Ecole Supérieure de Commerce d’Alger Pôle Universitaire de Koléa (Tipaza) 2022/2023

Devoir de comptabilité financière 1 Groupes : 1, 10, 11 et 12 Jeudi 05 01 2023

Monsieur Khiat vient d’obtenir son brevet professionnel de Tailleur et se met immédiatement à son compte.
Pendant son premier mois d’activité, il réalise, pour le compte de son affaire, les opérations suivantes :

01/09 Apport de 20 000 Unité Monétaire (UM) d’économies personnelles déposées sur un compte en
banque ouvert au nom de son affaire (dépôt n° 1).

02/09 Emprunt de 60 000 UM qui sont virés sur le compte en banque (emprunt n° 2).

05/09 Achat d’un fonds de commerce pour 80 000 UM payés par chèque n° 3.

08/09 Retrait de 1 400 UM d’espèces pour alimenter la caisse (retrait n° 4).

09/09 Démarrage de son affaire. Les recettes de la journée s’élèvent à 300 UM par chèques remis sur le
compte en banque et 160 UM en espèces.

12/09 Règlement de 200 UM de frais de publicité (facture n° 5) payés par chèque n° 6.

Du 13/09 au 22/09 Les recettes sont de 2 000 UM par chèques et de 1 240 UM en espèces (comptabilisées
le 22-09).

23/09 Dépôt de 1 600 UM d’espèces à la banque (dépôt n° 7).

Du 24/09 au 30/09 Les recettes sont de 1 700 UM par chèques et de 1 860 UM en espèces (comptabilisées
le 30-09).

30/09 Prélèvement, par la banque, de 500 UM d’intérêts d’emprunt sur le compte (avis n° 8).

30/09 Dépôt de 2 400 UM d’espèces à la banque (dépôt n° 9).

30/09 Paiement de la personne qui vient l’aider pour l’entretien des machines en fin de semaine: 1 300 UM
par chèque n° 10.

Travail à faire :
1. Enregistrez ces opérations au journal.
2. Effectuez les reports dans le grand livre (comptes en T).
3. Établissez la balance des comptes.
4. Calculez le résultat.
5. Établissez le bilan représentatif de la situation à la fin septembre.