FSJES- Marrakech TD : Groupes 4-5-6 Pr. C.

SAIDI

Série 1- TD- Chapitre 5: Les opérations de règlement

Exercice I :

Les informations suivantes vous ont été fournies par Mr KAWKABI :

▪ Le 07/06/N, l’entreprise KAWKABI, remet à l’encaissement auprès de sa banque, la
L.C n° 20 tiré sur la société DIKI et dont le montant est de 13500 dh ; échéance le
14/06/N. Le 15/06/N, réception de l’avis de crédit n° AC574 de la banque relatif à
l’encaissement de cette traite. La commission d’encaissement s’élève à 17,6 dh TTC,
(TVA 10%).
▪ Le 20/06/N, l’entreprise KAWKABI endosse la LC n° 19 d’une valeur nominale de
24000 au profit de son fournisseur en règlement d’une dette de 30000 dh. Le reste est
réglé par chèque.
▪ Le 25/06/N, le client DAOUI informe KAWKABI de son incapacité de régler la LC
n°18 d’une valeur nominale de 12500 dh et dont l’échéance est le 30/06/N.
KAWKABI a accepté de reporter l’échéance et tire le 30/06/N une nouvelle traite
n°21 payable le 25/07 acceptée le jour même. La valeur nominale de la nouvelle traite
est composée du nominal de la traite n°18, majoré des intérêts de retard de 600dh HT
(TVA 20%).

Exercice II :
L’entreprise Tech Maroc, dont vous êtes stagiaire, vous demande d’enregistrer les opérations
suivantes :
❖ 01.03.N: L’entreprise a tiré sur le client Amrani la lettre de change n°600/R d’une
valeur nominale de 14.410,75 Dh.
❖ 05.03.N: L’entreprise a payé par chèque bancaire N°129604 au fournisseur Rami la
valeur du billet n°305/P qu’elle a souscrit le 02.01.N d’un nominal de 10.000 Dh.
❖ 08.03.N: Remis à la banque pour encaissement la traite n°589/R qui échoit le 12.03.N.
Nominal : 17.542,25 Dh.
❖ 15.03.N: Reçu avis de débit n°42500 relatif au règlement de la traite
s/n°280/P arrivé à échéance le 10.03. Nominal : 24.682,49 Dh.
❖ 17.03.N: Reçu l’avis de crédit n°902421 relatif à l’encaissement de la
traite 589/R. Agios TTC : 89,88 Dh. TVA 10%.
❖ 25.03.N: L’entreprise TechMaroc a adressé la traite s/n° 510/P acceptée
au fournisseur Charqi. L’effet arrivera à échéance le 15.07 et son nominal
est de 25.663,07 Dh.
❖ 02.04.N: Vente au client Souiri des marchandises pour 19.400 Dh. TVA
20 %. Facture n°459/V et traite n°512/R au 02.09.N jointe pour
acceptation.
❖ 04.04.N: Reçu la traite n°512/R acceptée.
❖ 16.04.N Reçu l’avis de crédit n°6212 relatif à la remise du 10.04. Agios
HT : 128, TVA à 10%.
❖ 27.04.N Reçu l’avis de débit n°68490 relatif à la traite s/n° 830/P échue.
Nominal : 13.480,58 Dh.
❖ 30.04.N: L’entreprise a encaissé directement la traite n°498/R sur le client
Ferhat. Nominal : 4.900 DH. Pièce de caisse n°9425.