EXERCICES SUR LE COMPTE

Exercice 1 :
Les soldes des comptes Banque et Caisse de l’entreprise « BAHIA » au 1 mars 2017 sont
les suivants :

 Banque (solde débiteur) : 94 000 DH

 Caisse : 9 000 DH

Durant le mois de mars, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

Dates Opérations Montants
03/03 Vente de marchandises au comptant par chèque bancaire 15 000
08/03 Achat de fournitures de bureau payées en espèces 450
13/03 Règlement en espèces d’un client 6 700
18/03 Paiement de la quittance d’eau et d’électricité par chèque 900
bancaire
21/03 Vente de marchandises en espèces 12 800
24/03 Versement en espèces pour alimenter le compte banque 5 000
26/03 Paiement de la prime d’assurance par chèque bancaire 4 000
28/03 Paiement d’un fournisseur par chèque bancaire 9 000

TRAVAIL A FAIRE
1. Pour chaque opération, indiquer les comptes à débiter et les comptes à créditer.
2. Présenter les comptes schématiques Banque et Caisse et déterminer leur solde au
28/03.
3. Etablir le compte Banque sous la forme de colonnes mariées.

Le compte banque à colonnes mariées :

Date Libellé Mouvement (flux) Solde
Débit Crédit Débiteur Créditeur
01/03 SI 94 000 - 94 000 -
03/03 Chèque n° 15 000 - 109 000 -
18/03 Chèque n° 900 108 100 -
24/03 Chèque n° 5 000 - 113 100 -
26/03 Chèque n° 4 000 109 100 -
28/03 Chèque n° 9 000 100 100
Exercice 2 :
Le compte Banque d’une entreprise se présente comme suit :
5145 Banque
Date Libellé Débit Date Libellé Crédit
01/09 Avoir en banque 31 700 09/09 Ventes du jour 6 000
10/09 Ventes du jour 3 400 11/09 Paiement d’une annonce au 700
11/09 Achats du jour 2 000 journal
15/09 Achat d’une voiture 31 900 13/09 Intérêts en faveur de 1 500
16/09 Règlement du 1 350 l’entreprise
fournisseur 14/09 Achat de marchandises 2 800
17/09 Recouvrement d’une 2 300
créance

Sachant que les libellés sont exacts, reprendre le compte banque de l’entreprise et
rectifier les erreurs et présenter son solde au 17/09.