Comptabilité Générale BTS 1

Ecole Supérieure des Affaires (ESA)

M. HOFFER K. Sico +228 99 54 57 54

TRAVAUX DIRIGÉS Nº 1
Questions de Cours
1- Définir les termes suivants :
L’entreprise ; la comptabilité ; le bilan ; le patrimoine d’une entreprise ; la situation nette de
l’entreprise ; capitaux permanents.
2- Quels sont les composants du bilan (de manière détaillée).
3- Quelles sont les caractéristiques d’un bilan.
4- Citer les critères de classification des entreprises que vous connaissez.
5- Quelle différence faites-vous entre une entreprise publique et une entreprise parapublique.
6- Quelle différence faites-vous entre :
- Fonds commercial et fonds de commerce ;
- Créditeurs divers et débiteurs divers
- Titres de participation et titres de placement
- Bail et droit au bail.
- Emprunt et prêt
7- Quels rôles peuvent jouer une entreprise sur les plans économique et social ?
8- Tenir une comptabilité, est-elle une obligation ? Justifiez votre réponse.
9- Sur les plans externes et internes, qui sont les utilisateurs de l’information comptable.

Thème : LE BILAN DE L’ENTREPRISE

Exercice 1
La situation d’un commerçant Danny est la suivante au 31/01/2000 dont certains montants sont
illisibles.
Frais de constitution 4.000.000 ; droit au bail 800.000 ; avance versée au personnel 350.000 ;
fournisseurs 10.500.000 ; emprunteurs 2.000.000 ; créances sur les clients 9.000.000 ;
effets à payer 675.000 ; marchandises 2.500.000 ; réserves 6.750.000 ; dépôt et cautionnement
versé 800.000 ; capital X ; découvert bancaire 5.000.000 ; caisse 800.000 ; banque 7.500.000 ;
titre de placement Y ; Résultat 4.025.000 ; CAPRO 20.775.000.
TAF :
1- Déterminer les montants illisibles
2- Présenter le bilan au 31/01/2000

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Exercice 2
Le 04 Janvier Messieurs Teddy, Jerry et Rooney créent la Société en Nom Collectif (SNC) « IMO »
dont le capital est fixé à 30.000.000 de frcs CFA.
A la création Teddy apporta ses fonds de commerce qu’il exploitait depuis 7 ans. Ce fonds de
commerce comprend : bâtiment 4.000.000 ; matériel et outillage 3.500.000 ; un mobilier de bureau
1.800.000 ; matériel informatique 2.500.000 ; emprunt 4.500.000 ; dettes envers les fournisseurs
2.000.000.
Jerry pour sa part a mis à la disposition de l’entreprise un matériel de bureau pour 6.400.000 ;
un matériel de transport pour 3.500.000 et 1.000.000 qu’il dépose sur le compte courant de la
société.
Rooney s’était engagé à apporter le reste. Il apporte des marchandises pour une valeur de 5.000.000
et verse en espèce le complément
TAF :
1- Quel est le capital de la société ?
2- Quel est le montant des apports de chacun ?
3- Présenter le bilan d’ouverture.

Exercice 3
1. Classer par ordre de fonctionnalité et de continuité de l’exploitation les postes suivants de
l’actif du bilan : marchandises, fonds commercial, compte chèque postal, caisse, mobilier de
bureau, matériel et outillage, banque, clients, dépôt et cautionnement, prêt au personnel,
titres participatifs, titres de placements (actions).

2. Classer par ordre de fonctionnalité et de continuité de l’exploitation les postes suivants du

passif du bilan : fournisseurs, capital, créditeurs divers, Etat et dettes diverses, emprunt
auprès des établissements de crédit, personnel rémunération due, banque, crédit de trésorier.

3. Le bilan de l’entreprise ``Teddy’’ comprend au 01/01 les éléments suivants : fonds

commercial : 2 000 000 ; Terrain : 1/6 X ; Immeuble : 6 500 000 ; Matériel de transport :
8 000 000 ; Banque : ½ du montant terrain ; Caisse : 1 000 000 ; Marchandises : Y ; Capital :
X ; Crédit de trésorerie : 4 000 000 ; Fournisseurs : 2/5 Y ; Etat : 2 000 000 ; Profit : ½ des
dettes fournisseurs. Total bilan : 27 000 000.
TAF :
1- Déterminer les montants des postes terrains, marchandises, banque, capital, fournisseurs et
profit.
2- Dresser le bilan de Teddy au 01/01.
3- Calculer les capitaux propres et ressources assimilées.
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Exercice 4
Le capital initial de l’Ets Benny au 02/01 est 1 200 000 dont les 2/5 représentent les fonds en
banque, la moitié du reste est un apport de mobilier de bureau, les 7/9 du nouveau reste constituent
un apport de marchandises et le reste constitue des fonds versés en caisse.
À la fin du premier semestre au 30/06 le mobilier est estimé à 500 000, les marchandises à 394 000,
l’avoir en caisse, représente, les 3/10 de celui en banque. Les créances sur les clients sont les 3/5
des dettes fournisseurs. Ces dettes fournisseurs couvrent elles-mêmes les 4/5 de l’avoir en banque.
TAF :
1- Déterminer les divers postes du bilan initial et l’établir
2- Déterminer la valeur des différents éléments au 30/06 sachant que le total du bilan à cette
date est de 2 674 000.
3- Mme Benny a dû alimenter son entreprise par un emprunt de 300 000. Déterminer le
résultat et présenter le bilan au 30/06.

Exercice 5
Un bilan comporte les éléments suivants : capital 4 500 000 ; emprunt Y ; dettes fournisseurs Z ;
matériels de transport 6 300 000, Stocks de marchandises X, banque 580 000 ; caisse 2 000 000 ;
dettes Etat 850 000 ; profit 420 000.
TAF :
1- Déterminer X, Y, Z. On vous indique que Z = Y + 230 000 ; Somme (X+Y) = 2/3 de l’avoir
net.
2- Établir le bilan

Exercice 6
Au 03/05, on relève du bilan de l’entreprise ‘‘Glory’’ les données suivantes : caisse 100 000 ; prêt à
plus d’un an : X ; chèques postaux : 2/3 X ; fonds de commerce : 200 000 ; fournisseurs 5/3 X ;
banque, crédit de trésorerie : 155 000 ; matériel : 500 000 ; marchandises : 2 000 000 ; Capital : Y ;
résultat : Z. Le total des emplois est de 3 950 000.
TAF :
1- Déterminer les postes : prêt à plus d’un an ; chèques postaux, fournisseurs, capital et le
résultat sachant que Z = ¼ Y.
2- Présenter le bilan
3- Quelle est la nature du résultat.

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Thème : Analyse comptable

Exercice 1
Vous avez à votre disposition les informations suivantes :

04/11 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 200 000

05/11 : Vente en compte de 2 000 000 de marchandises (CA = 1 500 000)

10/11 : Achat à crédit de marchandises 1 000 000

13/11 : Achat contre traitre d’un immeuble pour 10 000 000

15/11 : Vente d’un terrain contre chèque bancaire à 5 000 000 (CA = 3 500 000)

16/11 : Réglé une facture d’électricité contre espèces pour 50 000

18/11 : Vente contre espèces de 600 000 de marchandises (CA= 610 000)

20/11 : Détérioration de 5 000 de marchandises en stock

25/11 : Réglé contre chèque bancaire un fournisseur de marchandises 500 000

26/11 : Reçu des clients en espèces : 1 500 000

28/11 : Achat à crédit d’une voiture pour le service commercial : 6 500 000

29/11 : Retrait de la caisse pour les CCP : 1 500 000.

TAF : Faites l’analyse comptable de ces opérations. Vous utiliserez le tracé suivant

TABLEAU D’ANALYSE COMPTABLE

DATES OPERATIONS RESSOURCES EMPLOIS
COMPTES MONTANTS COMPTES MONTANTS

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Exercice 2
L’entreprise BBK est une société qui mène ses activités commerciales dans la zone portuaire.

Au cours du mois de décembre 2003, elle a effectué les opérations suivantes :

02/12 : retrait de la banque pour alimenter la caisse : 400.000

05/12 : Vente à crédit de marchandises 4.000.000 (coût d’achat : 3.000.000)

10/12 : Achat de marchandises 5.000.000 dont 2/5 en espèces ; les 3/5 du reste par chèque

bancaire et le nouveau reste à crédit.

13/12 : Apport de l’exploitant 1.000.000 déposé aux CCP

15/12 : Achat contre CCP d’un immeuble 4.000.000

16/12 : Reçu du client Christine de chèque bancaire 3.400.000

18/12 : Achat à crédit d’une voiture 10.000.000

20/12 : Réglé une facture d’électricité contre espèce (déjà enregistrée) 100.000

23/12 : Vente contre espèce de 1.200.000 de marchandises (coût d’achat : 1.360.000)

25/12 : Détérioration de 60.000 F de marchandises en stock

26/12 : Règlement contre espèce un fournisseur de marchandises 700.000

27/12 : Retrait de la caisse pour alimenter le compte courant postal 600.000

28/12 : BBK retire 400.000 de matériel de transport pour ses besoins personnels.

TAF : Faites l’analyse comptable de ces opérations