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MOUDNI Yousra
Chapitre 2:
comptable
Le bilan
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Définition
elbatpmoc
sa situation patrimoniale à un instant T, en général
la clôture des comptes. Il montre ce que l’entreprise
nalib eL
possède (actif - emplois) et ce qu’elle doit (passif -
ressources), soit les ressources mobilisées pour
financer son actif (emprunts, capital social…).
+ 1 an + 1 an
- 1 an - 1 an
elbatpmoc
Il y a deux familles de ressources:
nalib eL
- Une ressource interne: 11 capitaux propres;
- Une ressource externe: par exemple les emprunts.
Résultat déficitaire
X
Etape 3: Calculer le capital:
Capital = 690.000 - (50.000+150.000+70.000+30.000) = 390.000
Application 1:
L'entreprise ABC vous fournit la liste des comptes suivants au 01/01/2019:
Capital social : ? Terrains nus: 350.000
Réserve légale : 30.000 Bâtiments: 250.000
Réserves facultatives : 70.000 Installations techniques: 170.000
Report à nouveaux (SD): 10.000 Matériel de transport: 75.000
Emprunts auprès des étab. crédit: 210.000 Mobiliers de bureau: 25.000
Fournisseurs d'immobilisations: 75.000 Titres de participation: 44.000
Provision pour litiges: 100.000 Matières premières: 36.000
Fournisseurs: 85.000 Produits finis: 50.000
CNSS: 15.000 Clients: 115.000
Crédit d'escompte: 25.000 Clients effet à recevoir: 45.000
Frais de constitution: 22.000 Banque: 120.000
Frais de publicité: 18.000 Caisse: 20.000
Fond commercial: 260.000
Q: Etablir le bilan de l'entreprise au 01/01/2019 selon le modèle normal.
Application 2:
Le 01/01/2019, Mr. JALIL a décidé de créer une SARL pour la commercialisation des
produits sanitaires et électriques. Pour cela, il a apporté un capital personnel de
700.000 et a emprunté à long terme une somme de 300000, cet argent a été utilisé
pour l'acquisition des éléments suivants:
- Un local à usage commercial: 450.000 - Des marchandises pour 300.000 réglé 70%
- Divers mobiliers de bureau: 25.000 au comptant par chèque bancaire et le reste
- Un matériel de transport: 125.000 à crédit.
- Un micro-ordinateur: 30.000 - Le reste de l'avoir est déposé pour 80% en
banque et 20% en caisse