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1. La balance de l’entreprise SAKHO se présente comme suit le 31/01/2012 en milliers

de francs :
N° Intitulés Soldes au 01/01/12 Mouvements Soldes au 31/01/12
10 Capital 40 000 3 000 43 000
13 Résultat 3 000 3 000
16 Emprunt 15 000 5 000 10 000
23 Bâtiment 30 000 30 000
24 Matériel 15 000 3 000 18 000
40 Fournisseurs 6 000 6 000 2 000
41 Clients 6 000 2 000 7 000 11 000 2 000
52 Banque 9 000 14 000 10 000 13 000
60 Achats 30 000 1 000 29 000
70 Ventes 1 000 38 000 37 000
Total 60 000 60 000 69 000 69 000 92 000 92 000

2. Le journal de l’entreprise SAKHO du mois de février 2012 se présente comme suit :

01/02
Report 129 000 000 129 000 000
16 Emprunt 5 000 000
67 Frais financiers 450 000
52 Banque 5 450 000
Avis de débit de la banque
04/02
24 Matériel 1 500 000
60 Achat 150 000
52 Banque 1 650 000
Chèque n° 10
10/02
57 Caisse 200 000
52 Banque 200 000
Chèque n° 11/ alimentation de la caisse
18/02
57 Caisse 100 000
41 Client 100 000
Pièce de caisse n° 4
20/02
41 Client 500 000
70 Vente 500 000
Facture V n° 20
A reporter 136 900 000 136 900 000

Travail à faire
1. Présenter le grand-livre du mois de février.
2. Présenter la balance du mois de février.
3. Calculer le résultat de la période (janvier et février).
 Résolution
1. Présentation du grand-livre
16 24 41
5 000 000 3 000 000 7 000 000 11 000 000
5 000 000 1 500 000 500 000 100 000
10 000 000 4 500 000 7 500 000 11 100 000

52 57 60
14 000 000 10 000 000 200 000 30 000 000 1 000 000
5 450 000 100 000 150 000
1 650 000
200 000
14 000 000 17 300 000 300 000 30 150 000 1 000 000

67 70
450 000 1 000 000 38 000 000
500 000
450 000 300 000 38 500 000

2. Balance de l’entreprise SAKHO au 28 février en K F CFA

N° Intitulés Soldes au 01/01/12 Mouvements Soldes au 28/02/12
10 Capital - 40 000 - 3 000 - 43 000
13 Résultat - 3 000 3 000 - - -
16 Emprunt - 15 000 10 000 - - 5 000
23 Bâtiment 30 000 - - - 30 000 -
24 Matériel 15 000 - 4 500 - 19 500 -
40 Fournisseurs - 2 000 6 000 6 000 - 2 000
41 Clients 6 000 7 500 11 100 2 400 -
52 Banque 9 000 - 14 000 17 300 5 700 -
57 Caisse - - 300 - 300 -
60 Achat - - 30 150 1 000 29 150 -
67 Frais financiers - - 450 - 450 -
70 Vente - - 1 000 38 500 - 37 500
Total 60 000 60 000 76 900 76 900 87 500 87 500

3. Compte de résultat de la période en K F

Charges Montant Produits Montant
Achat 29 150 Vente 37 500
Frais financiers 450
Solde : Bénéfice 7 900
Total 37 500 Total 37 500