Le 01/01/2011, Monsieur Mbaye lors de la création de son entreprise de transport a apporté : - 2 camions estimés à 50 000 000 - En espèces 10 000 000 - Un terrain estimé à 25 000 000 Le même jour Monsieur Mbaye a emprunté 15 000 000 à la BICIS et ce montant est viré dans le compte bancaire de l’entreprise Mbaye. Les opérations effectuées par cette entreprise durant le mois de janvier sont les suivantes : - le06/01, versement en espèces montant 9 800 000 dans notre compte bancaire BICIS - le 08/01, achat à crédit d’un matériel informatique pour 2 500 000 - le 09/01, services vendus (transport) facturé au client 12 000 000 à crédit - le 18/01, règlement de charges diverses par chèque bancaire (réparation, assurance, eau et électricité) pour 7 500 000 - le 27/01, règlement du loyer commercial 300 000 par chèque bancaire dont 2 mois à titre de garantie et 1 mois payable d’avance - le 28/01, avis de débit de la BICIS pour remboursement d’un emprunt 218 000 dont 18 000 d’intérêt - le 29/01, règlement des salaires par chèque bancaires 600 000 - le 30/01, dépréciation du matériel de transport de 5% de sa valeur (amortissement) - 31/01, l’inventaire des créances laisse très âgée une dette probable de 10% du montant globale. 250 000 de créances sont devenus irrecevables. Travail à faire : 1) Calculer la situation nette de départ de cette entreprise au 01/01/2011 2) Que représente-t-elle ? 3) Présenter le bilan de départ au 01/01/2011 4) Passer toutes écritures dans le journal 5) Présenter le grand livre et la balance 6) Présenter les éléments du patrimoine au 31/01/2011 7) Calculez la situation nette au 31/01/2011, que constatez-vous ? D’où provient cette variation ? 8) Présentez le bilan de fin et le compte de résultat au 31/01/2011
Dr AMADOU FALL - LE SYSCOA : SYSTEME COMPTABLE OUEST AFRICAIN