ECHELLE D’INTÉRÊTS 

: APPLICATON

On vous communique, ci-dessous, une série d’opérations réalisées par l’entreprise UNIMER
sa auprès de l`une de ses banques durant le 3ème trimestre de l’année N.

● Solde du compte au 30 juin : 82 000 DH, débiteur

● Mercredi 1erjuillet, remise de chèques sur Casablanca à l’encaissement pour une
valeur globale de 1 200 000 DH.
● Mardi 7 juillet, retrait d’espèces pour alimentation de caisse, 120 000 DH.
● Lundi 13/7, règlement des charges sociales par virement bancaire pour 330 000 DH
● Mardi 21/7, règlement du fournisseur de matériel par virement bancaire : 840 000
DH.
● Vendredi 24/7, versement d’espèces : 190 000 DH.
● Mercredi 29/7, virement salaires aux comptes bancaires des collaborateurs : 950 000
DH.
● Lundi 3/8, paiement du fournisseur de matières 1ères par virement bancaire :
765 000 DH.
● Jeudi 6/8, paiement charges sociales par chèque bancaire que l’organisme de
sécurité sociale remet à l’encaissement le lendemain. Montant : 295 000 DH.
● Mardi 11/8, remise à l’escompte d’effets échéants le 25 octobre N, nominal : 420 000
DH.
● Lundi 17/8, remise à l’encaissement de 2 lettres de change sur un client hors
Casablanca, échéant le 20/8 et portant sur un montant total de 450 000 DH.
● Jeudi 20/8, retrait d’espèces pour 160 000 DH.
● Mardi 25/8, virement salaires pour 1 020 600 DH.
● Lundi 31/8, règlement IR sur salaires par virement bancaire pour 280 000 DH
● Mardi 8/9, paiement d’effets tirés par un fournisseur à Casa pour 630 000 DH.
● Vendredi 11/9, versement d’espèces 250 000 DH.
● Lundi 21/9, virement au compte du PDG de 50 000 DH.
● Jeudi 24/9, virement reçu d’un client étranger pour 250 000 €. Le cours du jour
négocié est de 11,15 MAD pour 1 €.
Conditions négociées avec la banque par le trésorier d’UNIMER :

● Taux d’escompte : 13% ;

● Taux du découvert : 14,35% ;
● Commission d’endos : 0,45% ;
● Plafond du découvert : 900 000 dh
● Commission de dépassement : 1,5%
● Dates de valeurs pratiquées :
o Remise de chèques à l’encaissement : j + 2 jc
o Virements reçus : j
o Virements émis, retrait, paiement de chèques et d’effets, prélèvements : j – 1
jo
o Remise de chèques sur clients étrangers : j + 7 jo
 o Remise d’effets à l’encaissement : j + 4 jc
o Remise d’effets à l’escompte : j
Rappel : taux de TVA sur opérations bancaires : 10%.

JC : JOUR CALENDAIRE

JO : JOUR OUVRÉ

T.A.F.

1. CONSTRUISEZ L’ECHELLE D’INTÉRÊTS DU 3ÈME TRIMESTRE N.

2. CALCULEZ LES AGIOS DU DÉCOUVERT CONTRACTÉ DURANT LE 3ÈME TRIMESTRE.