVA se font mensuellement et selon le rgime des
encaissements.
Cette cellule reoit mensuellement des tats prcisant les encaissements
et dcaissements mensuels de la comptabilit fournisseurs et clients
ainsi que de la trsorerie
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4. Trsorerie gnrale :
Cette section soccupe de la gestion de trsorerie de la rgie
travers la gestion de la caisse (rgie et principale), des avoirs en
banques (BP, BMCE, BMCI et TGA) et en trsor public.
Elle a pour principales tches :
Le suivi des versements bancaires. En effet, chaque
encaisseur et caissier de la rgie remettent les valeurs
encaisses (chques et espces) de la journe au caissier
principal qui les dposes en banque et transmet les reus de
versement la section trsorerie pour suivi et prise en charge.
La prparation des rglements. Voir schma
La tenue du journal de trsorerie. En effet, toutes les
oprations (versement et rglement) sont inscrites manuellement
sur des journaux. Une situation extracomptable est tenue pour
chaque compte bancaire.
36
Fond Dossie
1- Cas de consultation ou march de fournitures
Bureau dOrdre
Secrtariat de
Divisions Technique
Rception et enregistrement
Rception et enregistrement
Vrification + jointe du fond de
Division Approvisionne
Direction Gnrale
Agence Comptable
Trsorerie Gnral
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auprs
des
organismes
financiers
La Banque Internationale
Dveloppement (BIRD).
pour
la
Reconstruction
et
le
5. Comptabilit analytique :
Sa mission consiste en le calcul du cot de revient (ou de
production) pour chaque numro de travail.
Un numro de travail identifie soit une charge dinvestissement soit
une charge dexploitation.
Selon le budget, les charges dinvestissement sont classes en
quatre chapitres :
Chapitre I : Travaux dinfrastructure ;
Chapitre II : Travaux de renforcement de rseaux et travaux
divers,
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Main duvre
Sortie magasin
Transport
Entrepreneur et divers.
40
vignettes,
I:
Les
infrastructures
(stations,
collecteurs,
41
EXEMPLE DE N TRAVAIL
2
2 pour leau
4 pour assainissement
42
Anne
Chapitre
Suivie
Localit
Nature :
1. Agadir
2. Anza
1. Pose de raccord
3. Bensergao
2. Lotissement tatique.
4. Dcheira
3. Extension courante.
5. Inzgane
6. Ait melloul
5. Branchement administratif.
7. Aourir
6. Branchement ordinaire.
8. Azrou
9. Tikiouine
43
les
charges
dexploitation :
dexploitation.
sont
les
charges
courantes
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Quatrime chapitre
Travaux effectus
45
IV.
46
47
48
49
50
Exemple 1 :
DH
-D.ASSAINISSEMENT : 4292.58*
20% = 858.52 DH
8585.15
1717.03
-Etablissement : ASSAINISSEMENT
614551 Frais de tlphone
Frs M.T
4292.58
858.52
44112556
5151.37
51
52
53
Etape 2 : Aprs avoir slectionn l'onglet "saisie des critures brouillard ",
une autre fentre s'ouvre.
le mois
o l'exercice
o
De la 1re la 15
me
division EAU.
De la 16me journe jusqu' la fin du mois : les critures comptable
de la division ASSAINISSEMENT.
54
55
Exemple 2 :
Achat revendu deau :
Rception de la F02/14/SP1/1/2013 (Annexe 3)
(on
14055336.96
345521TVA 7%
983873.59
441111Fournisseur (ONEP)
150392010.55
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Exemple 3 :
Rglement dONE : FACT /CONTRAT N 2388382 C/R (Annexe
5)
La comptabilisation de la facture ONE est comme suite :
HT = TTC- TVA
TVA est calcule automatiquement
TTC = 24286.37
La comptabilisation se fait comme suite :
Pour la division EAU
44112002 Fournisseurs (ONE)
6456.11
14198.77
345526 TVA
43.47
7099.39
345526 TVA
21.73
57
b)
58
P.U (assainissement)
1re Tranche
[0-18]
3.16
0.55
2me Tranche
[18-60]
8.72
1.37
3me Tranche
[60-120]
10.25
2.73
4me Tranche
[120[
10.30
2.73
Exemple :
Une quittance o la consommation de l'eau est l'ordre De 200 m3,
pour le calcul de la valeur (en DH) relative la consommation. Les
tapes sont les suivant :
o 1re tape : Calcul du montant de l'eau
1re tranche : 18 * 3.16
2me tranche : 42 * 8.31
=
=
349.02
56.88
615.00
DH
DH
818.40 DH
DH
:18 * 0.55
9.90
57.54
163.80 DH
218.40 DH
Total =
1839.30
DH
Total = 449.64 DH
59
Pour eau
: 19.26 DH (TTC)
Pour assainissement
: 9.63 DH (TTC)
Total = 28.89 DH
La comptabilisation de la quittance :
1968.05DH
Redevance fixe
Timbre de quittance
(1839.3*1.07)
19.26 DH (TTC)
3.75 DH
Total
1991.06 (TTC)
La part de l'assainissement :
Montant des tranches
Redevance fixe
60
Eau : (02)
3421 clients, vente deau
7111 vente
d'eau
1991.06
1839.3
4452 timbres
19.26
128.75
3.75
Assainissement: (04)
3421 clients redevance ASS
490.74
61
62
CONCLUSIO
N
Pour russir notre vie professionnelle, il faut poursuivre les
nouveauts du mtier, cela peut se faire lordre ; la lecture du revus
appropries et de multiplier les contacts avec les comptences en
domaine. En effet, lexprience daccumuler permet de perfectionner
et de samliorer.
Un
63
ANNEXES
64